企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機(jī)制

周黔莉 浙江震元股份有限公司

在企業(yè)發(fā)展過程當(dāng)中非常重要的部分就是內(nèi)部控制，盡管部分企業(yè)對其進(jìn)行了不斷地改進(jìn)和優(yōu)化，不過還有一部分問題沒有得到有效的處理，這樣就會導(dǎo)致管理風(fēng)險的出現(xiàn)。因此，企業(yè)要對內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機(jī)制進(jìn)行科學(xué)的建立，這樣才能夠保證企業(yè)進(jìn)行正常的發(fā)展。

一、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系

就從目前的情況看來，企業(yè)的全面風(fēng)險管理主要包括對不同事件的有效識別、信息交流和溝通、風(fēng)險對策等很多方面。在通常的情況下，全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制之間有一定的差別存在，全面風(fēng)險管理作為企業(yè)發(fā)展過程中重要部分，不僅對相關(guān)工程施工管理過程有著一定程度的影響，而且對企業(yè)各項活動有著直接的聯(lián)系，其中的框架主要有：操作風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險、業(yè)務(wù)風(fēng)險等；然而內(nèi)部控制作為企業(yè)進(jìn)行管理當(dāng)中的一部分，在整個框架結(jié)構(gòu)當(dāng)中無法對機(jī)會和風(fēng)險進(jìn)行有效的區(qū)別。

（一）內(nèi)部關(guān)系

通過實際的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，目前我國部分企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)的引導(dǎo)下得到了進(jìn)一步的改變，其自身的發(fā)展受到風(fēng)險導(dǎo)向起到一定的支撐作用，健全完善的風(fēng)險管理機(jī)制對企業(yè)發(fā)展起到積極的作用，在企業(yè)發(fā)展過程當(dāng)中占據(jù)著非常重要的部分。在目前市場環(huán)境的影響下，企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制過程當(dāng)中往往會面臨著很多風(fēng)險，所以在科學(xué)技術(shù)水平不斷提高的今天，要求企業(yè)在風(fēng)險管理機(jī)制方面進(jìn)行不斷地改進(jìn)和完善。

（二）外部關(guān)系

通常情況下，內(nèi)部控制和風(fēng)險管理對企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)起到一定的促進(jìn)作用，這兩者之間在內(nèi)容和目標(biāo)上都有著很多的相同點，相關(guān)管理人員要提高對這兩方面的認(rèn)識，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定和要求來進(jìn)行各項工作，這樣才能夠讓兩者的作用充分地發(fā)揮出來。

二、管理過程中存在的問題

（一）防范體系不夠完善

就從目前的情況看來，我國部分企業(yè)在進(jìn)行發(fā)展運(yùn)營過程用往往會受到很多方面的影響，從而導(dǎo)致不同種類的風(fēng)險出現(xiàn)，如果企業(yè)還在沿用傳統(tǒng)的模式和理念對這些風(fēng)險進(jìn)行防范，這樣不僅會導(dǎo)致風(fēng)險管理工作無法落到實處，而且還會導(dǎo)致風(fēng)險控制遺漏問題的出現(xiàn)。另外，少數(shù)企業(yè)內(nèi)部并沒有完善的防范措施，從而導(dǎo)致企業(yè)無法在發(fā)展生產(chǎn)過程當(dāng)中對風(fēng)險做出有效的防范措施，在一定程度上會導(dǎo)致企業(yè)受到經(jīng)濟(jì)損失，對企業(yè)的發(fā)展帶來影響。

（二）風(fēng)險管理意識淡薄

風(fēng)險是我國部分企業(yè)在實際的發(fā)展運(yùn)營過程當(dāng)中都會遇到的，這與企業(yè)規(guī)模和性質(zhì)有很大的關(guān)系。在通常情況下，在企業(yè)的各種活動當(dāng)中都會發(fā)生風(fēng)險。在經(jīng)濟(jì)全球化的情形下，我國企業(yè)與市場之間的關(guān)系也變得越來越密切，這就要求企業(yè)要對風(fēng)險管理措施進(jìn)行不斷地改進(jìn)和完善，這樣才能夠?qū)Σ粩嘣黾拥膲毫透偁庍M(jìn)行有效的應(yīng)對，加強(qiáng)風(fēng)險防范意識能夠?qū)σ恍?fù)雜的風(fēng)險進(jìn)行解決，相關(guān)工作人員要對各項工作進(jìn)行更加全面的預(yù)測，在此基礎(chǔ)上確保解決方案具有較高的科學(xué)可行性。與世界其他國家相比，我國自身風(fēng)險防范意識比較差，這樣就會導(dǎo)致企業(yè)無法充分意識到風(fēng)險管理對自身發(fā)展的重要性，在實際的運(yùn)營和發(fā)展過程當(dāng)中就會有很多的問題出現(xiàn)。

