試分析企業稅收籌劃的涉稅風險及規避

孫家秀 連云港金源會計師事務所有限公司

一、 前言

企業在稅收籌劃過程中，采取有效措施防范并規避涉稅風險，有助于企業建立科學的風險管理機制，提升其風險意識，從而規范各項業務的開展，避免風險所造成的損失，增強企業核心競爭力，并在企業遵法守法基礎上，為企業營造法治化發展環境。為了有效規避企業稅收籌劃期間可能產生的各種涉稅風險，有必要對企業稅收籌劃的涉稅風險進行合理化分析，并結合產生這些風險的原因，針對性提出有效的規避策略。

二、 企業稅收籌劃的涉稅風險

(一) 法律風險

目前我國法律建設尚不完善，還一直在緊跟時代發展步伐實現逐步修訂，以滿足新時期的管理需要。為了營造法制化稅收環境，稅收相關法律法規也在不斷完善和調整，稅收管理方式也在持續改革。如果企業在稅收籌劃期間，沒有很好的把握稅收政策，或者沒有及時了解到稅收政策發生的變化，很可能導致稅收籌劃方案不合理，甚至還會產生偷稅、逃稅、非法避稅等行為，從而增加企業面臨的法律風險。

(二) 經濟風險

由于企業稅收籌劃工作涉及的內容非常繁雜，一些企業開展稅收籌劃期間，由于管理不到位或者制度執行力度不足，稅收籌劃工作人員缺乏強烈的風險防范意識，有可能增加稅收籌劃成本，導致企業面臨經濟風險[1]。

(三) 行政執法風險

企業開展稅收籌劃工作，需要嚴格按照國家稅務有關法律法規和稅收政策進行，同時還要經過所在地稅務管理部門確認。企業制定的稅收籌劃方案，在稅務管理部門認定期間，會受到執法人員業務素質、政策解讀差異等影響，可能導致發生稅務執法偏差，進而造成稅收籌劃失敗，使企業面臨行政執法風險。

(四) 信譽誠信風險

企業在開展稅收籌劃期間，還面臨一定名譽損失和信用危機等問題。企業開展的稅收籌劃行為若不符合法律規定，或者缺乏規范性，經稅務機關檢查過程中如發現相關問題，會對企業嚴格審查，并對其設定比更加嚴格的申報程序和條件。在此基礎上，企業時間成本和經濟成本會有所增加，也會在一定程度上影響企業社會形象，對其市場競爭產生負面影響。

三、 企業稅收籌劃涉稅風險的規避策略

(一) 深刻學習稅收政策

企業要合理開展稅收籌劃工作，并有效規避涉稅風險，首先要求企業稅務籌劃人員對國家稅收政策加強學習。企業的稅收籌劃工作是合法、合理地遵守并運用稅法法規的行為，若稅收體系不完善，將直接影響到企業所進行的各項稅收籌劃工作。為了幫助企業更好地實現生存和發展，有效地通過減稅降費政策切實減輕企業稅收負擔，國家在不斷完善并調整稅收政策。而企業要充分貫徹國家政策要求，合法地進行稅收籌劃，需要辦稅人員對稅收政策不斷學習，及時了解最新的稅收法律、稅收政策以及行業法規，基于最新政策開展稅收籌劃工作，從而最大限度的規避在這過程中的涉稅風險，有效減輕企業稅務負擔。

(二) 建立風險預警機制

企業要有效規避稅收籌劃中的涉稅風險，就要基于制度層面完善的制定風險預警機制，科學構建風險識別系統，全面識別各種涉稅風險，并及時采取有效措施加以規避。要建立完善的風險預警機制，首要環節就是識別涉稅風險，對所有可能發生涉稅風險的因素加以分析，并詳盡分析相關風險可能對企業生產經營管理活動產生的具體影響。其次，要在風險預警機制建立過程中，對各方面涉稅數據與信息實現全面掌握，通過經濟學原理，采取定量、定性相結合方法，深入分析各種潛在的涉稅風險，及時制定風險應對方案，防范風險所造成的損失。

(三) 綜合制定稅收籌劃方案

要規避企業稅收籌劃當中涉及的各種涉稅風險，還要注重合理制定稅收籌劃方案，保證相關方案具有良好的可操作性，以提升方案實際應用效果，在此基礎上有效增強企業市場競爭力和提升經濟效益。在制定并完善稅收籌劃方案期間，要對企業實際情況實現綜合考量，并考慮不同稅種之間的綜合平衡、節稅要求等因素，從專業角度保證稅收籌劃方案具有良好的效益。同時，稅收籌劃方案的制定，要與稅收籌劃特有功能以及稅收政策要求等相結合，在此基礎上科學評估籌劃方案實際適用性，同步配合稅負控制工作，切實有效的提升稅收籌劃方案有效性，規避涉稅風險。

(四) 健全企業涉稅風險監督機制

企業要對稅收籌劃工作當中的涉稅風險實現有效規避，還要注重監督企業各項涉稅風險管理情況。企業在內部管理期間，有效監督涉稅風險，定期核查各涉稅事項，能夠及時發現稅收籌劃中與企業稅收籌劃要求不相符或者籌劃方法不合理等問題，同時采取有效措施加以改正。為實現這一目標，企業可聘請專業素養高的稅收籌劃人員直接參與到稅收籌劃工作環節，由專業人員給予一定指導和建議，對稅務管理工作加強監督和管理，促使企業稅收籌劃更加科學、完善。

(五) 高效利用信息化規避方式

基于信息化時代要求，企業要規避稅收籌劃工作中的涉稅風險，還要對信息化技術加強運用，更加高效、智能地規避相關涉稅風險。一方面，要通過信息技術有效整合涉稅信息資源，高效利用信息化的規避方式，提升風險規避整體效率[2]。另一方面，稅收籌劃相關工作人員要增強個人信息化運用意識，切實發揮信息化技術在稅收籌劃涉稅風險規避方面的重要作用，提升稅收籌劃效果。

四、 結束語

稅收籌劃對企業發展具有重要的積極意義，為了最大限度的發揮稅收籌劃功能作用，需要企業正確認識稅收籌劃相關涉稅風險，并采取有效措施規避各項涉稅風險。為了切實規避稅收籌劃涉稅風險，需要企業深刻學習稅收政策，建立風險預警機制，綜合的制定稅收籌劃方案，健全涉稅風險監督機制，利用信息化規避方法，高效、合理的規避稅收籌劃涉稅風險，從而避免給企業帶來損失，實現預期管理目標。