電力企業(yè)項目預(yù)算管控新機制探索研究

曹楊 國網(wǎng)江西省電力有限責(zé)任公司瑞金市供電分公司

當(dāng)前的電力企業(yè)在項目預(yù)算管實踐方面還有很多問題存在，這些問題對電力企業(yè)的項目預(yù)算管理與方式的創(chuàng)新都造成很大的影響，所以需要不斷的把項目預(yù)算管理進(jìn)行拓展。以下從預(yù)算管理組織體系建設(shè)、預(yù)算執(zhí)行控制機制等幾個方面對如何建立電力企業(yè)項目預(yù)算管控新機制進(jìn)行闡述。

一、健全預(yù)算組織體系

要加強企業(yè)預(yù)算組織建設(shè)，必須建立完善的項目預(yù)算管理組織機構(gòu)。第一，設(shè)置預(yù)預(yù)算管理委員會，企業(yè)經(jīng)理擔(dān)任主任，在預(yù)算管理中居于主導(dǎo)地位。第二，設(shè)置預(yù)算管理辦公室，財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任主任，具體負(fù)責(zé)預(yù)算管理的組織領(lǐng)導(dǎo)和日常工作。第三，設(shè)置內(nèi)部職能部門，明確其各自預(yù)算管理責(zé)任，負(fù)責(zé)本部門的預(yù)算編制工作。一個完善的預(yù)算管理組織體系，有利于確保多崗位、多部門、多專業(yè)“目標(biāo)同向、執(zhí)行同步”，將項目預(yù)算的責(zé)任和目標(biāo)，逐層分解，實現(xiàn)了預(yù)算工作從上至下層層落實，從下至上層層提升“交帳”能力。

二、優(yōu)化項目儲備庫建設(shè)

電力企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行和綜合計劃的編制的精益程度，直接取決于項目儲備質(zhì)量的好壞。因此，做好項目管理的關(guān)鍵在于如何提高儲備庫項目的質(zhì)量。要加強項目儲備庫可研經(jīng)濟(jì)性與合規(guī)性審核，充分發(fā)揮財務(wù)的價值引領(lǐng)、發(fā)建部綜合計劃的平衡能力。結(jié)合企業(yè)項目投資需求測算，不斷提高儲備項目信息完整性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、流程規(guī)范性，提升項目儲備精益化水平。

三、提高項目預(yù)算執(zhí)行效率

（一）實行責(zé)任主體管控

為了讓“業(yè)務(wù)項目化、項目預(yù)算化”的管理模式能夠更好的執(zhí)行下去，那么需要嚴(yán)格執(zhí)行責(zé)任制度。首先對項目預(yù)算每個環(huán)節(jié)的監(jiān)督與實施主體都要進(jìn)行明確，這樣劃分好職責(zé)，讓管理有條不紊。其次對項目預(yù)算執(zhí)行過程中的特點進(jìn)行梳理，對管控中的重點環(huán)節(jié)要高度重視，例如預(yù)算下達(dá)、招投標(biāo)等環(huán)節(jié)，同時明確每個關(guān)鍵節(jié)點的時間、質(zhì)量以及目標(biāo)。

（二）嚴(yán)格項目調(diào)整管控

如果不進(jìn)行合理的管控會發(fā)生項目安排與資金之間發(fā)生脫節(jié)現(xiàn)象，所以為了避免這種問題發(fā)生需要對項目調(diào)整管控進(jìn)行嚴(yán)格管理。需要所有部門都能夠參與到項目其中，協(xié)同努力，對項目的調(diào)整規(guī)則以及處理流程重點明確，有助于預(yù)算安排和執(zhí)行能夠更好的銜接起來。合理制定預(yù)算調(diào)整審批制度，對項目預(yù)算動態(tài)化進(jìn)行全面的跟蹤，對預(yù)算執(zhí)行力進(jìn)行平衡，項目有工程開支沒有納入月度預(yù)算與年度預(yù)算中，但是這些預(yù)算是確實發(fā)生的，所以在審批的過程中要嚴(yán)格按照程序執(zhí)行。

