有關創新型中小微企業的財稅支持政策探討

譚建錦 廣州日灃稅務師事務所有限公司

隨著經濟和科技的迅速發展，創新型中小微型企業對國內社會經濟的發展有著非常重要的意義。因此，要結合當地的實際情況，通過科學的管理，增加企業的融資渠道，促進企業的進一步發展。

一、創新型中小微型企業中財稅支持政策中存在的問題

（一）財稅支持政策缺乏完善的管理體制

現階段，國內的財稅支持政策管理體制尚未健全，有重復征稅的問題，究其原因是稅收的模式存在不足，與此同時，缺乏相關的監督管理制度，造成稅收管理人員不受管束，經常會出現在其位不謀其政的問題，這種問題的出現導致創新型中小微型企業在繳納稅款的期間，會偷稅漏稅，造成國內財政稅收的大幅度的減少。

（二）目前國內的稅收負擔比較重

在全面貫徹財稅支持政策的背景下，中小微型企業需要繳納的稅種有增值稅、增值稅附征、消費稅、個人所得稅等等。通常來說，增值稅的繳納是按照不含稅收入的3%，為中小微型企業帶來了稅收負擔。若中小微型企業的不含稅收入超過3萬元，則中小微型企業需要繳納的增值稅，就得按照不含稅收入的3%進行全款繳納，同時還要加納增值稅附征；要是不含稅收入少于3萬元，就會免繳增值稅和增值稅附征，由此可見，一旦不含稅收入超過3萬就會增加稅收的負擔。現階段，存在一些超過標準的小規模納稅人不愿意被認定為一般納稅人，就會停業或歇業整改，重新辦理重開、失蹤、零申報等狀態存續，也有一些是被強制申請認定為一般納稅人，因為有少數行業的企業在實際經營過程中，無法取得進項發票來做抵扣，會導致納稅負擔上升得比較多[1]。

二、創新型中小微型企業的財稅支持政策探究

（一）健全財稅支持政策的管理體系和制度

國內有關部門需要健全稅收相關的法律法規，對各種稅收制度要素進行量化，在對相關的稅收法律法規進行修正的同時，也要加強有關的法律約束，如此才可以最大程度上提升稅收法制化進度。一般來說，與稅收相關的法律要具有以下所說的特點，法律條文必須清晰，不能存在模糊的地帶，同時要簡潔，每一條的規定都要細致明確，方便后面執行，而且相關的法律實施準則要在同一時間發布，有利于稅收征管操作的規范化，減少工作人員在具體操作中對條文的錯誤理解，除此之外，需要及時檢查企業賬務上的問題，并要求企業及時的改正，同時，要定期對企業財務人員展開培訓，對偽造、虛開發票的違法行為給予嚴厲的處分，有效避免國家稅收收入的減少。

（二）健全財稅支持政策的優惠政策

健全中小微型企業財稅支持政策的優惠政策，既要做好中小微型企業財稅支持政策的優惠政策，也要做好管理規定下的收稅宣傳與納稅服務工作，加強宣傳的力度，引起社會的重點關注，同時，做好優質的納稅服務工作。在互聯網+與信息技術迅速發展的當下，企業繳納稅款的主要方式是網上申報納稅，與此同時，稅收的網絡監督也在不斷地發展。各省市政府必須要緊跟時代的發展，借助互聯網+與信息技術的優勢，增強線上與線下的有效互動與合作，制定全新的監督體系和制度，保證居民企業可以按時按量的進行申報繳納稅款。好政策實施的過程中需要及時的監督管理，所以管理人員在日常的工作當中要加強管理，進而確保稅收工作的效果，在中小微型企業當中，要盡量實施“一站式”的服務，在最大程度上提升稅收工作的效率。互聯網的迅速發展，要積極引入健全的績效評價機制，并結合實際情況，不斷地進行創新完善，充分利用互聯網的優勢。

