AEO認證視角下加強中小企業信用培育的若干思考

李菊英

摘 要：為落實國家社會信用體系建設要求，構建以信用為核心的新型海關監管機制，海關總署積極推進海關企業信用體系建設，實施AEO認證。自實施AEO認證以來，海關企業信用體系日益完善。但同時也發現，在中小企業認證方面存在一些明顯問題。比如，企業對實行信用管理制度的認識不足、企業的管理水平低下，與AEO認證的要求存在差距、海關從事信用管理的人力資源不足，信用制度的實施重執法輕培育，信用培育的方式比較單一及覆蓋面不夠廣泛等。針對這些問題，提出如下對策建議：強化海關與中小企業的合作伙伴關系，加強宣傳，以強化企業對信用管理制度的認識，加強信用管理人才隊伍建設，加強與國家征信系統的銜接，利用多種方式從多個角度拓展信用培育的廣度和深度等。

關鍵詞：AEO認證;中小企業;信用培育

AEO制度，即“經認證的經營者”（Authorized Economic Operator）制度，是一種國際化的企業認證體系，是世界海關組織（WCO）為實現《全球貿易安全與便利標準框架》所倡導的一項制度，通過海關為守法、守信、安全的企業提供通關便利，構建海關與商界的伙伴關系，達到互利雙贏的目的。中國海關明確規定了認證企業（高級認證企業和一般認證企業）是中國海關的“經認證的經營者”（AEO）。其中，高級認證企業不但能享受本國海關的通關便利，還可以享受互認國家的通關便利。無論是AEO制度本身，還是AEO國際互認，都能為認證企業帶來莫大的益處。通過AEO制度本身，企業在海關通關方面能夠節省時間和資金成本，享受簡化手續、降低查驗率、減少稽核查頻次等優待;在企業供應鏈管理方面，AEO制度也能夠促進企業強化風險管理意識，更好維護供應鏈安全，提高企業工作效率。同時，AEO制度對于提高企業在國際貿易方面總體競爭力也有很大幫助。

為落實國家社會信用體系建設要求，構建以信用為核心的新型海關監管機制，海關總署積極推進海關企業信用體系建設，實施AEO認證，給予高信用企業諸多便利通關措施。同時，國際AEO互認合作的實現對進一步推進“一帶一路”建設、促進國際貿易供應鏈守法安全和貿易便利化都有著深遠意義。今年以來，中小企業受新冠肺炎疫情的影響很大，黨中央、國務院高度重視，通過實施AEO認證，加強對中小企業的信用培育，扶持更多有資質的中小企業成為海關高信用企業，提升中小企業通關便利化水平，是提高中小企業國際競爭力的一個良好的切入途徑。

一、現階段中小企業海關信用培育存在的問題

自《中華人民共和國海關企業信用管理辦法》（海關總署令第237號）（以下簡稱《信用管理辦法》）實施以來，海關企業信用體系建設發展迅速，成為海關認證企業的數量逐年增加，但我國中小企業海關信用培育仍存在一些問題。

（一）中小企業對海關信用管理制度缺乏充分認識

部分中小企業對海關信用管理制度的認識較為滯后甚至基本不了解，沒有將海關信用管理制度作為促進企業發展的戰略手段，往往認為大企業競爭力強，自身管理水平較高，通過AEO認證的可能性較大，通過后可以大幅度降低成本，提升國際競爭力。而中小企業由于管理水平較低，若按照海關信用管理制度的要求開展企業認證，成為海關AEO企業，要投入大量的人力、物力，成本較高。因此，一部分中小企業不愿進行AEO認證，認為是得不償失。

（二）中小企業自身管理水平與海關信用管理制度的要求存在差距

部分中小企業在諸多方面與AEO認證的要求不相符合，比如內部控制、財務制度及貿易安全等。管理手段落后，許多家族型小企業目前尚未引入信息化管理系統，甚至還普遍采用手工記賬。進出口相關資料的保管也比較粗放，沒有建立科學的歸檔制度。這種管理水平的低下導致海關事后稽核查獲率相對較高，在守法規范方面失分。

（三）海關從事信用管理的人力資源相對不足

中國海關信用管理制度的建立是從2008年開始引入AEO的分類管理辦法開始的，到2018年《信用管理辦法》正式出臺，標志著信用管理制度的成熟。中國海關僅用了十年時間就完成了信用制度的構建，取得了讓世界海關認可的成績。但由于企業管理業務在海關業務職能中的定位不斷發展變化，業務人員變動較為頻繁，隊伍較不穩定，實踐業務能力也參差不齊。面對相對復雜的中小企業認證實踐，可能難以根據中小企業的具體情況靈活變通。與此同時，在海關業務改革持續深入完善的過程中，屬地型海關的業務職能進一步增強，基層海關的人力資源配備與其所承擔的業務量尚存在不完全匹配的地方。

