金融企業內部控制問題及對策

聶宇陽 成都高速公路股份有限公司

當今社會，金融體系發展已逐漸成為推動世界經濟發展極其重要的一環。然而，事物都具有兩面性，在經濟發展的大好形勢下，金融自由化和經濟全球化也造成了一定程度的金融風險，因此，需通過對企業的內部管理和控制來緩解企業所面臨的嚴峻形勢。

一、金融企業強化內控管理的重要性

首先，規避金融風險的客觀需要。金融企業的自身特點，其自身誘因風險就高于其他企業。而內控具有全員性、全面性、長期性特點，所以對金融企業的日常管理及專項管理都起到有效地保障作用。其次，維護金融企業形象需要。金融業接觸的是社會各界債權人與債務人，強化內控管理可平穩地開展各項業務，維護社會公共利益。最后，促進金融企業健康發展需要。內控能有效提高企業競爭力，進而提高企業實力，最終促進企業良性循環。

二、我國金融企業內部控制現狀

1.內部監管機制不健全。在目前現行的金融行業法律法規政策中，只起到對金融企業進行規范管理的作用，沒有形成對金融企業進行本質上的指導意見。對企業而言，內部控制監管沒有起到應有效果的主要原因也是由于此。內部控制的相關程序在金融企業中都有設立，但實際經營活動時能按照這一標準執行的金融企業寥寥無幾，相關程序形同虛設，未能有效發揮內部監督機制的功能。

2.信息交流不暢通、傳遞不及時。信息與溝通屬內部控制的五要素之一，可見信息交流的暢通程度和傳遞速度對內部控制至關重要。在實際管理中，有些金融企業內部缺少統一的信息管理和信息交流“系統”，無法將市場上的行業信息和風險信號及時反饋至公司管理層，公司內部不能及時獲知并采取相應防范措施，信息傳遞的低效很難為企業管理層提供較高時效的決策支持。同時，各級管理層之間的信息交流和反饋不充分、不及時，無形中也會放大金融風險。比如，有些企業內部雖然建立了完善的信息傳遞制度，但在執行層面出于本位主義考慮，怕被找出問題、怕擔責任，導致信息傳遞緩慢，人為影響信息溝通質量。

3.內控環境尚不理想，內控意識薄弱。從金融企業宏觀層面來講，內控組織架構不夠完善，內控機制運作低效及內部審計部門的獨立性和權威性偏低，進而影響到微觀層面金融企業員工的內控意識不足，缺乏金融風險防范理念，執行和貫徹金融企業內部控制制度力度不夠等。

三、金融企業內部控制建設對策

1.建立全覆蓋的內部控制體系。金融企業應遵循相關原則，建立全過程、多環節、協調的內部部門控制系統，建立內部控制的“三重壁壘”，并通過權責分配，明確各部門的職責和業務，規范相關審批程序和相應職責。企業可在“三重壁壘”的基礎上，建立以風險管理為導向的內部控制體系：一是企業要制定出經營風險防范目標，便于風險的識別和管理；二是風險識別，要識別出一切可能與決策有關的風險，包括企業內部和外部環境風險，以及對重大風險的估計和對風險發生可能性的評估；三是風險分析，金融企業應在識別風險后，對固有風險進行分析，并重點分析剩余風險，確定需要優先控制和重點關注的風險，在分析中要充分考慮專家意見，確保風險分析結果的準確性；四是風險應對，企業應根據風險分析的結果，結合自身情況，確定相應的策略。

2.加強金融企業內部控制環境的建設。營造良好控制環境，培育內部控制先行理念，內部環境是實施內部控制的基礎，是影響、制約企業內部控制建立與執行的各種內部因素的總稱。加強內部環境建設，首先，金融企業要在“三會一層”的公司治理結構下，明確各層級人員在業務方面的權限和職責，建立起既相互合作又相互制約的執行機制；其次，還需要廣泛宣傳和普及內控先行理念，全面提升工作人員的風險意識，為內控順利實施制造良好的文化氛圍，要使金融企業的所有工作人員都了解內部控制的重要性，并理解和掌握內控要點，努力發現問題和風險，積極參加內部控制，從而使企業內部形成良好的內控環境和文化。一個高效的風險管理和控制體系的主要特征是對風險很敏感和了解，并將風險意識貫穿在企業所有員工的言語和行為中。

3.持續完善信息系統，提高溝通效率。信息的有效識別、獲取和溝通能提高金融企業的經營效率，促進企業的良好發展。金融企業要完善和健全信息傳輸機制，保證信息有效的傳遞和反饋，滿足各層級對信息的需求，避免信息不對稱導致的業務操作和決策失誤。這就需要金融企業靈活運用先進的技術手段，構建健全的內部控制信息系統，在信息準確、完整、及時記錄的前提下，將重要信息匯集到數據倉庫，通過整合分析將關鍵信息在“駕駛艙”匯總展示，重點提示異常狀況和風險信號，并同時傳遞至各相關管理層，以便快速獲取并采取措施進行風險防范。

4.加強內部控制評價。首先，金融企業應明確各個部門、各個崗位、各個工作人員內部控制職責，并加強內部控制評價，以此確保內部控制的效果。其次，金融企業應注重加強優質內部控制評價人才隊伍的建設。內部控制評價工作人員不僅需要具有較高的理論知識水平和技能，同時還需要熟練的掌握內部控制程序和制度。因此金融企業應注重加強對內部控制評價工作人員的培養，定期組織內部控制評價工作人員進行專業理論知識與技能的培訓，促使其充分明確內部控制各項業務的程序，并組織其學習最前沿的調控技術，以此不斷的提高內部控制評價工作人員的綜合素質。

綜上所述，全球性的經濟低迷給每個企業都帶來了嚴峻的考驗，各個企業為了適應外部環境需求，都強化了自身的內控建設。此外，隨著金融企業的飛速發展，內部控制的重要性越來越明顯，金融企業應對其引起高度的重視，積極采取相應的對策對內部控制進行改進與完善，以此充分發揮內部控制的重要作用，進而確保金融企業的可持續性發展。