（三）增加對創新型中小微型企業的直接財政投入力度

有關部門，要逐漸構建財政科技投入穩定增長機制，來保證財政科技投入的增長幅度要超于經常性財政收入的增長幅度。對于創新型中小微型企業來說，要加強對創新基金、中小微型企業發展基金中的投資力度，增加資助的范圍[2]。可以通過構建重要的技術創新以及新品開發的研究開發贊助金制度，來確保中小微型企業可以獲得和大企業同等的申請地位。還要不斷增加財政支持的形式，把單一直接的資金支付的方式拓寬為直接資助、財政擔保以及貸款貼息等多種形式。還可以構建分行業的產業投資資金，健全政府引導的風險投資制度。熟練的應用“費補貼”的方法，加強對創新型中小微型企業的支持。由于近幾年國際金融發生摩擦的現象增多，直接進行貼補會引起“雙反”的核查，但是可以運用一些比較隱晦且間接的“非貼補”方法，進行支持，像免費、低價組織中小微型企業到國外參加各種展會，進行實地考察等等。

（四）營造良好的創新型中小微型企業進行融資的環境

經研究調查可知，企業發展不良走向滅亡的主要原因就是融資困難以及資金短缺。大概有30%以上的民營企業倒閉，最根本的原因都市資金鏈斷裂。因此，需要為中小微型企業營造良好的融資環境，可以從以下四個角度出發。一是通過政策加強銀行對中小微型企業服務。一些國外的調查分析可知，政策性銀行是支持中小微型企業積極發展的主要方法。就像韓國大約有70%以上的中小微型企業融資都依賴于政策性銀行的大力支持。二是支持“草根金融”來引導“草根產業”的發展。因為中小微型金融機構和中小微型企業有著密不可分的聯系，因此可以有效融合中小微型金融機構與中小微型企業，增加中小微型金融機構更多的優惠政策，來加強對中小微型企業發展的支持。三是通過健全信用擔保制度的構建。加強對各省市三級聯保體系的構建，以及構建當地擔保機構資金注入的獎勵制度。四是通過促進風險投資與股權基金的進一步發展。

（五）強調企業技術創新發展的主體地位

首先要加大財政政策對企業技術創新發展的支持力度。有效結合相關的政策、手段，管理人員及時的監督企業沿著創新發展的方向發展。其次要改變支持的方式。可以將財政支持的側重點從技術轉變為產品，從研究機構轉變為創新點的形成，最終形成創新鏈和創新戰略聯盟發展的局面。再次建立獎勵技術創新的有效長久發展機制，在企業建立重點的實驗室，集合先進的技術，對企業工作人員進行定期的培訓，為企業儲備優秀的人才。最后逐漸形成產學研合作的機制。有效促進科研機構、高等院校以及企業的合作，及時解決企業的技術難題、為企業的發展引入先進的技術設備等[3]。

（六）加強服務的意識，提升稅收征管的能力

現階段，國內有關稅務部門缺乏對納稅人的服務意識，稅收征管的能力較差嚴重影響企業的積極發展，因此，要不斷提高稅務部門的服務意識以及征管能力，根據中小微型企業的發展來看，要簡化中小微型企業辦理稅收的手續，明確辦理的流程，盡量降低納稅的成本。按照行政許可法的有關規定，對管理創新型企業的審批減免稅進行嚴格的審批，并盡量簡化審批的手續，縮短審批的時間。與此同時，要增強與科技、經營貿易部門的交流與溝通，及時地掌握技術開發項目的備案確認情況。另外，要做好中小微型企業的管理工作，可以從以下三方面進行具體的操作。一是實施科技創新項目的立項登記制度，強化對科技項目進行的跟蹤管理，保證企業使用的稅收優惠用在了科技創新項目當中。二是根據科技創新稅收政策，構建都有的申報制度，防止中小微型企業騙領研發支出的科技創新稅收優惠政策。三是對科技創新成果的驗收與鑒定制定相關的制度，對于不符合標準的科技創新成果，不能享受企業的稅收優惠政策，確保中小微型企業的稅收優惠政策落到實處，促進創新型中小微型企業的不斷發展[4]。

三、結語

綜上所述，目前大多數的創新型微型企業都存在稅收負擔比較重的問題，因此，要不斷加強中小微型企業融資的渠道，為創新型中小微型企業的發展提供更多的可能，進而促進企業的可持續發展。