企業(yè)稅收籌劃問題研究

肖琳 黑龍江亞太會計師事務(wù)所有限公司

在當前市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)為了自身的發(fā)展，對于財務(wù)管理越來越重視。在企業(yè)內(nèi)部管理工作中，稅務(wù)管理是較為關(guān)鍵的一項內(nèi)容。企業(yè)財務(wù)人員根據(jù)企業(yè)自身的實際情況，制定科學合理的稅收籌劃方案，可以有效的降低企業(yè)稅負，實現(xiàn)對企業(yè)成本的有效控制。而且對于企業(yè)而言，稅收籌劃基于利益驅(qū)使下，具體要以合法和合理作為前提和基礎(chǔ)，以此來推進企業(yè)稅收籌劃工作的有序開展。對于企業(yè)而言，稅收籌劃不僅是企業(yè)行使經(jīng)濟權(quán)利的過程，同時也能夠維護企業(yè)的正當收益，通過科學合理的籌劃，能夠確保企業(yè)稅收效益的提升。

一、新形勢下企業(yè)稅收籌劃的重要性

盈利作為企業(yè)經(jīng)營的主要目的，因此在企業(yè)實際運營管理工作中，通過采取多方面的舉措來實現(xiàn)自身的經(jīng)濟效益。這其中成本控制是最為直接的方法，通過開展稅收籌劃，其能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)稅收收益的增加，促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。主要是在法律法規(guī)范圍內(nèi)合理進行籌劃，并通過科學的稅收籌劃，還能夠進一步促進企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，全面促進企業(yè)經(jīng)濟管理水平的提高。

在具體稅收籌劃工作開展過程中，財務(wù)人員需要正確解讀稅收政策，并合理運用稅收優(yōu)惠政策，并重視與稅務(wù)機構(gòu)工作人員進行及時溝通和交流，確保對稅收政策的解讀達到一致，有效的規(guī)避稅收籌劃風險。并通過建立健全完善的財務(wù)管理制度體系，更好的發(fā)揮稅收籌劃的重要作用，增強企業(yè)整體競爭力。

二、企業(yè)稅收籌劃的優(yōu)化策略

（一）明確稅收籌劃方向，靈活運用稅收籌劃方法

稅收籌劃是一項較為重要的工作，而且在具體實施過程中受較多因素的影響。為了能夠達到節(jié)稅的目標，企業(yè)財務(wù)人員需要針對稅收政策和專業(yè)技術(shù)進地深度解讀和學習，并結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟活動開展的具體情況，量身定制具體的稅收籌劃方案，從而促進稅收籌劃目標的實現(xiàn)。企業(yè)處于不同階段，其稅收籌劃方法也存在差異，具體要結(jié)合企業(yè)自身結(jié)構(gòu)、經(jīng)營情況及管理層意圖等選擇適宜的稅收籌劃方法。特別是企業(yè)發(fā)展和稅收政策都具有動態(tài)性的特點，稅收政策還具有較強的時效性，這就更需要企業(yè)在稅收籌劃過程中要明確具體的方向，合理、合理的進行稅收籌劃。

（二）合理使用稅收政策，注重涉稅風險管控

國家為了推動企業(yè)的健康發(fā)展，相繼出臺了一系列的稅收優(yōu)惠政策，以此來為企業(yè)減負。這就需要企業(yè)在稅收籌劃過程中要合理運用稅收優(yōu)惠政策，通過合理的途徑來進行稅收籌劃，將稅收政策落實到位，以此來享受到稅收優(yōu)惠政策，使企業(yè)稅負下降，增加企業(yè)的利潤空間，進一步促進企業(yè)綜合效益的提升。

在實際企業(yè)稅收籌劃過程中，減稅和免稅政策已成為稅收籌劃的重點內(nèi)容。但在合理使用稅收政策的基礎(chǔ)上，還需要構(gòu)建完善的風險管控制度，以此來降低企業(yè)涉稅風險，并通過對企業(yè)稅收籌劃整個過程中實施監(jiān)督，進一步增強企業(yè)稅收籌劃工作的客觀性，確保稅收籌劃工作的規(guī)范和有序開展。

（三）掌握稅收籌劃的關(guān)鍵點

在企業(yè)稅收籌劃實施過程中，需要基于稅收政策、納稅人身份、企業(yè)納稅等方面進行綜合考慮，同時還要做到與時俱進，及時將一些可能會對籌劃成準備帶來的基本要素引入到稅收籌劃方案中來，確保整體方案的合理性和合法性，并通過采取多種措施來達到節(jié)稅的目標，提高稅收收益。企業(yè)也可以利用低納稅義務(wù)取代高納稅義務(wù)，即通過規(guī)避高稅點來達到減輕稅負的目的。在稅收籌劃實施過程中，可以在法律法規(guī)范圍內(nèi)制定推遲繳稅方案，這類方案具有多元化的特點，但無論是哪種形式都離不開兩個方面，費用的早確認和收入的推遲確認。因此在具體操作過程中需要通過合理安排，具體由財務(wù)推遲收入確認，為企業(yè)盡量爭取稅收遞延的機會，并實現(xiàn)對企業(yè)成本費用的合理控制，這樣可以進一步提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率，減輕企業(yè)稅負壓力。

在實際稅收籌劃過程中，稅負轉(zhuǎn)嫁也是較為重要的一種形式，具體宜通過市場調(diào)節(jié)法，通過市場變化來實施稅負轉(zhuǎn)嫁籌劃。實際工作中商品成本轉(zhuǎn)嫁法也較為常用，稅基轉(zhuǎn)嫁法也是其中一種重要形式。為了實現(xiàn)科學的籌劃，還可以重視對企業(yè)組織形式和稅收處理上的差異進行合理利用，由于企業(yè)稅收籌劃還會受到企業(yè)應(yīng)稅收益和投資結(jié)構(gòu)的影響，因此可以通過加大對稅率水平、稅基綜合比率和納稅綜合成本等方面進行分析和研究，并根據(jù)這些方面的具體變化來及時調(diào)整稅收籌劃方案。另外，還需要不斷優(yōu)化企業(yè)投資結(jié)構(gòu)，在此基礎(chǔ)上積極調(diào)整納稅模式，以此來減輕稅負壓力，進一步促進企業(yè)稅收籌劃水平的提高。

三、結(jié)束語

特別是在當前經(jīng)濟新常態(tài)下，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作不斷深入，為了能夠進一步促進企業(yè)的健康發(fā)展，國家加快了稅收體制的改革。這也使稅收籌劃工作的重要性更好的凸顯出來。通過開展合法、合理的稅收籌劃，能夠有效的解決企業(yè)稅負高的問題，為企業(yè)發(fā)展提供重要的助力支持。因此在當前企業(yè)稅收籌劃過程中，宜在法律法規(guī)要求下制定科學的稅收籌劃方案，重視稅收優(yōu)惠的合理運用，并掌握稅收籌劃工作的要點，從而實現(xiàn)降低稅負的目的，為企業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展打牢基礎(chǔ)。