經濟新形勢下稅務會計在企業財務管理中的運用

劉博 廣西航天信息技術有限公司

為了適應新的經濟形勢的發展，財務管理方法需在稅務政策的完善下不斷創新，稅務會計有助于企業實現規范化的管理目標，還能最大程度控制成本，提高企業的經濟效益，但就目前我國應用的稅務會計方法的實踐來看，依舊存在不少問題，還需要通過多方努力，履行職能，完善機制，強化對企業的財務管理效果。

一、企業財務管理中的稅務會計簡述

當前我國的企業要適應經濟形勢與稅務政策的變化，在實踐中不斷創新應用相關的稅務會計方法，其應用的前提在于以企業的特點相符，通過稅務籌劃的方式最大程度控制企業運營的成本，全面提高企業整體的運營管理能力，提高企業的收益[1]。所以說，企業在日常的財務管理工作中，積極應用稅務會計方法，不但要強化稅金繳納，還要做好相關的審核、申報納稅的工作，這是財務管理工作的重要內容，要結合國家相關的稅收法來對具體的財務管理應用方法進行調整，才有助于保障企業的運營成效。站在企業的角度，企業需要充分發揮稅務會計的功能與作用，同時注重對財務會計人員專業水平的培養，優化人員配置，才能確保稅務會計業務正常運行，提高企業財務管理效率。由此可知，稅務會計就是在國家稅法的相關政策要求下，以企業實際發展情況為準，調整稅務籌劃內容，確保企業在合法的情況下最大程度降低繳納稅費，最終提高財務內控能力、管理能力。

二、稅務會計應用于企業財務管理的價值分析

目前，我國的稅務政策在不斷適應經濟新形勢的發展要求下改進與調整，而要在政策框架下合法運營，最大程度獲益，企業必須強化對財務管理中稅務會計法的調整、創新及應用。經濟新形勢下，稅務會計的應用價值如下：（1）提高企業整體的稅務會計應用水平，有助于提升企業運營的合法性與合規性，確保其在日常運營時能夠遵守相關法律法規，自覺依法納稅，避免各種未按規定要求和逃稅漏稅的行為發生。（2）稅務會計法應用下，企業各項稅務籌劃工作才能更好地開展，全面提高財務管理的內控能力與管理效率。此外，將稅務會計工作貫穿于企業的日常運營管理活動中，使其在生產、銷售、管理各環節發揮應有的作用，才能整體上減少財務管理的投入成本，更緊密地結合企業稅務管理與生產經營，最大程度降低稅務風險，減少稅務問題，促使企業更穩定長久地發展[2]。（3）合理利用稅務會計方法，有助于提高企業生產效率，在具體的稅務會計工作中，其內容主要涵蓋會計與管理兩大部分，而應用稅務會計的方法則要以這兩項工作任務的實際情況為準，積極落實各項稅務籌劃事項，確保合法合規的基礎上優化繳稅的方式，降低企業在發展過程中的成本。另外，稅務會計還要以企業的現狀為準，結合企業管理人員對企業未來發展的規劃要點，全面提高決策的科學性。

三、我國稅務會計在企業財務管理應用存在的問題分析

（一）存在稅務與財務會計上的矛盾

在應用相關的方法時，由于一些企業沒有將財務管理工作中的財務會計和稅務會計正確區分，使其在管理目標、內容、核算基礎等方面有各種混淆問題。如財務會計實施的目標獨享是管理者與投資者，要求其提供企業財務信息，為企業更科學地決策奠定基礎，而稅務會計則要以國家稅法的規定為主，結合企業的具體情況對其需繳納的稅款進行計算，在確保合法合規的基礎上上最大程度減少納稅。如果從核算的基礎來看，財務會計核算工作的目的是為保證收益計算的準確與完整，稅務會計核算工作將目標設定為預防內部出現各種偷稅漏稅或是延遲納稅的情況，所以兩者的財務會計目標與核算基礎、各方面的要素都有較大的差異性，不能混淆一起，但有的企業管理者卻忽略這些問題，于是缺乏兩者規范的核算文本，使其會計工作難以有效落實[3]。

（二）缺乏健全的制度體系

不少企業缺乏完善的稅務會計體系，或是在實施的制度中缺乏對稅務跨級稅務籌劃、生產應用、職能分配的詳細說明，這就導致稅務管理形式化嚴重，難以真正減少企業的實際稅費，也無法產生很好的 財務管理成本控制效果。有的財務人員則沒有明確高效的會計工作模式和制度，知識體系與工作方法也有問題。

