探析企業(yè)現(xiàn)金流管理

一、前言

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理工作中的重要組成部分,而現(xiàn)金流管理是財(cái)務(wù)管理的核心之一，現(xiàn)金流的可控性和有序性是企業(yè)能夠良性運(yùn)行和可持續(xù)發(fā)展的重要保障。企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確現(xiàn)金流管理中存在的不足，深入分析其原因，采取有效措施優(yōu)化現(xiàn)金流管理，推進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

二、企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要性

企業(yè)的籌資活動(dòng)、運(yùn)營(yíng)活動(dòng)以及投資活動(dòng)的狀況都可以通過(guò)現(xiàn)金流量全面反映出來(lái)，可以通過(guò)現(xiàn)金流量來(lái)分析和評(píng)價(jià)企業(yè)是否有支付和償還以及資金周轉(zhuǎn)的能力，以此進(jìn)行企業(yè)資金調(diào)度和風(fēng)險(xiǎn)防范，將資金流量的確認(rèn)實(shí)現(xiàn)制作為基礎(chǔ)，企業(yè)所反映的真實(shí)現(xiàn)金流入和流出的狀況，不同于權(quán)責(zé)發(fā)生制的盈余和盈利的信息，提供信息能給予決策者更好的依據(jù)和參考方案。利用現(xiàn)金流管理有利于增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的水平，使得企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的現(xiàn)金流量能夠被有效管理，在管理之下可以杜絕一些弊端，使得企業(yè)的現(xiàn)金流入量和流出量增多，提高財(cái)務(wù)管理的力度。現(xiàn)金的流動(dòng)性是決定企業(yè)運(yùn)營(yíng)速度的重要因素，通過(guò)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理保證企業(yè)內(nèi)部資金正常周轉(zhuǎn)，為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供助力，將企業(yè)的現(xiàn)金及時(shí)轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，使現(xiàn)金流管理在企業(yè)中可以得到有效應(yīng)用，提高資金管理水平使得企業(yè)更加穩(wěn)步的發(fā)展。

（一）企業(yè)現(xiàn)金流是企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)。現(xiàn)金流是企業(yè)的血液，同時(shí)也是企業(yè)的命脈。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要資金的投入，企業(yè)剛開(kāi)始運(yùn)行時(shí)，如果沒(méi)有投入足夠的資金，會(huì)使其不能很好的運(yùn)行。企業(yè)需要足夠的周轉(zhuǎn)資金，資金周轉(zhuǎn)的狀況能直接反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)的狀況，同時(shí)也會(huì)影響和決定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，一旦企業(yè)出現(xiàn)了資金流斷裂，那么企業(yè)將會(huì)面臨倒閉或破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)金流是企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)，也能推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展，保障企業(yè)的資金能夠被合理利用。

（二）提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。如果企業(yè)的現(xiàn)金流管理出現(xiàn)問(wèn)題或者未能得到足夠的重視，則會(huì)影響企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，無(wú)法支持企業(yè)進(jìn)行長(zhǎng)期投資，給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)較大的威脅。因此企業(yè)要加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流動(dòng)的監(jiān)督控制，合理配置業(yè)務(wù)活動(dòng)中的資金，從而提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

（三）推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展。企業(yè)通過(guò)現(xiàn)金流管理實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流與利潤(rùn)同增長(zhǎng)以及企業(yè)價(jià)值最大化，既保證了現(xiàn)有資金能得到有效的配置，同時(shí)也促進(jìn)資金的良性循環(huán)。企業(yè)若是要通過(guò)長(zhǎng)期投資獲得可觀的回報(bào)，就需要對(duì)企業(yè)未來(lái)的利潤(rùn)和現(xiàn)金流進(jìn)行深入分析。對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行分析時(shí)，要考慮現(xiàn)金流，在滿(mǎn)足日常經(jīng)營(yíng)所需的前提下，對(duì)資金進(jìn)行合理配置。