（四）信用制度的實施重執法輕培育

根據《信用管理辦法》規定，對于高級認證企業每3年需重新認證1次，一般認證企業不定期重新認證（對于由A類企業過渡為一般認證企業的也需在規定時限內全部進行重新認證），面對每年的定期重新認證任務以及新申請的認證任務，從直屬海關到隸屬海關均出現了人力資源不足的困難，只能將認證任務的完成擺在優先位置。同時，在相關制度規范中，未對信用培育做出規定，這使得信用培育工作往往處于次要的位置，得不到應有的重視。

（五）信用培育方式相對單一，覆蓋面不夠廣泛

目前的信用培育方式往往采用集中宣講的方式進行，即集中部分優質企業集中召開政策宣講會，向與會企業介紹講解信用管理有關制度。對于確有需要的企業，還會采用個別“一對一”下廠實地輔導的方式開展信用培育，但限于人力資源等的影響，此種方式相對開展較少。上述兩種信用培育方式均存在培育的深度和廣度不夠的問題，信用培育的方式和途徑需進一步拓展。

二、加強中小企業信用培育的對策建議

（一）強化海關與中小企業的合作伙伴關系

首先，海關要加大服務力度。建立通暢的交流渠道，以平等、尊重的態度認真聽取企業的意見，在海關的決策管理中，充分考慮企業的利益。其次，要提高海關執法透明度。該公開的一定要公開，尤其是在執法過程中，一定要做到公正公平，著力提升海關的監管水平，塑造透明、公正、高效的執法形象。另外，要及時幫助企業解決申請過程中所遇到的問題，提高企業對海關的滿意度和認可度，并把它作為海關績效考核的一個指標，從而增進海關和企業的互信合作。

（二）加強宣傳引導，引導中小企業正確認識海關信用管理制度

首先，要引導中小企業充分認識進行AEO認證的重要意義，摒棄那種不正確的想法，即違規成本小于AEO認證的成本。其次，要引導企業加強相關制度建設，包括風險控制、貿易安全、財務制度、守法規范等。按照AEO認證的有關要求，將貿易合規和進出口風險管理置于戰略層面來考慮。第三，建立符合規范要求的進出口內審、內控制度和進出口業務控制，加強信息化系統運用，根據企業自身條件使用ERP管理系統。

（三）加強信用管理人才隊伍建設，解決人力資源不足問題

應加強人才隊伍建設，保證海關管理隊伍不僅數量充足，而且要有合理的知識結構和專業技能結構。要將審計、法律、計算機以及檢驗檢疫等專業、熟悉通關業務的人員調配到企管崗位，并保持企管隊伍的相對穩定。要加強對現有人才隊伍的培訓，完善人才培養及考核機制。對現有信用管理人員首先要強化基本理論培訓，使他們有比較扎實的理論素養;其次，要對他們進行責任心和專業性培訓，提升他們的專業能力，可以給他們普及有關國家培育中小企業的一些經驗做法;再次，要健全人才考核激勵機制，建立一套科學合理的人才評價制度，著力培養一批基本業務扎實、政治素養強、工作效率高的復合型人才。

（四）將海關企業信用培育與國家信用體系建設相結合，加強與國家征信系統的銜接

隨著國家社會信用體系建設的加快推進，海關應與政府相關部門保持密切的合作，以期形成由海關和政府相關部門共同參與的跨地區、跨部門和跨領域的守信聯合激勵和失信聯合懲戒機制，提高海關企業信用培育成果的含金量。加強海關企業信用信息與國家信用信息共享平臺的銜接，探索建立各部門信用評級的成果互認機制。

（五）利用多種方式、從多個角度拓展信用培育的廣度和深度

要充分考慮中小企業的實際生產經營需要，多渠道、多角度建立全方位立體化的信用培育模式，將信用培育工作拓展到中小企業生產經營的方方面面。對中小企業最需要了解、最迫切需求的政策法規開展講解宣講，讓中小企業對海關信用管理制度吃透吃準，充分利用好國家給予的幫扶政策。要積極利用好信息化的信用培育手段，充分利用關企通、微信群等現有的信息化溝通方式為中小企業及時做好便利化的政策咨詢服務，主動幫助中小企業降低政策咨詢成本，切實處理好信用培育“最后一公里”難題，將信用培育工作落到實處，做出成效。

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