企業(yè)稅收籌劃與財務管理的相關性分析

王君 武健 張寧

摘 要：隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)間的競爭壓力不斷增大，對企業(yè)而言，如何讓做好財務管理工作，做好有效的稅收籌劃工作，成為了企業(yè)的工作重點之一。本文結合稅收籌劃與財務管理的特點，分析企業(yè)稅收籌劃與財務管理的相關性，利用財務管理強化稅收籌劃，提升企業(yè)在發(fā)展中的競爭優(yōu)勢。

關鍵詞：稅收籌劃;財務管理;相關性分析

引言

經(jīng)濟的迅速發(fā)展，推動著我國稅收制度的健全和完善，隨著稅收征管效率的提高，人們開始正確認識到稅收籌劃與財務管理之間的整體性與關聯(lián)性，有利于企業(yè)正確認識現(xiàn)代企業(yè)財務管理制度的新理念，正確開展稅收籌劃工作，從而達到企業(yè)價值的最大化。

一、稅收籌劃與財務管理的概述

首先，簡單來講，稅收籌劃就是一種合法的節(jié)稅籌劃活動，在法律和政策允許的范圍內(nèi)，基于降低企業(yè)的稅負為目的，選擇最有利的節(jié)稅生產(chǎn)經(jīng)營方案，進而結合財務管理幫助企業(yè)正確調(diào)整生產(chǎn)活動，達到降低成本的目的，因此稅收籌劃是一種正當?shù)墓?jié)稅方式，對企業(yè)的經(jīng)營有著重要意義。

財務管理是在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營下，對企業(yè)的資本配置和現(xiàn)金流動進行分配與管控，財務管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，以企業(yè)的發(fā)展為財務管理的目標，對企業(yè)的各項經(jīng)濟與財務活動進行組織和管理，處理企業(yè)的一切財務關系。

二、企業(yè)稅收籌劃與財務管理的相關性

（一）稅收籌劃與財務管理目標的相關性

稅收籌劃與財務管理在目標上具有層次性，在企業(yè)的經(jīng)營過程中，稅收籌劃工作貫穿著企業(yè)財務管理的全過程，從根本上講，稅收籌劃的目標是由企業(yè)財務管理的目標決定的，稅收籌劃是服務于財務管理工作的，稅收籌劃的目標往往不能脫離財務管理的目標，具有一定的層次性和多元性，其最終目的都是為了實現(xiàn)企業(yè)的利益最大化。當然在企業(yè)的不同發(fā)展階段，稅收籌劃的目標也會存在差異，因此財務管理中需要不斷完善稅收籌劃的目標和方式，根據(jù)企業(yè)的整體進行分析，及時調(diào)整稅收籌劃方式。

（二）稅收籌劃與財務管理職能的相關性

稅收籌劃與財務管理的職能上具有統(tǒng)一性，首先財務的規(guī)則和方法包含在稅收籌劃的工作中，稅收籌劃體現(xiàn)了充分的財務知識，在稅收籌劃的執(zhí)行中包含了企業(yè)的財務規(guī)劃及預算成本，為實現(xiàn)企業(yè)的財務目標服務。其次，稅收籌劃離不開財務的控制，為了保障稅收籌劃工作的順利展開，需要財務管理為稅收籌劃的開展提供保障，在財務管理的方案中既要控制納稅成本，又要根據(jù)企業(yè)的實際發(fā)展情況及時調(diào)整稅收籌劃工作。

（三）稅收籌劃與財務管理內(nèi)容的相關性

企業(yè)財務管理中的內(nèi)容主要有籌資活動、經(jīng)營活動、投資活動和股利分配四項內(nèi)容，而稅收籌劃對于這四項內(nèi)容都有著重大的影響，例如在籌資活動中，由于不同方式的籌資方式的稅法規(guī)定也不同，因此企業(yè)需要結合稅收，選擇最有利的融資方式;其次在投資活動中，企業(yè)需要考慮投資的收益率及以節(jié)稅為目的。選擇所要投資的行業(yè)及投資方式，總之，稅收籌劃的問題貫穿于企業(yè)財務管理活動的各個部分，與財務管理的內(nèi)容具有融合性。

三、財務管理理念在稅收籌劃中的應用

（一）利用稅法環(huán)境調(diào)節(jié)稅收籌劃方式

根據(jù)行業(yè)的發(fā)展狀況，稅法的法律和政策也會隨之進行調(diào)整，在企業(yè)的稅收籌劃中則需要借助政策的改變來及時調(diào)整籌劃活動的開展，針對稅收的發(fā)展狀況，及時了解稅負差異。國家往往會為了促進經(jīng)濟的發(fā)展，及時出臺某一行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，因此企業(yè)需要及時掌握稅法動態(tài)，在稅收籌劃中加以利用，從而達到增加企業(yè)收益的目標，實現(xiàn)企業(yè)的長期發(fā)展。

（二）稅收籌劃成本收益分析

企業(yè)在開展稅收籌劃活動時會面對不同的方案，而且在進行稅收籌劃活動時也需要一定的籌劃成本，因此在選擇稅收籌劃方式時要發(fā)揮財務管理的職能作用，根據(jù)企業(yè)的自身發(fā)展策略和經(jīng)營狀況，以企業(yè)的長久發(fā)展為目標，選擇合適的稅收籌劃方式，從而達到減輕稅負的目的，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，使稅收籌劃遵循成本效益原則，最終達到籌劃方案的收益高于成本支出的目的。

（三）控制稅收籌劃的風險

稅收籌劃在給企業(yè)節(jié)稅的同時也存在較高的風險，且風險會由于政策的變動，理解的有誤，籌劃活動不當?shù)确绞匠霈F(xiàn)不確定性以及復雜多變性，因此企業(yè)需要加強稅收籌劃的風險控制，始終保持稅收的警惕性，建立科學有效的稅收籌劃風險預警，及時針對可能出現(xiàn)的問題，讓財務管理及時調(diào)整稅收籌劃方式，從而有效地規(guī)避風險，控制風險，保障稅收籌劃活動的順利展開。

四、結語

綜上所述，企業(yè)稅收籌劃作為現(xiàn)代企業(yè)財務管理的重要組成部分，與財務管理的關系密不可分，做好企業(yè)的稅收籌劃工作與財務管理工作，在財務管理的制度內(nèi)合理減輕稅負，很大程度上可以促進企業(yè)資本的積累，實現(xiàn)企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。

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