現金流量管理對企業財務風險的預警作用

盧婕 國網山東省電力公司濰坊供電公司

現金流量在企業的發展中占據著重要地位，現金流量是否充足，對于企業能否平穩運行起著關鍵作用，甚至可以決定企業的存亡。一旦企業的現金流量不暢，就很可能會導致資金鏈斷裂，從而對企業的發展形成致命一擊。因此，在企業的發展中，一定要充分發揮現金流量的財務風險預警作用。但是由于我國企業目前是利潤導向型，在企業的發展中更加注重利潤忽視了業績的質量，這就導致企業在現金流量方面存在著嚴重的滯后性。基于此，筆者對現金流量在企業財務風險中的預警作用進行詳細的闡述。

一、現金流量在企業財務風險的作用分析

（一）現金流量在企業的風險預警作用

在企業的發展過程中，現金流量能夠起到一定的預警作用，當現金流量發起預警作用時，企業應當及時進行財務風險的控制。在當代的企業發展中，由于很多企業沒有重視現金流量在企業財務風險中的預警作用，導致企業看起來虛假繁榮，看似企業很成功的運作，但是卻因為現金流量的不足，容易使企業面臨破產風險。加強企業現金流量管理，可以對企業現金的流出流入進行客觀分析，對企業的現金來源以及使用情況進行科學分析，及時對企業中的財務狀況進行有效分析，尤其是財務支付方面，是否已經存在一定的危機，可以通過現金流量對財務風險預警，并及時發現出現問題的環節，做出相應的安排。

（二）現金流量管理能夠降低企業的財務費用

現金流量在企業中還能夠對企業的發展實現資金的集中管理部署，可以大大降低銀行貸款規模，對自身的負債和盈余情況有一個清晰的了解，降低財務費用的支出。現金流量如果管理得當，還能提高企業的信用，使企業在銀行貸款中，能夠獲取信任，降低融資成本。通過企業現金流量的管理，還能夠對企業財務中的首付款有效監控，從而實現企業財務的統一管理，在財務費用的支出上也能節省費用。將節省下來的費用投資到企業的其他方面，可以提高企業的整體利潤，減少企業貸款。

（三）有利于提升企業的管理水平

企業在發展的過程中，現金流量一直起著非常重要的作用。如果企業對現金流量管理得當，還能夠提高企業的整體管理水平。主要是體現在：現金流量作為企業財務中的重點環節，其流通使用，都與企業的發展息息相關，一旦現金流量出現問題，就很容易導致企業發展舉步維艱[1]。企業應該制定現金流量動向，這樣可以對其進行有效的監控，并對企業現金收支行為進行管理，這樣能夠將企業的現金流量管理納入統一的企業管理之中，有利于企業管理水平的提高。

二、現金流量管理下企業財務風險的防范與控制

（一）建立財務風險預警機制

在當前企業的財務管理中，應當制定財務風險預警機制。健全的財務風險預警機制應該包括企業財務信息收集、財務預測、財務風險分析判斷、財務風險警報、財務風險措施以及財務風險的處理。在風險機制的運作過程中，現金流量作為企業的重要監控對象，可以作為財務風險的重要預警方式。因此，在企業的財務風險預警機制的建立中，應該注重現金流量的預警作用。

（二）提高企業財務資金的運轉效率

在企業的發展過程中，企業現金流量越快，對于企業的發展就越有利。如果企業現金流量在企業中的運行中長期占有資金，使現金流量不能發揮其自身的作用，對于企業的整體運轉是不利的。要想使現金流量增加運轉的速度，就需要企業制定合理的發展目標，根據發展目標對現金流量進行合理的分配使用，減少其在企業運行中的占有時間。當然，在現金流量投入使用的同時，應該防止將盲目的投資擴張，避免對現金流量運用不當。在對現金流量的使用中，應該積極發揮監管作用，確保企業資本金的增值和保值，避免資產流失情況的出現。企業在稅后還應該對利潤進行有效分配，可以將企業利潤再次投入到企業的運行發展中去，擴大企業的主要經營業務。

（三）增加經營活動中產生的現金流量

現金流量對于企業的財務風險具有預警作用，在當前的企業發展經營過程中，為了更好的發揮去預警作用，可以在企業的經營活動中增加現金流量。在企業的經營活動中增加現金流量，可以采用以下兩方面的建議：要想增加經營活動中的現金流量，就應該控制成本費用，在成本費用控制的同時，還要加強企業的盈利收入，這樣可以為企業的經營活動增加現金流量；另外，企業的應收賬款應及時到位[2]。企業在對原材料的購買時，應該采用較為經濟的方法來訂購材料，以減少成本支出，生產中也應該注意減少對無效成本的開支，減少現金流量的流出。同時，還應該對銷售市場進行開發，加快新產品上市，這樣才能符合市場規律的需求，減少現金流量的外流，從而在財務風險方面也得到有效的防控。

（四）對企業現金流量做好提前安排

在當前企業經濟發展中，當現金流量的流入和流出達到一個平衡點時，是企業發展的最佳狀態。現金流出量超過現金流入量，就容易給企業造成財務風險，如果流入量超過流出量，就容易造成現金的閑置，不利于企業的擴大經營再生產。因此，企業要平衡好現金的流出和流入，提前對現金流量做好預算，這樣才能使其保持一個平衡的狀態，才能有利于企業的發展。

三、結語

企業現金流量在企業發展中對財務風險的預警作用很重要，現金流量能夠很好的反應財務狀況，有利于企業財務風險的控制，還能夠為企業的擴大再生產提供一定的支持。