（三）企業(yè)治理的制度和結(jié)構(gòu)不夠完善

管理工作與企業(yè)內(nèi)部制度之間有著緊密的聯(lián)系，完善的內(nèi)部制度不僅能夠有效地降低風(fēng)險發(fā)生的概率，而且對企業(yè)進(jìn)行各方面的管理帶來一定的便捷，這就要求企業(yè)需要根據(jù)實際情況來建立科學(xué)的管理機(jī)制。在全球化發(fā)展的影響下，企業(yè)也要建立完善的風(fēng)險管理制度，這樣才能夠?qū)⑵渥陨淼墓ぷ餍屎唾|(zhì)量進(jìn)行很大程度的提高，其內(nèi)部結(jié)構(gòu)也得到了不斷地優(yōu)化。對于企業(yè)發(fā)展來說，完善的治理結(jié)構(gòu)能夠保證企業(yè)各項活動可以正常進(jìn)行，各個部門能夠在這個過程當(dāng)中充分發(fā)揮自身的職能。不過，我國部分企業(yè)并沒有對治理結(jié)構(gòu)的完善予以足夠的重視，這樣就會導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)會發(fā)生一定程度的改變，對發(fā)展生產(chǎn)帶來很大程度的影響。因此，企業(yè)要對自身發(fā)展情況進(jìn)行充分的分析，在此基礎(chǔ)上對管理制度進(jìn)行有效的建立，從而不斷完善企業(yè)結(jié)構(gòu)。

三、對企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理機(jī)制的完善措施

（一）提高風(fēng)險管理理念

科學(xué)的風(fēng)險管理理念能夠讓企業(yè)內(nèi)部控制的各項基本工作正常進(jìn)行，而且還可以降低風(fēng)險發(fā)生的概率，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)格會受到其自身生產(chǎn)經(jīng)營活動和戰(zhàn)略規(guī)劃當(dāng)中的信念和態(tài)度帶來的影響，只有對風(fēng)險進(jìn)行全面的管理才能夠?qū)⑵髽I(yè)自身的價值充分地反映出來，對企業(yè)發(fā)展起到一定的促進(jìn)作用。

（二）優(yōu)化結(jié)構(gòu)

完善內(nèi)部風(fēng)險控制管理部門是當(dāng)前各大企業(yè)預(yù)防風(fēng)險帶來影響的有效方式之一，風(fēng)險管理部門能夠在風(fēng)險出現(xiàn)的第一時間采取有效措施進(jìn)行處理。企業(yè)管理人員要對自身發(fā)展性質(zhì)進(jìn)行充分的了解，在此基礎(chǔ)上對市場變化特點充分分析，這樣才能夠?qū)Y(jié)構(gòu)進(jìn)行有效的優(yōu)化。另外，企業(yè)還需要具備一定得創(chuàng)新能力，為了滿足客戶的各項基本需求，企業(yè)需要設(shè)計出有效的創(chuàng)意來吸引投資者，這樣可以為企業(yè)帶來一定的經(jīng)濟(jì)效益。定期對企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行風(fēng)險評估，根據(jù)評估結(jié)果來對其健康程度進(jìn)行判斷，在發(fā)現(xiàn)異常的時候可以有效地找出問題所在，且及時解決，對風(fēng)險管理起到了一定的促進(jìn)作用。

（三）建立預(yù)防機(jī)制

企業(yè)管理人員要對未來進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測和有效的評估，根據(jù)實際的發(fā)展情況來對預(yù)防機(jī)制進(jìn)行設(shè)計，這樣能夠在風(fēng)險發(fā)生的時候可以充分發(fā)揮預(yù)防機(jī)制的作用，從而保證企業(yè)各項發(fā)展生產(chǎn)活動可以正常進(jìn)行。在特殊的時候可以建立專門的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，這樣能夠進(jìn)一步提高企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理的效果，部門的可行性得到提高，工作人員也要積極地參與到該工作當(dāng)中來，這樣可以讓企業(yè)朝著正確的方向不斷發(fā)展。除此之外，企業(yè)還需要對相關(guān)工作人員進(jìn)行定期的培訓(xùn)，不僅能夠讓他們的工作能力和綜合素質(zhì)得到進(jìn)一步的提高，而且還能夠為企業(yè)發(fā)展貢獻(xiàn)出自己的一份力量。工作人員要嚴(yán)格按照相關(guān)的要求和規(guī)定對預(yù)防方案進(jìn)行科學(xué)的設(shè)計，設(shè)計出來的預(yù)防方案能夠針對不同的風(fēng)險類型而采取有效的辦法進(jìn)行處理。各個部門之間也要進(jìn)行有效的交流和溝通，對內(nèi)部控制過程當(dāng)中存在的問題進(jìn)行充分分析，進(jìn)而及時地對其進(jìn)行處理，這樣才能夠降低風(fēng)險發(fā)生的概率。

四、結(jié)語

綜上所述，內(nèi)部控制對于現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展來說是非常重要的，為了能夠讓企業(yè)在時代發(fā)展潮流當(dāng)中站穩(wěn)腳跟，相關(guān)管理人員要對風(fēng)險管理機(jī)制的建立予以足夠的重視，并且還要結(jié)合市場變化的特點進(jìn)行充分分析，從而對企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展過程當(dāng)中存在的問題及時地采取措施進(jìn)行處理。另外，企業(yè)還要不斷提高工作人員的風(fēng)險管理意識，讓他們積極地參與到內(nèi)部控制當(dāng)中，對企業(yè)的發(fā)展起到一定的促進(jìn)作用。