基于營改增背景下的企業(yè)納稅籌劃方法略談

宿怡 煙臺大學文經(jīng)學院

一、營改增政策實施之后對企業(yè)所帶來的影響

“營改增”指的是以前繳納營業(yè)稅的項目改為繳納增值稅，其目的在于降低重復征稅的問題，推動社會良性循環(huán)，為企業(yè)降低稅負。該政策的實施，也有助于推動我國高端服務業(yè)的發(fā)展，為產(chǎn)業(yè)和消費升級帶來有利作用，幫助國家培育新動能，推動供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。

（一）為企業(yè)利潤帶來了影響

增值稅和營業(yè)稅是我國稅收中的兩個重要部分，會對企業(yè)產(chǎn)品價格帶來重要影響。就產(chǎn)品稅收來看，增值稅屬于價外稅，而營業(yè)稅屬于價內(nèi)稅，在營改增的基礎上，企業(yè)產(chǎn)品營業(yè)稅轉(zhuǎn)變?yōu)閮r外稅，這就能夠降低產(chǎn)品價格稅收，且在進行核算的時候可以將營業(yè)稅視為收入來確認，這在一定程度上降低了利潤，不過也使稅收項目得到減少，從側(cè)面使企業(yè)的利潤得到了增加。企業(yè)通過有效對稅收進行籌劃，能夠降低重復征稅的問題，促進自身效益的提升。并且企業(yè)還可以對產(chǎn)品優(yōu)勢進行運用，通過多種方法將減少掉的利潤抵消掉，以更好地對自身的利潤進行維持或者起到增加利潤的作用。

（二）對企業(yè)財務管理結(jié)構(gòu)帶來了影響

隨著營改增的實施，企業(yè)財務系統(tǒng)也將會面臨較大的改變，首先，為了適應營改增變化，企業(yè)財務人員需要做好各項工作，對稅務有關(guān)的內(nèi)容進行重新規(guī)劃，工作量將會增加；其次，隨著營改增的實施，財務人員要對傳統(tǒng)的工作模式、財務管理方式等進行改變，并對新報表格式、票據(jù)等進行熟悉。還要仔細分析營改增對企業(yè)帶來了影響，從企業(yè)發(fā)展層面入手對有關(guān)業(yè)務核算模式進行調(diào)整，以實現(xiàn)企業(yè)稅負的降低，避免營改增為企業(yè)帶來損失；最后，實施營改增之后，企業(yè)納稅計算方式發(fā)生了變化，要保存很多憑證、數(shù)據(jù)等，財務人員要做好分工，對工作進行細化安排。

二、營改增背景下企業(yè)納稅籌劃的重要意義

營改增背景下企業(yè)有效開展納稅籌劃工作，不管是對于自身的業(yè)務活動開展來說，還是經(jīng)濟效益提升方面來說都是十分有利的。

首先，通過有效實施納稅籌劃，有助于企業(yè)嚴格分析國家的稅收政策，依據(jù)具體稅收政策、優(yōu)惠措施等對自身的業(yè)務活動進行調(diào)整，這就能夠推動業(yè)務活動更為規(guī)范，實現(xiàn)各項活動的穩(wěn)定有序開展。而通過業(yè)務活動的規(guī)范化開展，則能夠為財務人員更好地計算稅費提供良好條件，降低稅費計算過程中的復雜性，且還可以推動企業(yè)運行穩(wěn)定，降低業(yè)務活動混亂而產(chǎn)生的風險，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展奠定基礎。

其次，通過有效實施納稅籌劃，能夠幫助企業(yè)降低稅費，使企業(yè)在符合國家稅收政策的基礎上達到少繳稅的目的，提升利潤。納稅籌劃的根本目的在于降低稅費，幫助企業(yè)提升利潤，在營改增之前企業(yè)稅負較重，且一些時候需要重復納稅，而在實施營改增之后則規(guī)避了重復納稅這一項，且國家對稅收政策進行了更為科學的調(diào)整，為企業(yè)更好地計算稅費提供了明確依據(jù)。在此基礎上，企業(yè)通過巧妙利用稅收政策對自身的業(yè)務活動進行重組，則能夠?qū)崿F(xiàn)少繳稅的目的，長此以往，企業(yè)會節(jié)省很大一筆資金，這對于企業(yè)更好發(fā)展是有利的。

三、營改增背景下企業(yè)納稅籌劃的方法

在營改增背景下，企業(yè)納稅籌劃的重要性更為凸顯，企業(yè)只有嚴格分析我國納稅政策，對自身的業(yè)務進行統(tǒng)籌規(guī)劃，才能夠?qū)崿F(xiàn)合理避稅，提升自身經(jīng)濟效益的目的。為了更好地實現(xiàn)納稅籌劃，企業(yè)還需要注意如下幾個方面的內(nèi)容：第一，完善和優(yōu)化內(nèi)部核算體系。核算體系是影響企業(yè)稅收的一項重要要素，企業(yè)只有順應我國營改增政策的變化及時對自身的核算體系進行改革和完善，才能夠更好地開展核算工作，促進稅費的降低。這要求企業(yè)要分別核算不同的業(yè)務收入，并優(yōu)化自身的審計制度。第二，不斷提升對增值稅發(fā)票管理的力度。當前我國實行的以票控稅的制度，增值稅發(fā)票的管理更為規(guī)范和嚴格，企業(yè)也應當做好這一方面票據(jù)的管理，以更好地開展核算工作。第三，對財務人員進行培訓和教育。財務人員是稅務計算的主要人員，他們的綜合素質(zhì)與專業(yè)化技能高低會直接影響企業(yè)的稅收費用，尤其是在近年來我國稅務政策的不斷出臺，對財務人員的要求更高。企業(yè)應當積極對財務人員開展培訓，多為其灌輸稅收有關(guān)的知識，幫助其提升專業(yè)化技能，從多方出發(fā)對業(yè)務進行統(tǒng)籌安排，降低稅負。

四、結(jié)束語

營改增政策是我國政府對稅收制度進行的一次重大調(diào)整，標志著我國稅收制度進入到了更為完善的階段中，這對于企業(yè)來說是十分有益的。在此背景下，企業(yè)更應當仔細分析制度內(nèi)容，嚴格依據(jù)制度規(guī)范對自身的業(yè)務活動進行調(diào)整，通過有效開展納稅籌劃來降低稅負，實現(xiàn)發(fā)展水平進一步提升。文章對我國營改增背景下企業(yè)納稅籌劃方面的內(nèi)容進行了分析，并提出一些方法，希望能夠為相關(guān)人員提供一些參考。