銀行會計管理存在的潛在風險及對策分析

張晶 煙臺銀行

一、前言

會計管理是銀行管理的一個重要的環節，對銀行的運行有著非常重要的作用。由于銀行往來的金額龐大，而會計管理的事項麻煩且瑣碎，導致會計管理存在潛在的風險，對銀行的發展帶來消極的影響。分析潛在風險，從中找到解決的措施，是目前銀行會計管理的工作重點。

二、銀行會計管理存在的潛在風險

（一）管理不規范

會計管理工作通常都是有一定風險的，這就要求工作人員有足夠的專業能力可以盡量規避一些風險。但是目前大部分銀行在招聘方面只看重單方面的業務，使得業務人員綜合素質普遍不高，更沒有能力去判斷工作中存在的潛在風險。且銀行對工作人員的專業培訓較少，導致大部分的銀行柜員只會操作最基礎的業務，不具備豐富的經驗和穩固的理論基礎，對不同網點之間的風險判斷能力低，集中控制風險的效果差。近年來銀行管理制度愈加完善，因為事后監督的過程簡單，效果也不明顯，所以當前大部分的銀行重視更事前管理，強調對風險的預防和提前處理。但是事前管理經常會出現滯后性的效果，這是銀行缺少一個系統的管理模式所導致的。隨著銀行業務量的不斷增加，銀行工作人員的任務將更加煩瑣沉重，如果沒一個健全的規章制度進行統一的約束管理，銀行會計管理存在的潛在風險將持續存在，對銀行的發展也產生不利影響。

（二）核算程序薄弱

會計核算是會計管理工作的首要環節，也是最基礎的環節。會計核算的工作不僅要保證每一筆資金往來記錄的準確性和完整性，還要及時規整與核算經濟業務[1]。會計核算的工作要嚴格遵守相關規章程序的要求，規范地錄入業務信息。但目前大部分銀行的工作人員大都沒有遵循現有的程序進行會計核算，抑或是采用了不合適的方式進行核算，這些情況都會使記錄的過程或結果出現錯漏，從而導致會計核算的質量不達標，降低銀行的利潤。

（三）結算存在漏洞

會計結算師銀行會計管理工作的最后環節，其存在的潛在風險主要是票據風險，具體可以分成內部風險以及外部風險[2]：第一，銀行具有業務量大和涉及范圍廣的特點，工作人員在操作業務時難免有疏漏，造成管理上的漏洞或手續上的不完備，給不法分子鉆漏洞的機會。銀行內部數據漏洞大，防御的措施少，不法分子可以通過數據的缺口盜用銀行的信息，給銀行帶來嚴重損失。第二，許多銀行領取銀行匯票的手續不嚴格，導致有銀行工作人員利用職務的便利在票據上作假、盜取銀行資金等情況出現，給銀行會計管理帶來巨大麻煩，導致銀行財務出現虧損。

三、針對風險的對策分析

（一）建立系統的會計管理機制

針對銀行會計管理出現的風險問題，銀行應該先完善會計管理的風險機制，并建立一套系統的、完善的會計管理機制，這樣可以有效地規范好銀行內部的業務分配和人員調度，還可以更好地進行事前管理，提前防范潛在的風險。首先，銀行要制定合理的崗位細則，按照各個崗位的需求來招聘，并對工作人員進行定期的崗位培訓，提高員工規避風險的意識。銀行還要對會計管理工作的員工進行監督管理，劃分好具體的權責范圍，讓員工之間相互監督。其次，加強跨網點業務之間的聯系，這樣銀行在資源調配的過程中就能夠提前知曉并規避潛在的風險，減小銀行造成的不理影響及損失。

（二）健全核算制度，提高核算質量

隨著信息化、數字化時代的發展，會計的核算質素應該進行不斷的升級，采用更科學、先進的核算制度，提高核算工作的質量。首先銀行應該重視員工業務能力的培養，提高業務人員的操作水平，減少核算的失誤。其次，銀行應該采用分級管理的模式[3]，引進科學的核算管理系統，對核算的過程中存在的潛在風險進行提前的預警和分析。針對銀行存在的一些會計管理不規范的情況，銀行應該制定一套會計結算的工作流程，讓工作人員嚴格按照流程錄入信息，以保證會計核算結果的準確和真實。

（三）加強銀行的風險管控

銀行會計管理的主體是會計人員，會計人員在操作業務的過程中要隨時警惕風險，一旦發現操作有失誤，要立刻進行改善。負責監督管理的人員要盡到核查作用，員工之間要相互監督，特別要重視對風險集中點的預警和控制[4]，發揮管理的主體作用，加強對風險的管控。采用信息化的手段對銀行后臺的運行系統進行整體強化，并請專業人員定期對系統進行維護和更新，防止不法分子利用系統的漏洞非法盜用數據信息。最后，銀行要加強對會計人員的監督管理，并根據工作內容進行權責劃分，提高會計人員的責任意識、法律意識和職業操守，對監守自盜的會計人員依法處理，進行革職查辦并追究其責任。只有內部管控與外部防范雙管齊下，才能夠提高會計關系的工作效率，降低業務的潛在風險，減少銀行的損失。

四、結語

綜上所述，銀行會計管理中存在著管理不規范、核算程序薄弱以及結算環節有漏洞的風險，這些潛在風險可能會對銀行造成巨大的損失。根據對潛在的風險的分析，上文共提出了四條對策，能夠一定程度上降低或規避風險，提高銀行的工作效率，減少銀行的損失，有利于銀行健康長遠的發展。