新形勢下加強行政事業單位內控管理的必要性與對策

翁麗瓊

摘 要：行政事業單位應采取措施，強化單位內控管理機制，發揮單位職能，更好地為社會發展服務。本文就新形勢下加強行政事業單位內控管理的必要性與對策進行了闡述。

關鍵詞：行政事業單位;內控管理;必要性;對策

隨著我國社會的不斷進步與發展，行政事業單位面臨的服務對象、服務內容也悄無聲息地發生了變化，這也是行政事業單位在發展中必須面對的變化。因此，新形勢下行政事業單位的內控管理機制就顯得尤為重要，為了確保行政事業單位的發展，單位必須面對自身內控管理存在的問題，并積極進行整改，這樣才有助于行政事業單位健康可持續發展，提高服務質量。筆者結合當前行政事業單位的實際情況，闡述了加強行政事業單位內控管理的必要性，及目前行政事業單位內控管理存在的問題，并分析對策，希望能促進我國行政事業單位長遠的發展。

一、加強行政事業單位內部管理的必要性

1.加強行政事業單位內部管理有助于廉政建設

行政事業單位是一種公益性和服務性的行政機構，具有一定的管理權限。如果沒有了有力的監督，會讓一些人有機可乘，甚至發生貪污腐敗等違法行為。因此，只有通過強化行政事業單位內部管理機制，才能有利于加強廉政建設。

2.加強行政事業單位內部管理有助于提高財政資金的合理使用

行政事業單位是公益性質的，一般沒有經濟收入來源，依靠財政撥款來運行。因此為了使行政事業單位良性發展，必須提高單位內部的管理水平，加強對財政資金合理性使用的監督，這也是目前提高行政事業單位服務能力和公務服務質量的關鍵。

3.加強行政事業單位內部管理有助提高工作效率

目前紀檢部門對行政事業單位的監督檢查其中重要的一項就是公職人員工作中是否存在不作為現象。如今，在行政事業單位要想讓工作人員認真履職，提高工作效率，制定有效的管理技術是非常有必要的。制定工作細則，明確分工，崗位職責及應盡的義務。在我國行政事業單位改革的新形勢下，改革的目的就是為了提高工作效率以及高效履職。因此通過加強行政事業單位內部管理，有助于整合行政事業單位的各項管理資源，細化行政事業單位管理，提高工作效率。

4.加強行政事業單位內部管理有助于防范重大風險。

新形勢下，加強行政事業單位內部管理，能有效地對經濟活動進行監督，及時發現經濟活動中出現的漏洞，或者業務部門工作中存在的問題，并采取有效地采取措施進行預防或者整改，規避風險。完善的內部管理機制能有效地對單位的各項業務進行監督，預防重大風險事件發生。

5.加強行政事業單位內部管理有助于單位的良性發展

行政事業單位通過完善的內部管理機制，規范了各項工作的流程，包括經濟活動和業務工作。并針對工作中存在的漏洞及風險，制定整改措施。同時完善的內部管理機制，進一步規定了工作的標準，確保各項工作在合法合理合規的情況下開展，提高了行政事業單位運轉的安全性，有效地預防了不作為、亂作為、貪污腐敗等現象的發生，有利于行政事業單位正面形象的樹立。

二、新形勢下行政事業單位內控管理存在的問題

1.行政事業單位缺乏對內控管理的認識

目前仍然有很多行政職業單位的管理人員對內控管理機制不重視，導致單位雖然有內控管理機制，但是卻不能得到有效的落實。往往過分相信單位的員工，相信他們不需要監督也能把事情做好。還有一部分管理人員認為內控管理機制過于繁雜，實施后會增加業務流程，降低工作效率，沒有實施的必要性，制定是為了應付檢查的，并不能真正理解內控管理的內涵，這些都導致了內控管理機制流于形式，未能得到貫徹落實。

2.行政事業單位內控管理內容不完善

對行政事業單位內控管理還存在一個誤區，就是內控管理只針對財務管理，與其他無關。因此行政事業單位在制定內控機制時只針對財務方面相關內容，與其他業務部門無關，內容單一，內控管理機制不健全，沒有牽頭部門，也沒有要求各部門相互協調。

3.行政事業單位內控管理程序不健全

很多行政事業單位雖然制定了完善的內控管理機制，但由于制定者水平有限，很多內容都是照搬其他企事業單位，沒有結合單位內部的實際情況，因此導致行政事業單位內控管理程序不符合實際，缺乏操作性，落實中存在困難。