（三）稅務會計職能難以得到全面發揮

在我國社會經濟快速發展的背景下，各大市場企業須提高綜合實力與核心競爭力，獲取更大的市場份額，才能長期穩定發展。其中，稅務籌劃就是重要的管理內容，管理的效果將直接影響目標的達成。但有的企業卻未能將稅務會計的工作重點放在第一位，忽略籌劃的部分，使得很多合理避稅的環節得不到重視，而企業面臨的稅務風險也大大增加，企業的財務管理成本明顯增多。另外，有的企業未設定專門的部門稅務會計職位，管理方法上也是以財稅合一的方式為主，但由于稅務核算和會計核算的性質與內容不一致，兩者的統一管理必然影響最終的效益。

四、經濟新形勢下稅務會計的實踐運用

（一）將分離稅務會計和財務會計進行適度劃分

要確保稅務會計職能得到最大程度發揮，企業必須將稅務會計從財務會計的管理工作中分離出來，結合企業的實際情況和稅務會計構建獨立的工作體系，確保其具備獨立性的同時，專門負責完成企業經營成本、計算應繳稅費的相關工作[4]。這個過程中需要引起注意的是必須堅持適度分離原則，確保有合理的范圍。進行稅務會計制度的制定與完善過程中，除了依據國家相關政策法內容行事外，還要確保財務會計與稅務會計的差異性得到重視，并將其適度分離，有助于降低財務管理成本，提高整體的內控水平，還能節省不少資源，才能推進企業持續發展。

（二）完善稅務會計體系，強化制度方面的建設

首先企業管理者要積極轉變現代化先進的財務管理理念，充分認識稅務會計在財務管理工作中的重要意義，充分發揮稅務會計中管理與會計職能，從完善制度與體系方面結合國家政策進行補充和調整，這樣才能真正落實稅務會計中稅務籌劃的相關工作，減少企業運行中的各種稅務風險。此外還要充分發揮稅務會計戰略擬定的科學指導意義，在制定決策時除了參考政策、企業的實際情況外，還要合理調配資金，強化內控力度，才能確保企業經濟效益實現最大化。其次，要重視稅務會計體系的健全工作，這要求企業管理者必須全面了解稅務會計和財務會計工作之間的關系，兩者相輔相成，相互依存，缺一不可，同時也存在明顯的差異性，為了更好地完成稅務籌劃，形成決策指導，稅務會計工作必須進一步加強。對應的稅務會計制度也要作適當調整，提高應用靈活性，才能更好地為財務管理服務。最后是強化對財務人員的專業培訓，從招聘環節著手，不但要求從業人員掌握扎實的專業基礎知識，相應的計算機技術知識，還要具備稅務會計工作的能力，以提高稅務會計工作質量。另外在崗人員也需進行定期培訓，尤其要關注到國家在稅收等政策上的調整變化情況，及時對在職員工進行培訓，完善人才的管理機制，確保稅務人員能夠獨立完成相關工作，提高綜合素質。

（三）優化完善稅務會計工作的相關內容

管理者必須明確稅務會計工作用以增加企業經濟效益的最終目的，確保在合法的基礎上應用有效的稅務籌劃控制繳納稅款的總額，力求通過稅務會計實現企業節約繳稅的目標。比如要積極關注到企業資金的使用情況、產品生產銷售情況，綜合各種信息進行各項稅款標準的籌劃，確保決策的合理科學性，從而保證企業具備足夠資金投入生產運營工作。此外還要注意控制涉稅的風險，針對很多企業在財務管理中出現的財務處理不清或是申報稅款不及時的問題，必須加以規避，減少風險。稅務會計核算企業稅負時需確保信息資料的真實、準確及完整，不但要能反映企業稅收的情況，又要符合企業的實際利益，避免出現違規避稅處罰的問題，確保企業得以正常運營。另外是稅務稽查方面，企業內部要事先組織財務人員與稅務會計人員完成自檢工作，確保能夠及時發現問題，加以糾正，在稅務賬面上與稽查的相關要求標準相符，尤其是要重視企業的重點項目，更要加大稽查力度，預防各種漏洞風險問題的存在，企業還要與稅務機關建立良好的關系，強化自律，確保稅務會計工作順利完成。

五、結束語

綜上所述，在新的經濟形勢下，我國稅收機制也在優化、發展和完善，市場各大企業要適應新的經濟形勢發展要求，就要確保管理者正確認識稅務會計和財務管理工作對推動企業發展的重要意義，在此基礎上全面掌握企業的實際發展情況，結合國家制定頒布的相關稅務政策不斷進行調整，完善稅務會計制度與機制，尤其是正確適度地分離財務會計和稅務會計，培養優秀人員，減少稅務風險，全面提高企業的綜合實力。