搭建關聯企業往來交易信息感知體系 實現主業與集體企業財務全業務風險防控

初保駒　胡大江

摘要：為建立完善“縱向到底、橫向到邊”綜合監控體系，強化全業務風險管控。本文通過構建關聯企業往來交易信息感知體系，開發數據融合引擎快速實現異構系統間的數據轉換、交互、融合，打通了主業與集體企業間的數據壁壘，強化了基層財務數據的感知及分析能力，挖掘了基礎財務資產價值，為公司泛在電力物聯網建設添磚加瓦。

關鍵詞：數據感知;財務業務;風險防控

一、強化關聯企業數據感知穿透的重要性

目前，國網福建省電力有限公司（以下簡稱：福建公司或公司）擁有105家主業單位和309家集體企業（獨立核算會計主體口徑），各級單位與集體企業往來管理存在關聯交易業務量大，涉及會計主體多、對賬工作點多面廣、業務交叉復雜的現狀。當前財務集約環境下，地區內財務骨干人才基礎不均衡，財務數據存在壁壘，業務信息流不對稱的問題日益凸顯。近年來，公司內外部審計及檢查中均發現部分集體企業與主業的關聯交易存在交易價格不公允、決策程序不嚴謹、管理流程不規范等問題。

為有效解決上述問題，進一步規范主業單位與集體企業關聯交易往來業務管理，在主業會計核算取得成效的基礎上，福建公司開展了以搭建關聯企業往來交易信息感知體系，實現主業與集體企業財務全業務風險防控的創新模式實踐，保證了主業單位與集體企業關聯交易往來業務的規范管理與業財融合。

二、關聯企業往來業務交易信息感知體系的主要方法

福建公司緊密圍繞解決集體企業長期自轉、管理主體分散、管理數據不貫通，共享實時性不強，無法感知基層單位基礎數據的現狀，組織開展了關聯企業往來交易信息感知體系建設工作，主要做法如下。

（一）建立感知機制，構建體系框架，規范往來業務

為扎實做好泛在電力物聯網對內業務數據信息感知機制的研究和應用，福建公司明確基礎財務信息感知穿透管理機制，構建關聯企業往來交易信息感知體系框架見圖1。

福建公司結合主業單位與集體企業關聯交易往來業務管理特點以及核算管理中存在的問題，分別制定了會計科目、往來輔助核算、財務記賬、期初數據和自動對賬等業務規范體系。在基礎業務規范建立之后，根據主業單位與集體企業的業務類型，開展往來對賬、余額平衡、差異分析和數據追溯的感知對比分析管理。

（1）往來對賬：基于期初數據及集成的月度發生數據，進行債權債務核對，系統支持自動對賬、手工對賬，依據不同的方案類型核對主業與集體企業的往來賬數據。

（2）余額平衡：財務人員每月核對債權債務數據后出具債權債務平衡表。保證雙方單位截止賬期調整后的賬面余額相等，同時反映出通過對賬后所有未對賬的數據，為后續差異分析提供數據來源。

（3）差異分析：債權債務差異分析數據來源于債權債務平衡表，每月出具一套，基于平衡表來分析差異，差異原因需要分別按發票流轉及處理情況、業務環節、責任部門和未達賬說明進行分析填寫。

（4）數據追溯：從財務上的數據差異追溯業務操作上的問題，而業務上的規范又能反過來促進往來核算的及時性和準確性。財務與業務緊密結合，形成閉環管理，對雙方業務及賬務處理起到相互促進的作用。

（二）上線對賬平臺，創新數據融合，實時監控數據

為持續管控主業單位與集體企業關聯交易往來業務，福建公司開發了“關聯業務集中對賬平臺”作為數據感知分析管控的載體，把往來業務核算規范、客戶及供應商管理規范、自動對賬規范固化在集中對賬平臺，實現系統自動、實時管控。

通過集中對賬平臺的實施和上線，連通主業財務管控和集體企業SG-NC兩套系統，實現了跨業務系統、跨會計主體的財務信息共享、往來款對賬與數據實時查詢分析，實現了福建公司關聯企業往來賬的財務全業務在線管控。

