新形勢下財政稅收體制的改革創新

杜兆蓉 長豐縣自然資源和規劃局

一、財政改革的重要性

（一）完善財政支出框架

改革財務管理制度，在中國實施政府采購和集中支付，國庫付款接受集中支付，這增加了國庫優化的空間。基于傳統方法，采購過程更加透明和開放，政府不僅優化了支出結構，而且還通過提高財務管理效率，逐步實施以服務為導向的政府改革，以及增加對社會服務和公共基礎設施的投資，來加快社會公共企業的發展。

（二）優化預算管理制度

為了改進預算制度的改革，有必要大力加強預算監督制度，改革預算管理制度，實行單一賬戶，收支分開，完善現有預算管理制度的預算，提高預算監督制度的效率，實現規范運作。只有加快預算制度改革，才能將預算制度提高到更高的水平，社會主義稅制才能得到有力的支持。

（三）實施稅收改革

首先，統一的稅收制度能夠促進公平競爭，并優化和平衡各種資源的分配。二是健全新的增值稅基本稅制，輔以消費稅和營業稅，新稅制用來代替計劃經濟中基于市場經濟的產品稅。最后，建立分稅體系，加強財務分配，加強財務管理，充分利用財政職能。

二、現階段稅收制度的缺點

（一）缺少完善財政稅收制度

現階段中國的財政稅收制度存在有很多制約因素：第一，財政收入分配趨于集中和增長，這種模式無法進一步保證分稅系統的有效實施。此外，地方收支分配不合理，將很大程度上影響中央政府的宏觀調控力度。其次，許多重要的稅種，例如資源稅和環境稅，被排除在稅收范圍之外。在這種情況下，稅收監管的社會分配功能將失效。第三，各種免稅收入，包括國有財產的收入，都不屬于政府財政收入管理體系的一部分。

（二）缺乏規范的轉移支付

轉移支付通常基于主要由中央政府支付的分稅制，其特征是高度集中，它的主要目的是進一步減少當地經濟發展的不平衡。但是，我國目前缺乏支付指令的標準化主要體現在兩個方面：第一，沒有有效的轉移支付監管制度。從長遠來看，這將增加中央政府在市政方面的支出。其次，缺乏規范的轉移支付類型比例，地方利益沒有辦法很好的進行維護，還款率比較高，沒有辦法實現財政支出均等化。

（三）需要對財政稅收加強管理

從當前財政稅收管理系統中，可以清楚地看到，在許多情況下，管理人員非常容易受到某些目標和雙重管理系統的影響，并且各種濫用行為繼續發生。因此，難以控制財務，在這種情況下，如果沒有有效的預防措施和合規管理體系，就無法嚴格遵守相關標準，最終導致不遵守現行法律法規的現象出現，缺乏監督和管理。中國機構改革的不斷推進將會導致許多地區的財政預算逐漸減少，并取消了許多地區的財政稅收治理機構，這將造成所有管理人員團隊出現不穩定現象，團隊之間缺少相互配合和熱情，這嚴重阻礙了中國財稅工作的有序發展。

三、財稅體制改革措施

（一）建立均衡合理的稅費分類體系

一方面，為避免當前的財政收支障礙，應建立健全的財政分權管理方法，建立政府與職能部門之間的分權制度，以滿足中國國情的需要。調整中央和地方政府之間的稅率，通過相應增加中央財政收入的比例，強調地方政府財政支出的平衡，科學而全面的治理減少了不必要的稅收和財政問題，并減輕了對地方政府財政和稅收的壓力。另一方面，有必要規范各級市政支出的管理，通過授予某些權利和權力，為財政自由提供了一些支持，以滿足國家和地方支付及財政稅的創新和治理。

（二）深化財政體制改革

中國財稅體制改革的主要內容之一是財政預算制度的改革，改革財政預算結構可以有效地促進預算監督，執行和預算編制。有關政府部門應采用財務預算管理的復式制度，以便將中長期財務預算計劃納入短期財務預算計劃。但是，復式預算管理系統的實施要求擴大國家復式預算，包括社會保障預算和公共資產管理預算。同時，為進一步深化財政預算框架改革，地方政府還應設立專門的預算監督機構和預算審查機構，以果斷地改善和逐步實施政府預算的透明度，科學性，最終完成政府的公共財政目標。

（三）確保財政轉移支付合理化

為了確保各級財政轉移支付中央支付系統的穩定發展，正常的專業支付和特殊轉移支付必須達到合理的比例。已經采取了一些有效的控制措施來加強財務轉移，以確保付款始終安全可靠。同時，要特別注意普通專業人員工資標準的創新，及時發現問題，建立可靠的結構。最后，中央財政部門還應加強對計劃支出結轉的支付，緊密結合地方發展，擴大準確支付范圍，切實實現財政資金的專業性和完整性。

（四）建立完善的稅負征收標準

對市場進行全面的宏觀經濟分析，明確稅負標準，消除稅法體系之外的稅負，可以大大減輕人民負擔，加強政府對稅收支出的監督。二是大力推進所得稅改革，適當放寬低收入群體的稅收標準，以幫助個人縮減承受稅收壓力。第三，實行規范化，標準化的環境稅，采取嚴格的稅收政策，對一些違法交易施加法律限制。一方面，它可以增進單位對環境的了解，另一方面，它可以促進共同的低碳經濟模式的發展。

（五）建立簡化高效的稅收征管體系

完善財稅管理的法律法規，更有效地利用地方財政資金。嚴格控制和監督市政財政，禁止市政出現債務問題。還需要加強市政當局的自籌資金能力，以便地方當局能夠更好地管理其財政支出。

（六）用規章明確權利和責任

權利和義務的定義是必要的工作條件，應該學會使用規章制度對權利和責任進行定義，一是制定法律法規，明確下級政府的權力和責任，確保其權利和責任與稅收原則和稅收制度的運作相一致。二是制定內部政府規章制度，明確每個職工的權利義務，制定明確的規章制度，確保個人分擔責任，明確權利義務。

四、結束語

為了保持健康穩定的發展狀態，中央政府和各級政府必須高度重視財稅體制改革，而不僅僅是建立權力明確的財稅體制。除了科學管理稅收標準和財政轉移支付，還可以確保財政收入的穩定發展，創造有利于社會發展的良好和諧環境，迅速提高人民生活水平。