企業稅務風險管理問題及解決措施探討

張春曉 浙江易通基礎工程有限公司

稅務風險常見于企業納稅過程中，所產生的稅務風險由眾多內外部因素構成，多數以內部因素影響為主。例如企業未按照相關繳稅標準進行納稅，或者企業內部缺乏相對完善的納稅理念，基于此，企業管理者必須幫助員工樹立正確的納稅意識，積極繳稅以保證公司本身的正常運行，不斷完善稅務風險管理機制，提高納稅意識，降低納稅風險的發生概率。

一、企業稅務風險管理內涵概述

稅務風險管理是企業風險管理的重要組成部分，企業的日常經營活動均受到資金支出核算的影響，而會計核算的方式將直接影響企業稅務核算成果，基于此，稅務風險管理可以說是實現企業內部控制的基礎條件之一。稅務風險的表現形式眾多，沒有定性的形式規格，因此較易受到內外部因素影響，一旦出現稅務風險，將會影響到企業的正常經營及收益。企業的稅務風險主要包括企業納稅行為不合法以及企業經營活動適用稅法不準確兩個方面，總體來說，稅務風險是以相關法律法規為基礎的一種限制體系，統一規劃企業單位的生產經營行為，幫助企業有效提升自身的合法經營效益[1]。

二、企業稅務風險管理現存問題

（一）企業缺乏誠信納稅的經營觀念

眾所周知，企業單位在日常的經營期間必須定期向國家繳納定量的稅務金，以此保證自身的正常運行。在納稅過程中較易出現稅務風險，且所有的稅務風險均與法律相關，而稅務風險管理則是規范企業納稅合法性的主要手段。截至目前，國內眾多企業單位缺乏誠信納稅的經營觀念，尤其體現在稅務風險管理部門工作員對自身工作職能的錯誤認知，傳統的稅務風險識別及評估機制導致企業納稅行為不合法，或者說不適用于現存的任何一項納稅條款，從而影響了企業自身的正常生產經營[2]。

（二）企業沒有完善的稅務風險管理機制

結合國內多數企業單位的繳稅行為分析，現階段的企業單位缺乏相對完善的稅務風險管理機制的支持，因此納稅行為缺乏一定合法性。完善的稅務風險管理機制能夠有效提升內部員工的合法納稅意識，并為員工普及一定程度上的相關法律知識，優化員工的法律知識體系。基于不完善的內部納稅管理結構，稅務風險管理部門無法正確識別稅務風險，致使企業本身對稅務風險的規避能力大幅下降，從而降低了企業在經濟市場中的核心競爭力。如果企業的稅務風險意識薄弱，那么稅務風險管理部門的崗位職能等同消失，無法充分發揮自身積極效用，導致企業在創新發展過程中失去優勢處于被動地位。

（三）企業缺乏稅務風險管理組織能力

近些年來，集團企業在創新發展過程中過于重視經濟效益的高低，卻忽視了有關稅務風險管理活動的組織與開展，致使領導者的組織能力一再降低，最終無法實現企業本身的納稅合法性。除此之外，企業對于稅務風險管理的工作崗位的設立并不完善，一些不健全的內部組織結構時刻影響著集團企業的穩定發展。實際上，財務部門與稅務管理部門是完全不同的兩個崗位，財務部門的主要職能是管理公司財產與資金，而稅務管理部門則是負責維持自身正常運行的稅務的支出管理，兩者之間確實存在一定的關系，但是并非同一性質。稅務管理部門在納稅過程中需要向財務部門提交申請，由財務部門批準方可進行合法納稅。除了缺乏稅務風險管理組織能力之外，部分企業單位的內部稅務審計制度并不完善，因此致使納稅行為缺乏合理性與合法性[3]。

三、企業稅務風險管理問題解決對策

（一）提高企業納稅意識，實現誠信經營

針對企業缺乏誠信納稅的經營觀念等問題，管理者可以定期開展座談會，召集各層級內部員工前往，以此有效提高企業整體的納稅意識，并實現誠信經營的最終目的。企業必須完全依據國家相關法律規定進行納稅，首先需要加強稅務管理人員對相關稅務法律的了解程度，深化對稅法特征的正確認知，努力培養良好的企業商業信用，真正意義上做到誠信經營。眾所周知，企業最終的發展目的就是獲取更大的經營利潤，但是實現經濟效益最大化的前提就是誠信經營，企業應該認真對待納稅工作，按照稅法規定執行，提高自身納稅行為的合法性與適用性。

（二）建立健全稅務內控責任制度

在企業的日常經營過程中會出現財政風險，而稅務風險則常見于企業的納稅過程中，且多數稅務風險受到企業內部因素影響較深。想要切實降低稅務風險的發生概率，必須努力培養專業化的稅務管理人才，建立健全的稅務內控責任機制，因此明確責任所在個人。一個合格的企業單位應當具備稅務管理部門，且明確稅務管理部門與財務部門的性質差異，合理規劃稅務管理，提升稅務風險規避成功率。稅務管理部門的工作人員應當明確自身崗位職能，幫助企業分析自身經營現狀，制定科學合理的稅務政策，監督稅務工作及提升稅務風險管理能力與組織能力[4]。

（三）提高稅務管理人員綜合素質，建立內審機制

截至目前，眾多企業中的稅務管理人員通常為財務人員，因此對財務人員技術要求及知識儲備的要求相對較高，不僅需要對會計核算具備豐富的閱歷，同時還必須掌握稅務方面的基本常識。如此一來，較高的工作難度致使企業單位內部缺乏稅務管理的專業化人才，應征上崗的技術人員數量逐漸減少，最終導致無法建立完善的內審機制。結合以上問題，企業單位必須不斷強化財務人員的稅務風險管控能力，同時培訓稅務管理人員與時俱進的創新意識，及時了解國內稅法的變動情況，便于稅務風險管理部門的管理方案作出及時的調整。另一方面，稅務管理部門還應當制定事前規劃，以此加強企業單位對稅務風險的實際管理效果。

（四）利用現代化信息手段，提高稅務管理效率

隨著信息技術、互聯網技術以及計算機技術等高新科技在當今社會的迅速普及，人們對企業單位的生產效率提出了更高要求。基于此，集團企業應當抓住新時期所帶來的發展機遇，充分利用信息技術與網絡技術，實現自動化生產、合法性納稅等等。現代化信息手段能夠幫助企業稅務管理部門節省大量的人力資源以及物質資源，以此提升自身納稅行為的合法性，最大限度上降低稅務風險發生概率。在現代化信息手段的支持下，企業即可實現對稅務管理機制、方案及理念的整合，最終形成集約化的稅務管理內控體系。除此之外，更加智能的信息化稅務管理系統還可實時監測稅務風險管理的各個工作環節，實現對稅務信息的人工智能咨詢，幫助工作人員解決所有與稅務行為相關的問題。

四、結語

綜上所述，作為企業正常生產經營的前提保障，稅務風險管理能夠最大程度上降低企業的經營風險，并且有效提升企業的階段性收入水平。基于經濟全球化的發展趨勢，國內愈發重視企業納稅行為合法性，因此企業單位必須遵循相關稅法進行繳稅，避免在納稅過程中受到法律的制裁，致使企業整體的財務水平下降。除此之外，隨著信息技術在企業發展過程中的深入滲透，現階段，多數企業均采用網絡平臺的形式進行納稅，但是在使用過程中務必關注信息安全以及保密性，避免發生經濟風險。謹以此篇，供相關人員參考借鑒，以期為我國企業單位合法納稅體系的構建貢獻一份微薄之力。