基于風險導向的國庫事后分級集中監督模式探析

范妮娜 矣建華 尹國君 陳藝 李瀟月 楊韻

摘要： 本文基于對當前國庫事后監督現狀的分析，提出事后監督由分散的業務復審型向以風險為導向的分級集中監督轉型的思路。以重新定義監督的目標為起點;從風險的角度全面識別國庫風險，形成國庫風險數據庫;采用德爾菲法、模糊綜合評價法建立風險分析評估標準，確定風險等級;設計四級垂直聯動的監督主體，打造低成本、高效率、具備不斷自我調整和優化能力的事后監督體系，促進國庫風險管理水平不斷提高。

關鍵詞： 國庫? 事后監督? 風險導向? 分級集中

自1985年《中華人民共和國國家金庫條例》頒布，確定由中國人民銀行具體經理國庫34年來，人民銀行國庫系統已經形成了一套相對完備的事后監督體系和方法。但是隨著財稅體制改革不斷深化和信息技術不斷突破，國庫風險因素日趨多元化，傳統事后監督的機制和手段已經難以適應國庫高質量發展的要求。

一、當前國庫事后監督存在的主要問題

人民銀行國庫事后監督工作主要經歷了分散監督、集中監督、再分散監督三個比較典型的發展階段。當前的分散監督階段自2015年開始，人民銀行地（市）中心支行撤銷事后監督中心，交由國庫部門內部履行。

這種監督模式主要存在以下問題：一是監督方式落后，電子化程度不高，且未全面考慮風險管理，風險導向性不強，難以適應業務電子化發展的要求。二是監督獨立性和威懾力明顯不足;上級對下級工作指導督促力度不夠;對結果的轉化運用不足，不能有效促進監督流程改進和監督結果的運用。……