企業會計工作中常見的稅務問題及處理辦法

楊媛媛 黑龍江稅通稅務師事務所有限公司

會計工作涉及大量的資金管理，會計人員職業道德出現問題，將會導致企業的重大經濟損失以及不良的社會影響，部分會計人員工作積極性不夠，工作態度不端正，導致人為操作上的錯誤，給企業造成會計工作上的問題，這只是企業會計工作中常見的問題之一，有待解決問題較多，需要引起企業的注意。

一、企業會計工作中常見的稅務問題

（一）會計人員綜合素質不高

企業會計工作中經常面臨會計人員綜合素質不高的情況，會計人員的職業道德水平不夠，在會計工作中，出現一些違規行為，使企業財務風險增大，社會經濟的快速發展，對企業的經營管理造成了一定的影響，為了應對企業的財務風險，企業對會計人員的要求越來越嚴格，除了具備專業的會計技能，還要具有較高的職業素養，但是，企業的會計人員綜合素質還有待提升，會計知識、稅務知識掌握的不夠全面。現代化設備的應用，部分會計人員還在延續以往的會計工作方式，對信息技術的應用還不適應，以往的會計工作方式已經不適用現代化的管理方式，會導致新問題的出現，影響企業正常的經營秩序。

（二）稅務會計體系問題

新稅法的落地實施，對企業的稅務會計體系有相當大的影響，現階段企業的稅務會計體系不夠健全。只有健全的稅務體系，才可以處理好企業的涉稅問題，稅務體系具有指導性的作用，指導性缺失，導致企業稅務問題的出現，影響財務正常的納稅籌劃，會計在進行稅務工作時，缺少稅務會計工作標準，在沒參照依據的情況下，會使納稅工作出現混亂，導致少繳、多繳，甚至是重復繳納。

（三）納稅籌劃使用不當

企業納稅籌劃是依法合理避稅，實現企業經濟收益的最大化，會計在稅務工作中，根據新稅法中的內容，使用合法的手段，享受稅收的優惠政策，降低企業的納稅額度。在實際的稅收會計工作中，時常會出現以下問題，給客戶提前開出發票，客戶在沒有交清所有欠款的情況下，會計就將正規發票開出，企業沒有收到剩余貨款，在繳納稅款時，還要足額繳納，如果涉及的數目較大，會導致部分資金缺失，使企業的資金投入變少，影響企業的正常生產經營。

（四）稅務稽查工作不到位

國家設立稅務稽查機構，是為了監管企業的逃稅漏稅行為。現階段，部分企業為了實現利益的最大化，會計工作存在違規操作的行為，給我國的稅收秩序造成了不良的影響，需要稅務稽查機構的監督管理。稅務稽查機構如果監督管理不到位，對企業的監督管理力度不夠，沒有有效的指導會計工作，出現了監管漏洞，使得違規企業有了可乘之機。雖然在《中華人民共和國稅收征收管理法》中有明確的規定，針對企業賬簿管理和記賬憑證保存都有具體的要求，然而，對不標準企業賬目的處理卻沒有強硬的處理意見。

二、企業會計工作中常見的處理辦法

（一）完善會計工作內容

企業要全面的提高會計人員的綜合素質，加大培訓的力度，對專業知識、稅收政策、稅收規定進行針對性的培訓；為提高會計人員的工作積極性，實施績效考核制度，考核會計人員的工作態度、職業技能、工作業績等，進行細致的考核，按照考核的結果，計算會計人員的工資和福利，對于業績突出、認真負責的會計人員予以獎勵，表現較差的員工，扣罰一定的績效工資和福利，如果工作表現非常不好的員工要進行警告，并進行一定的經濟懲罰；財務部門有很多關鍵性的崗位，不能由一人長時間的擔任，應實施崗位輪換制度，選擇職業技能、綜合素質相差不多的會計人員進行輪換，實現員工之間互相監督的作用。

（二）加強稅務風險的管理力度

企業會計工作中要認真研究稅法中的內容，了解稅收的優惠政策，以及稅務差異，我國會根據當前的經濟形勢、社會發展進行判斷，出臺一系列的稅收政策，需要會計人員時刻關注我國最新的稅收優惠政策，政府信息公開制度的實施，為企業的經營發展提供指導。企業要加強稅務會計工作的檢查力度，定期核查納稅情況，及時發現會計工作的不足，進行及時的彌補，以防留下稅務風險的隱患。會計人員認真檢查合同內容，確保企業合同的準確無誤。企業實施稅務稽查制度，邀請專業的稅務審計人員對會計工作進行檢查，提出改進措施，減少會計操作上的失誤。

（三）正確對待稅務稽查

稅務稽查機構檢查企業納稅情況，行使國家賦予的監督管理權力，是常規化的檢查，企業要正確的對待稅務稽查工作，在稅務稽查之前，企業首先要做的是自查，會計人員要熟知稅收條例，以及稅法內容，對企業所要繳納的稅種要逐一排查，確定沒有遺漏后，在按照稅種的稅率計算出企業所要繳納的稅款。對容易出現疏漏的地方進行差缺補漏，如果遇到難以解決的問題，要及時的與稅務稽查人員進行溝通，認真聽取意見，獲取有效的解決措施。

三、結語

會計人員要嚴格按照會計行為準則和稅法要求進行會計處理工作，保證會計賬目的準確性，在核算時要規范化的操作，不可為了工作上的便利，使用銷項的方法，簡化必要的核算內容，會計人員是控制納稅風險的關鍵，將操作風險降至最低，認真對待稅務稽查，聽取各方建議，健全管理制度，正確處理稅務問題，樹立企業良好的納稅形象。