（三）推行業(yè)務(wù)橫向管控

為了杜絕預(yù)算按篇和執(zhí)行過程中“兩張皮”現(xiàn)象的發(fā)生，那么在業(yè)務(wù)執(zhí)行之前要進(jìn)行事前提醒，每個業(yè)務(wù)部門的預(yù)算都是由企業(yè)財務(wù)部門的基建會計負(fù)責(zé)的，通過財務(wù)部備案的工程財務(wù)預(yù)算，編制“項目工程預(yù)算執(zhí)行24節(jié)氣表”，這樣可以在預(yù)算執(zhí)行之前提前做好事前提醒。為了讓項目能夠更好的執(zhí)行下去要做好跟蹤工作，每個項目履行的具體情況可以通過ERP系統(tǒng)共享平臺隨時進(jìn)行查詢，這樣對按時履行項目和落后形象進(jìn)度具體是哪個項目能夠明確了解，能知道項目執(zhí)行的具體情況，對單個項目的執(zhí)行進(jìn)度和履行環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)控，如果項目實際履行與形象進(jìn)度之間差距比較大，那么需要分析什么原因造成這種現(xiàn)象，及時進(jìn)行改正。

四、創(chuàng)新預(yù)算執(zhí)行可控機制

（一）機制管控方面

首先把預(yù)算會議調(diào)度制建立起來。要有明確的季考核、月分析和周調(diào)度循環(huán)調(diào)度機制，每個部門之間的溝通和交流也要加強，這樣有助于預(yù)算管理形成開放和透明的氛圍，同時也要讓預(yù)算管理的嚴(yán)肅性和剛性得到提高。其次是過程監(jiān)督時點制，其中時間是企業(yè)考核的主要依據(jù)，對主要環(huán)節(jié)工作時間進(jìn)行明確的規(guī)定，以專項總工程時點引領(lǐng)子項時點，以子項時點保整體時點，確保項目可以有條不紊的進(jìn)行下去。最后財務(wù)預(yù)算管控制，企業(yè)充份運用財務(wù)管控系統(tǒng)。在工程其他管理費用方面，企業(yè)將其納入全面預(yù)算化管理，以專項工程為主，核定單項工程的定額標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)整體平衡，以規(guī)范工程其他管理費用的支出。

（二）系統(tǒng)管控方面

充分運用財務(wù)管控及ERP預(yù)算平臺，能夠把資金支付、財務(wù)預(yù)算等資源整合到一起，能夠更好的對項目前段流程業(yè)務(wù)更好的進(jìn)行監(jiān)督控制，例如項目預(yù)算、合同招標(biāo)履約等環(huán)節(jié)。運用運營監(jiān)測平臺指標(biāo)看板，在對運營過程中根據(jù)成本管理核心指標(biāo)進(jìn)行檢測，通過指標(biāo)不斷的深入對數(shù)據(jù)進(jìn)行明細(xì)挖掘，找出當(dāng)前造成短板的原因，這樣能夠找出哪些部門落后，哪些專業(yè)不符合要求，在項目執(zhí)行過程中準(zhǔn)確定位發(fā)揮十分重要的作用，不僅僅可以對項目進(jìn)行監(jiān)督強化，還能夠讓項目進(jìn)度得到提升。將監(jiān)控分析結(jié)果在每周及每月進(jìn)行通報，這樣能夠保證項目的預(yù)算執(zhí)行能夠不會偏離軌道。

五、結(jié)語

電力企業(yè)承擔(dān)著中國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期的社會責(zé)任，隨著時代的進(jìn)步電力企業(yè)經(jīng)營不僅受到內(nèi)部環(huán)境的影響，還受到外部環(huán)境的威脅。這也使得電力企業(yè)需要有更好的管理要求來匹配自身的發(fā)展，所以電力企業(yè)在項目預(yù)算的時候需要有高度的前瞻性，壓實項目預(yù)算執(zhí)行管控，層層落實，強化協(xié)同，了解企業(yè)今后的經(jīng)營能力，讓電力企業(yè)能夠建立起符合自身發(fā)展的項目管控機制，有助于電力企業(yè)在未來有更長遠(yuǎn)的發(fā)展。