三、現(xiàn)金流管理中存在問(wèn)題

（一）企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流問(wèn)題重視程度不足。現(xiàn)金流是衡量企業(yè)償債能力的重要指標(biāo)，企業(yè)生存與發(fā)展都離不開(kāi)現(xiàn)金流，進(jìn)行現(xiàn)金流管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵。若是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金匱乏，則會(huì)影響企業(yè)進(jìn)一步的發(fā)展，甚至?xí)?dǎo)致債務(wù)危機(jī)。另一方面也反映了企業(yè)資金流的沉淀，這說(shuō)明企業(yè)現(xiàn)金流的效應(yīng)嚴(yán)重受阻。另外，少數(shù)管理人員不清楚過(guò)量的融資行為會(huì)導(dǎo)致資金的過(guò)量沉淀，也會(huì)產(chǎn)生不必要的資金成本問(wèn)題。

（二）企業(yè)資金配置問(wèn)題。資金的配置是指金融市場(chǎng)和時(shí)間以及空間上的配置，依靠金融機(jī)構(gòu)和金融市場(chǎng)來(lái)進(jìn)行調(diào)節(jié)，通過(guò)間接和直接進(jìn)入的形式。資金配置在實(shí)體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中，利潤(rùn)較高的行業(yè)、企業(yè)或產(chǎn)品經(jīng)常能夠在金融市場(chǎng)上提出競(jìng)爭(zhēng)性?xún)r(jià)格，以更高的利率來(lái)吸引資金投入，并通過(guò)資金流動(dòng)引入更多的社會(huì)資源進(jìn)入該行業(yè)或部門(mén)。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)控制存在風(fēng)險(xiǎn)。首先，忽略宏觀環(huán)境的影響。企業(yè)的生存與發(fā)展會(huì)受到外部的環(huán)境影響，導(dǎo)致政策無(wú)效開(kāi)展。政府對(duì)企業(yè)的宏觀調(diào)控是影響企業(yè)管理發(fā)展的重要因素，但是大部分企業(yè)卻沒(méi)有準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)宏觀調(diào)控的重要性，未能利用政府宏觀調(diào)控改進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)并控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，反而使得企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理面臨較大的威脅。忽略宏觀環(huán)境的影響，會(huì)給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1.企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較低，把控不好企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的后果，企業(yè)的高層管理人員對(duì)利潤(rùn)的追求過(guò)多，過(guò)大化的規(guī)模生產(chǎn)會(huì)導(dǎo)致成本提高，使得企業(yè)的負(fù)債逐漸增加，最終導(dǎo)致資金回流困難。2.企業(yè)管理層在實(shí)際工作中過(guò)于依賴(lài)自身的工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目缺少充分的事前調(diào)查和分析；還有少數(shù)管理人員沉浸于過(guò)去取得的成績(jī)，在實(shí)際工作中，未能準(zhǔn)確識(shí)別和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在處理相關(guān)工作時(shí)缺少前瞻性，未能提前制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)無(wú)法及時(shí)解決，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理造成不利影響。鑒于此種情況，企業(yè)內(nèi)部要建立監(jiān)管機(jī)構(gòu)，以此促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，并使各個(gè)部門(mén)之間互相調(diào)節(jié)，避免一些不良的現(xiàn)象發(fā)生，及時(shí)地應(yīng)對(duì)突發(fā)狀況并進(jìn)行解決，可以提高企業(yè)發(fā)展水平。其次，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控環(huán)節(jié)薄弱。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控是企業(yè)發(fā)展過(guò)程中財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，而企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)薄弱，則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)決策層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理難以進(jìn)行評(píng)估和合理配置。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)未能完成風(fēng)險(xiǎn)控制任務(wù)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)防范控制不及時(shí)，給企業(yè)的經(jīng)濟(jì)造成較大的損失。而且部分企業(yè)的財(cái)務(wù)人員綜合能力欠缺，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，特別是部分企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)逐漸被邊緣化，財(cái)務(wù)人員對(duì)自身工作以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的態(tài)度較差，財(cái)務(wù)人員與企業(yè)基層員工之間的矛盾加劇，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作出現(xiàn)問(wèn)題。由于企業(yè)的業(yè)務(wù)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)相互分離，還未完全實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合，導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作缺少企業(yè)其他部門(mén)的噢誒和，財(cái)務(wù)人員難以深入業(yè)務(wù)一線(xiàn)了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，無(wú)法獲得企業(yè)全面的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，從而無(wú)法識(shí)別企業(yè)各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)難以及時(shí)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、企業(yè)改進(jìn)現(xiàn)金管理的措施