4.風險評估方法需進一步優化

行政事業單位已完成風險評估工作，形成風險評估報告，但風險評估的效果不明顯，部分風險點未完全暴露出來，還需總結經驗做法，優化風險評估方法，使風險評估效果更好。

5.內控信息化建設程度不高

信息化是內部控制落實的關鍵環節，可以減少人為因素的影響，且能保證過程記錄完整及歸檔。目前由于經費及工作安排原因，暫未開展內控信息化建設。

6.內部控制檢查標準未量化，優化方向不明確

按照《行政事業單位內部控制規范（試行）》要求及財政部的要求，大部分行政事業單位已完成了內部控制手冊及制度的建立，但建立的成果未有檢查標準對內部控制建設效果進行評定。

三、新形勢下加強行政事業單位內控管理的相關對策

1.強化行政事業單位對內控管理的認識

管理人員要高度重視，認真組織，成立管理人員和實施小組，制定實施方案，提高員工對內控管理的認識，內化于心，把內控管理落實到實際工作當中去。內控管理的實施過程中，單位的管理人員應處于核心位置，承擔貫徹落實內控管理機制的主要責任，由上到下進行宣傳，讓單位員工切實認識到內控管理的重要性，對于認識不強的員工要采取單獨談話的形式，做好思想工作。也可以開展集體討論，對目前貫徹落實內控管理機制中存在的問題進行發言，談談自己的看法。這樣才有助于行政事業單位的工作人員提高對內控管理的認識，并積極參與落實。

2.行政事業單位在實施內控管理的過程中應準確把握關鍵點

行政事業單位內控管理機制的落實是為了達到控制事業單位內部良性運行的目的，依靠制定與實施完善的程序，有效地避免經濟活動中的各類風險，與企業內部管控還不相同，因此在實施過程中要準確把握關鍵點。在行政事業單位開展具體的業務工作中，應合法合規開展經濟活動，避免腐敗現象發生，也是內控管理實施的目的和不斷加強內控管理的目標。只有在實施內控管理的過程中準確把握關鍵點，才能制定有效合理的內控管理機制，并充分發揮行政事業單位的工作職能。

目前，我國行政事業單位應根據內控管理的規定要求，合理合法的改革政府的預算管理制度，建立透明、科學、規范的預算管理制度，實行預算編制與監督工作分離的工作制度，彼此相互制約、相互監督，科學分配財政資金，不斷提升財務資金使用的有效性。

3.行政事業單位應完善內控管理程序

行政事業單位在制定內控管理程序時，應結合本單位工作職能與工作實際，認真開展調研，梳理業務流程，全面了解單位業務構成與經濟活動管理機制。要調研各業務部門的負責人同志，了解業務部門的工作職責、分工情況以及人員構成等相關內容，為制定科學合理的內控機制作為參考。

最重要的是要根據單位具體業務、經濟活動情況，自查風險點，制定預案，圍繞關鍵點制定內控管理機制。行政事業單位在制定內控管理機制時要不斷完善內控程序，覆蓋所有風險點，使其具有實用性和可操作性。這樣科學、合理、完善的內控管理機制，才能不斷完善行政事業單位的內部管理，降低單位財務風險，促進行政事業單位向良性發展。

4.監督機制是行政事業單位內控管理的一部分

監督機制是行政事業單位的一部分，具有重要的作用。首先，明確崗位職責，明確分工，確保職務不同的人員批次分離，明確權利使用范圍。

其次，強化財務系統管控制定財務集體審批機制，結合本單位實際情況建立健全財務制度與崗位責任制。要完善財產清查制度，定期盤點庫存和國有資產，確保單位資產安全，并建立內部自查報告制度，建立電子信息系統，減低人為操作的風險。

最后，建立審查機制，最好是負責紀檢的人員任組長，定期對單位內控管理進行自查，科學分析內控管理制度的落實情況，并及時查找、糾正存在的問題。

四、結語

新形勢下加強行政事業單位內控管理是十分有必要的，加強行政事業單位內部管理有助于加強監督，有助于提高財政資金的合理使用，有助提高工作效率，防范重大風險，促進單位健康可持續發展。

筆者結合工作實際，科學分析了新形勢下行政事業單位內控管理存在的問題，并提出了相關對策。行政事業單位不能忽視內控管理機制，要建立健全內控管理制度，明確崗位責任，合理分工，加強各項工作的監督管理，以提高工作效率，這樣行政事業單位才能更好地為社會服務。

參考文獻

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（責任編輯：王文龍）