電網企業年度預算支出的均衡性管理

殷春林 云南電網有限責任公司曲靖供電局

在財政預算領域，公眾對財政預算支出集中在年底，尤其是12月集中支出的現象多有詬病。在電網企業領域，由于多種因素影響，同樣存在預算支出集中第四季度，特別是年底的情況。企業年度預算支出是企業年度經濟資源投入的總體安排，按照支出受益期可以區分為資本性預算支出和經營性預算支出。電網企業經營性成本主要包括購電成本、輸配電成本（以下統稱供電成本）、財務費用及其他成本費用。其中電網企業輸配電成本是電網企業在輸配電業務過程及日常經營活動中發生的費用。隨著國內全面預算管理的普及與優化，預算執行均衡性的現狀及題越來越受到業內關注。本文主要針對電網企業，從全面預算管理制度出發，結合供電企業實際情況，分析預算執行不均衡的原因并提出相應的改善措施。

一、電網企業年度預算支出的均衡性管理的意義

（一）利于企業資源整合

在企業的發展過程中，管理者必須根據企業發展的目標制定長期的管理規劃，電網企業自然也不例外。在規劃中，必須對電網企業的工作進行明確的規劃、安排和分配，對各個部門和崗位的工作職責進行明確的規定。為了提高電網企業的工作效率，企業還要加強各個部門之間的聯系和溝通。企業發展規劃最重要的一點就是能夠通過財務預算管理對企業的資源配置進行優化。因此，財務預算管理對企業的資源整合有很大的助力。通過財務預算管理工作，能夠整體把握公司的資源，再結合電網企業各個工作的資源需求情況對其進行合理分配，能夠實現提高企業的資源利用率的戰略目標。

（二）有助于企業預測和規避經營風險

電網企業在日常財務資金的運行中難免會遇到各種經營風險，而財務預算管理通過對所有經營環節成本支出的計劃與控制和對市場動態的預測可以提前發現潛在的經營風險，并為電網企業提出預防與解決方案，從而有效幫助企業規避風險，降低財務損失。

（三）為企業績效考核提供依據

對電網企業公司的財務預算進行管理時，績效考核時最常見的方法和手段之一，依靠有效的績效考核制度能夠提高企業財務預算工作的質量，還能夠為企業的績效考核提供依據。當今時代的企業在發展過程中都是以利潤為目標和發展導向的，因此財務預算管理就是一項十分重要的工作。各個部門的工作業績都是企業目標利潤的分支，因此在進行財務預算管理工作時就是要對這些分支以績效考核的方式進行管理。通過把各個部門工作的實際情況與財務預算進行對比，就可以實時掌握預算完成進度，通過過程跟蹤管理，充分發揮預算的統籌協調作用，為企業績效考核提供了重要的依據。

二、供電成本預算執行不均衡的原因分析

（一）業財融合度不高

在當前日益激烈的市場競爭環境下，企業發展更加注重全方位的管理，尤其在財務預算管理方面，預算管理運行與實際經營管理業務相脫離。近年來伴隨著電網企業區域財務共享集中管理的逐步拉開，傳統的財務核算忽視與業務的溝通交流已經完全不能滿足全面預算的管理需要，財務部門不能及時給業務部門提供費用完成進度，無法支持專業部門開展經營決策，導致預算執行不均衡，存在年底突擊花錢的情況，給企業依法經營帶來較大隱患。

（二）財務管理人員素質不足

我國的電網行業發展勢頭強勁，企業規模不斷擴大，其經營管理中涉及的財務管理事項也隨之增多，加之信息技術的飛速發展，企業管理的自動化與信息化水平不斷上升，這就使得電網企業財務管理人員的需求量激增，且對財務人員素質的要求更高。但現階段我國電網企業內部的財務管理人員在專業能力和綜合素質上都難以滿足現代化電網企業發展的需求，尤其在當前各種自動化辦公系統和財務信息系統廣泛應用的情況下，許多財務人員都不能迅速適應，這就使財務預算管理的工作無法有效開展，進而阻礙電網企業的發展。

三、提升供電成本預算執行均衡性的對策思考

（一）提高預算編制質量，提高預算可執行性

一是建議引入中長期預算規劃，并強化年度預算與預算規劃的銜接。結合企業中長期發展計劃，制定三至五年的中長期預算規劃，并充分考慮企業年度經營期決策、年度預算方案如何與中長期預算規劃銜接，通過年度預算方案促進企業戰略目標、中長期預算目標的實現。二是建議采用更加靈活的年度預算編制方法。在經營情況波動較大的年份（如輸配電改革年或輸配電監審周期第一年）采取零基預算法，重新考慮各業務部門現時費用支出的合理性及必要性，同時建立基于業務驅動因素的供電成本標準體系。

（二）積極儲備和培養財務管理人才

在激烈的市場競爭環境下，人才成為企業能否健康穩定發展的有力保障。電網企業的財務預算管理的優化、落實與發展都需要有充足的、技術過硬的財務管理人員予以支撐，尤其在現代科學技術與管理技術不斷發展的形勢下，更需要電網企業加強對財務專業人才隊伍的建設力度。電網企業應聘請有豐富財務管理經驗的人才對企業內部財務人員的財務、管理等方面的專業知識技能進行培訓，以提升他們的專業素養。

（三）完善預算支出績效考核機制

基于預算均衡性和年度預算目標完成雙維度管控的需要，需要引入預算過程均衡性導向的績效考核機制和年度預算目標導向的績效考核機制，并將供電成本預算績效指標有效納入內部各層級重要的預算執行單元績效考核，并聯動到預算責任人的員工績效考核，強化經營目標管控責任“縱向到底、橫向到邊”全面覆蓋，充分保障經營預算目標的實現，持續推動供電成本預算執行均衡性的改進和提升。

四、結束語

綜上所述，現階段我國的電網企業財務預算管理需要從管理制度、預算方案、執行落實以及人才隊伍建設等方面進行優化，同時要繼續對財務預算管理工作保持足夠重視，以便能夠不斷發現財務預算管理中的新情況、新問題并及時解決，從而有效保障電網企業的健康穩定發展。