納稅籌劃在財務管理中的作用

楊俊 沙灣縣寶捷燃氣有限責任公司

一、財務管理中納稅籌劃的重要性

稅收籌劃是指納稅人為維護自己的權益，實現企業價值最大化或者股東權益最大化，是在法律法規允許并鼓勵的范圍內，通過經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排，對多種納稅方案進行最優化選擇的一系列行為。稅收籌劃是企業合理、合法的行為，是國家法律法規鼓勵的，更是企業財務管理的一項重要內容。稅收籌劃在企業財務管理中的應用表現在財務管理的每一項活動當中。稅收籌劃實質就是節約稅收支出，提高企業利潤，是促使利潤最大化的手段之一。

二、納稅籌劃與財務管理的目標一致性

作為財務管理的子系統，納稅籌劃目標自然應當服從于企業價值最大化的目標。目標一致性，是二者實現融合的基本前提。

三、納稅籌劃與財務管理內容的關聯性

財務管理與稅收籌劃在目標上的層次遞進性，稅收籌劃，既是一項策劃活動，又是一項理財活動。稅收籌劃是一種理財活動，全面的貫徹在財務管理的整個過程中去。稅收籌劃的方案設計以及實施和選擇，都圍繞著財務管理的最高目標進行。稅收籌劃的目標要有一定的科學性和層次性，努力的實現多元化的體系目標，但是它的最終目標是為了達到企業價值的最大化。

財務管理與稅收籌劃在職能上有統一性，稅收籌劃是財務決策的一個非常重要的組成部分。稅收籌劃是一種企業的財務預算和財務規劃，財務規劃與稅收籌劃兩者之間相互影響、相互促進。財務規劃制約和指導著稅收籌劃，稅收規劃又要服務于財務目標。

四、納稅籌劃與財務管理的互動性

納稅籌劃一般是在經濟業務發生之前，對相關涉稅活動進行的統籌安排，因此稅收籌劃會對財務管理提出相應要求，反過來財務管理水平也會對稅收籌劃產生制約或促進。

企業開展稅務籌劃是以符合稅收政策導向為前提的，不僅有利于正確發揮稅收杠桿的調節作用，而且對于在市場經濟中追求效益最大化的我國企業而言，在財務管理活動中開展稅務籌劃工作，尤其具有深遠的現實意義。因此企業進行合理的稅收籌劃，才能更好實現自己的財務目標。

（一）提高企業財務管理水平

稅收籌劃正是以企業的涉稅活動為研究對象，研究范圍涉及企業生產經營、財務管理和稅收繳納等各個方面，與財務預測、財務決策、財務預算和財務分析環節緊密相關。這就要求企業提高財務管理水平。

（二）研究、熟知稅收政策

企業增加利潤的方式有多種：其中提高效益和減輕稅負是兩個重要途徑。稅務籌劃正是在減輕稅負、追求稅后利潤的動機下產生的，因此，企業要在仔細研究稅收法規，熟悉有利于企業經營、發展的稅收政策，按照政府的稅收政策導向安排自己的經營項目、經營規劃等，最大限度地利用稅收法規中對自己有利的條款，為企業帶來“節稅”效果，更好地實現財務管理的目標，使企業的價值達到最大化。

（三）創造良好的財務管理環境

首先強化企業稅收籌劃人員的稅收法律意識，培養企業稅收籌劃人員正確的納稅意識，樹立合法的稅收籌劃理念，規范財務人員的基礎工作為稅收籌劃提供了極大的便利。高素質的財務會計人員，規范的財會制度，真實可靠的財會信息資料是成功進行稅收籌劃的條件。創造這些條件的過程，也正是不斷提高企業財務管理水平的過程。

五、企業財務管理中納稅籌劃的作用

（一）強化納稅人的納稅意識

在企業的發展進程中，一般企業會為了增加自身的經濟收益進行偷稅漏稅等多種違法行為，雖然此舉可以降低企業開支，但是在實施過程中企業面臨的經濟風險會大大增加，同時還違反了我國的有關法律規定。增加了企業稅收風險，會對企業造成嚴重的負面影響，與此同時企業的文化形象也會受到影響。所以如果在實際的發展進程中企業仍然盲目的逃稅，那么企業日后的發展也必定會受到重創。但是相比較偷稅漏稅行為來說，通過進行納稅籌劃工作不僅可以減少企業的成本開支，并且還可以降低企業的經濟風險，在企業的實際發展進程中納稅籌劃是一種合理合法的行為。除此之外，通過進行納稅籌劃還可以實現企業和國家的雙贏，并能夠更好的推動企業的進步和發展，強化納稅人的納稅意識。

（二）增加企業的經濟收益

納稅籌劃的本質就是有效的對企業的稅收進行統籌安排，一方面面減少稅收負擔，另一方面合理的安排稅收節點。所以說對于企業的經濟利益有著積極的影響。當前稅收是企業利益中的減額項，在實際實施過程中企業都有一定的抵觸心理，但是在實際工作過程中企業又無法逃避。在企業發展進程中通過對納稅籌劃進行合理的應用，首先可以更好的統籌企業的納稅業務，并能夠結合企業實際發展需求對企業的稅務結構進行合理的調整，增加企業的經濟收益。除此之外，通過進行納稅籌劃工作還可以減少企業納稅過程中存在的問題，最大限度的避免重復交叉納稅問題。同時，在實施納稅籌劃的過程中，此項工作對于國家的經濟利益也有著積極正面的影響。

（三）增加國家稅收收入

從短期來說，雖然納稅籌劃工作有效的減少了企業的稅務負擔，是在一定程度上損害著國家的稅收利益，但是從長遠的角度來看，對于國家的稅收有著一定的積極影響。因為在國家有關稅收優惠政策的指導下，企業通過進行納稅籌劃可以對自身經營模式進行優化和調整，從而最大限度的減少自身的實際負擔，同時在企業經濟收益和規模得到顯著增加之后，實際的納稅數量也會大大增加，最終實現雙方互利共贏。所以對于國家來說，納稅籌劃工作是一項花費時間較長的投資項目，但是最終的結果都是比較可觀的。

六、總結

綜上所述，隨著當前經濟的不斷進步和發展，企業在發展的進程中面臨的經濟壓力也越來也大。但是如果能夠在財務管理工作過程中實時合理地納稅籌劃，不僅可以降低企業的經濟壓力，并且還能夠進一步優化企業的財務管理作用、對企業資源配置進行優化等，從而為企業的進步和發展提供保障。