有效化解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響，應(yīng)當(dāng)使用有效的防范措施，這樣可以減少企業(yè)不必要的損失，也可以用互聯(lián)網(wǎng)預(yù)警系統(tǒng)來(lái)進(jìn)行檢測(cè)，這樣比較方便快捷，能夠很快甄別出來(lái)。對(duì)其全面的分析，體現(xiàn)了高效的辦公理念以及互聯(lián)網(wǎng)預(yù)警系統(tǒng)的安全性。基于此，企業(yè)可以通過(guò)以下幾條措施改進(jìn)現(xiàn)金管理：

（一）完善的現(xiàn)金流內(nèi)部控制系統(tǒng)。首先要構(gòu)建一個(gè)完整的系統(tǒng)，方可維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)賬戶(hù)的可靠性和完整性，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率并推動(dòng)管理部門(mén)制度的實(shí)施，減少企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）建立科學(xué)的現(xiàn)金流量管理體系。企業(yè)要明確現(xiàn)金流管理的具體流程、相關(guān)崗位設(shè)置以及崗位職責(zé)，建立科學(xué)的現(xiàn)金流量管理體系以及現(xiàn)金流量管理制度體系，根據(jù)當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化以及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，不斷完善制度體系，確保能夠有效約束企業(yè)的現(xiàn)金流量管理工作。企業(yè)要提高對(duì)現(xiàn)金流量管理體系構(gòu)建的重視程度，基于企業(yè)戰(zhàn)略制定現(xiàn)金流量管理體系，為現(xiàn)金流量管理夯實(shí)基礎(chǔ)，促進(jìn)現(xiàn)金流量管理能夠發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

（三）做好企業(yè)的應(yīng)收賬款及應(yīng)付賬款。應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款都是企業(yè)現(xiàn)金流的直接入口和出口，通常情況下，企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)都是直接現(xiàn)金流入口導(dǎo)致的，例如賒賬的背后是不斷上升的應(yīng)收賬款，企業(yè)在良好的盈余情況下，如果對(duì)應(yīng)收賬款的管理不善，則會(huì)面對(duì)一定的財(cái)務(wù)危機(jī)。因此企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收應(yīng)、付賬款的管理，尤其是應(yīng)收賬款，保證企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)正常，最大程度的規(guī)避財(cái)務(wù)危機(jī)。同時(shí)企業(yè)應(yīng)該針對(duì)客戶(hù)群體建立信用等級(jí)，減少賒銷(xiāo)現(xiàn)象，加速企業(yè)資金的回籠，企業(yè)擴(kuò)張業(yè)務(wù)規(guī)模需要有足夠的的資金支持，所以企業(yè)不定期的對(duì)內(nèi)部營(yíng)銷(xiāo)的具體情況進(jìn)行全面有效的分析，控制賒銷(xiāo)模式的使用，避免企業(yè)在后期收回賬款數(shù)額較大或者較為分散，使企業(yè)的資金壓力增加。

五、結(jié)語(yǔ)

現(xiàn)金流量作為財(cái)務(wù)管理中重要的組成部分，可以保障企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展，企業(yè)利用現(xiàn)金流量有利于增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理水平，現(xiàn)金流量決定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，也是判斷出一個(gè)企業(yè)是否良好發(fā)展的關(guān)鍵。加強(qiáng)現(xiàn)金流管理是企業(yè)提升綜合實(shí)力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必要手段。