同時構建數據融合感知引擎，快速實現異構系統間的數據轉換、交互、融合，是異構系統間的交互總線及轉換器，將傳統后臺化、技術化、嵌入化的處理模式轉變為可感知、可穿透、可視、可控的技術應用平臺。通過數據融合引擎的開發，實現主業企業與集體企業數據間的貫通與融合。

（三）明確應用思路，試點分批實施，全面學習推廣

福建公司關聯企業財務全業務風險防控模式應用建設采用“試點先行，逐步推廣”的工作思路。2016年完成了關聯業務集中對賬平臺在福建三明供電公司試點應用，2017年分兩批次完成福州、廈門等全省9個地市的推廣應用，2018年完成了水口集團、億力集團下屬主業及集體企業共計43家單位的推廣應用。為更好的保障工作效果，項目團隊不斷深入基層單位，開展了管理體系的宣貫、信息系統操作培訓和業務規范現場及遠程指導等工作，共計開展業務交流研討2次，管理體系宣貫9次，信息系統學習培訓18場次，促進了主業單位與集體企業關聯往來業務風險防控再上新臺階。

（四）融入現有體系，定期考核評價，構建長效機制

為保證關聯企業往來交易信息感知體系發揮長期高效的作用，福建公司在建設往來業務集中對賬平臺的過程中，就明確規范了標準的往來業務處理操作流程和管理機制。同時在項目建設過程中把對往來業務集中管控的考核評價工作整合融入到現有的財務管理考核評價體系當中。2018年福建公司將集中對賬平臺上線工作納入公司財務管理考核評價指標，結合評價標準，對各單位期初數據治理、對賬完成率、對賬工作開展及時性等方面進行綜合管理評價。

三、建設成效

福建公司關聯企業往來交易信息感知體系的應用和推廣，在經濟性、規范性、安全性和實時管控四個方面取得了顯著成效。

（一）經濟性成效

關聯企業往來交易信息感知體系通過對往來交易對賬工作的優化，使福建公司長期掛賬的清理得到了有效推進，通過在試點和分批推廣單位的應用實施，促進了對全省各地區關聯企業往來交易的諸多歷史遺留問題的處理，共計處理歷史遺留掛賬差異6540萬元，清理長期掛賬金額180180萬元，按照銀行1年期定期存款基準利率1.5%測算，降低占用資金成本2702萬元。

（二）規范性成效

福建公司通過關聯企業往來交易信息感知體系管理模式的應用開展，在公司財務制度、業務規范建立等方面取得顯著成效。規范了對賬規則體系、責任體系和管理流程，從集團化管理的角度實現了關聯企業財務數據口徑統一，有效保證了財務監督全過程管理體系的完善。通過規范數據治理，完成了福州、廈門等九個地區往來單位數據治理，累計核對檢查關聯業務往來單位267個，清理ERP系統與財務管控歷史掛賬不規范往來單位60個。

（三）安全性成效

福建公司通過關聯企業往來交易信息感知體系的應用，加強了主業與集體企業財務核算數據的內部控制與監督，嚴格執行集中對賬工作，對兩套財務核算系統數據進行嚴格財務稽核，通過信息化輔助手段感知追溯穿透關聯業務雙方差異，提高了主業單位與集體企業兩套財務核算中心數據對比及糾錯能力。各單位每月出具的債權債務平衡表和差異分析表均應經過本單位財務負責人審核，內控稽核加強了風險管控，強化了對資金安全的保障，對提高資金安全風險管理水平和綜合管理效益起到了十分重要的作用。

（四）實時管控成效

借助集中對賬管理平臺，福建公司實現了對主業與集體企業往來掛賬數據的實時共享，將主業與集體企業關聯交易數據進行整合與共享，內部關聯交易各項指標在公司財務信息實時反映平臺進行展示，為用戶提供了各單位的基礎對賬條數和對賬金額等指標，通過實時跟蹤對賬單位排名、對賬業務量占比、差異分析完成率等指標，省公司可實時感知掌握下級單位對賬業務工作量，以及各單位的往來業務對比情況，及時掌握各單位對賬質量，掌握公司總體資金占用情況，以及對賬質量、對賬及時性指標的管控跟蹤。滿足國網公司財務信息實時反映的要求，推動了內部信息的互聯互通，實現結果實時監督，并及時敦促相關問題整改和風險應對工作執行，保證了主業與集體企業間往來業務財務管控的高效實時性。