企業財務管理中的納稅籌劃探究

吳冬麗 云南農業大學熱帶作物學院

納稅籌劃在企業財務管理中的具體作用與稅負有著一定的聯系，為了使企業的經濟效益最大化，就要使企業的稅收盡量地減少，當然是通過合法合規的途徑，而納稅籌劃工作則是以此為出發點，使企業在政策允許的范圍內，盡可能地進行節稅且避稅，提高企業的經濟利益，本文將探討納稅籌劃工作在企業財務管理中的作用以及具體運用，希望能對提升企業財務管理水平起到一定的作用。

一、簡述納稅籌劃模式的具體內容

現代企業財務管理工作的高效進行，離不開納稅籌劃的支持，將其合理運用到財務管理的過程中來，將對財務管理工作效率的提升起到積極的推動作用[1]。而納稅籌劃的內容，主要是針對企業稅務方面，從剛開始的籌劃就對企業稅收進行合理預估，并對相關數據進行準確統計，在不違背相關稅務法律的基礎上，規劃企業稅收，不僅節稅而且避稅，有效縮減稅務投入，減少了企業的資金開支，企業在稅務方面節省出來的資金，可以投入到其他方面，使企業在可能發展的領域均得到長足發展，壯大企業的發展規模，提升其經濟能力。明確了納稅籌劃的概念，及其在企業財務管理中的具體運用情況，就能最大化的施展出其的作用，讓其為企業的發展服務。納稅籌劃作為企業財務工作的有效管理手段，在企業的運營中也終將發揮其不可取代的作用。

二、引進納稅籌劃管理模式的現實意義

新時期，固有的企業財務管理方式已過于陳舊，不能再適應企業的發展，現代先進的財務管理要求更高，涉及管理的各個方面，在此種矛盾之下，引進納稅籌劃的管理方式將具有很大的現實意義，將財務管理模式科學化、現代化，主要涉及兩個方面的體現，第一，可以將企業的經濟利益最大化，采用納稅籌劃模式，可以將企業中涉及納稅的各個環節進行重新思考與規劃，在企業納稅工作符合相關規定的基礎上，盡可能地減少企業資金外流，使企業整體的資金流充足，經濟利潤得到有效提升[2]。第二，合理采用納稅籌劃，可以將其實效性提升。想要將企業效益整體提高，不僅要從如何提升效益角度著手，而且要關注企業的稅負情況，將稅負盡可能地降低。而要將稅負合法合規地降低，就必須將納稅籌劃工作進行到底。采用納稅籌劃的方式對企業進行財務管理，可以有效地提升財務管理工作的實效，進而將企業盈利最大化，實現企業經濟的快速發展。

三、具體采用納稅籌劃方式的主要方面

（一）籌資的相關方面

在企業的財務管理工作中，籌資是很重要的一方面，籌資的具體方式包括：從銀行進行借貸，企業自身發行股票，外部企業或其他機構的投資等。企業為了將其效益最大化，不僅要選擇籌資費用較少的方式進行籌資，而且要考量籌資過程中的稅務問題，將其投入及風險降到最低[3]。在各個方面進行對比之后，選擇最穩妥的籌資方式進行籌資，這就體現了納稅籌劃工作在籌資方面實施的重要性。

（二）進行投資且合理規劃的方面

在國家稅務方面，為了促進某個行業或者某些區域的經濟發展，國家在稅收上通常會實施一些優惠政策的傾斜。而作為企業，可以做的就是在熟知國家稅收優惠措施的基礎上，再對其進行深入的思考，挖掘企業與之相關的涉及領域，盡可能地讓其能夠享受某些優惠的稅收政策，將企業的稅務投資降到最少，保障企業的效益增長。

（三）資金的管控方面

在財務管理中采用納稅籌劃的方式，可以有效地管控企業的資金，將資金切實使用到其需要的方面，進行科學且合理的投資，減輕現金管理的成本[4]。在國家稅收實行優惠政策的方面，企業應該積極尋找其與企業的哪些經營活動關聯，在此處加大資金的投入，以享受國家的優惠政策，實現企業效益。而資金是企業經營的核心所在，運用納稅籌劃，將企業的資金規劃、運用好，在合法合規的原則下，減輕企業的稅務投入，從而將企業資金進行科學有效地利用，提升其利用率。

（四）在企業的經營管理中運用納稅籌劃模式

納稅籌劃在企業的經驗管理中的各個環節都有體現，不僅體現在企業材料的選購中，而且從產品的研究設計直至將其售出環節中也均有相應的體現。在材料選購時，要做到對供應商進行對比，對采購方式進行比較，選擇最適合企業，投資最少且稅收最低的方式。在銷售產品時，銷售地點及方式不同，納稅額就會大大的不同，銷售地點及方式地合理選擇，可以有效地減輕稅收投入，當然這些要在熟知國家稅收政策的基礎上進行。總之，在經營企業的過程中，不僅要做到對經營過程中的相關細節的整體掌握，而且要熟悉國家稅法，在遵循國家相關稅法的前提下，減輕企業的稅務，讓企業能夠在有利的資金流中運營，實現經濟增長。

四、結語

總之，現代社會的進步促使企業的發展，企業的良好發展需要高效的管理工作，想要將財務管理做好，就必須引進好的管理理念，而納稅籌劃作為一種有效的財務管理模式對企業的財務管理的促進作用也是有目共睹的，在其實施中，應該讓專門人員負責具體執行，這樣工作的責任劃分明確，實施效果也會明顯，在熟悉我國稅務法律條款的同時，規范的避稅，科學合理的節稅，減輕企業的稅務金額投入，使企業在為國家合理納稅的同時，減輕自身的資金投入負擔，促進企業自身的發展，企業的整體經濟發展得到提升了，才能成為整個國家經濟發展的有力支撐，國家經濟實力強了，整體國民的生活幸福指數也會隨之得到提升。