服務財務管理

基礎要點

1.提供與產品和服務相關的預算，成本計算和會計活動的可視性。

2.與組織的投資組合管理、項目管理和關系管理的政策和實踐保持一致。

3.預測和控制組織內資金收入和支出活動。

4.需要對前期預測與實際的成本和支出進行對比、比較。

5.向服務使用者發送提供服務的發票。

解讀

在成本核算上，作為IT服務的提供方和IT項目的參與者，我們應當持續與財務、行政、以及其他部門合作，羅列出IT系統的軟/硬件資產價值清單，以及為保證IT 環境日常運轉所涉及到的各種服務的費用開支清單等。

通過清點，我們可以了解IT 部門在創造其服務價值的同時，所承擔的成本。我們常見的成本分類有如下幾種：

1.資本支出：是指固定資產的購置或改良成本。例如：我們淘汰舊的塔式或機架服務器，改用滿足虛擬化需求的刀片服務器；對于用戶電腦的操作系統及各種應用軟件的升級或購置。

2.營運支出：是指維持IT 系統環境運轉所需的開支。例如：機房里的24小時空調、供電、消防設施的開銷；租用云端服務的費用。

3.固定成本：是即使未產生任何業務收益，也要防止服務中斷所投入的資金。例如：硬件設備的維護與保養；軟件技術支持與必要更新所涉及的款項。

4.變動成本：是隨著資源的使用狀況而成比例變化的費用。例如：企業外包的呼叫服務中心，那么當新業務的上線導致其熱線電話資源使用頻率上升時，企業和其相關部門所分攤到的成本也相應的會提高。

合理的成本核算還能幫助我們厘清收支關系。即：

5.“收”是指：IT部門向內部其他部門轉嫁核算出來的部分成本，以實現成本回收。

6.“支”是指：IT管理層協同財務部門，及時向外支付所有涉及到IT服務的費用，以保證企業獲取到不間斷的第三方支持。

可見，通過收支管理，企業管理層能夠獲知IT服務花費的合理性，并及時掌握盈虧。

一般而言，與IT相關的預算編制應該發生在各個部門已經確立了次年的業務目標和企業的整體發展與投資方向之后。只有明確了這些，IT部門才能分析和跟蹤其對應領域的技術和產品，并且通過借鑒行業內其他企業的技術落地經驗，制定出切合本企業實際的預算。同時，IT部門應當與業務部門，以及財務部門之間進行順暢的溝通，避免出現閉門造車、紙上談兵的現象。

實務

1.我們企業的IT部門為了擺脫“燒錢”的形象，通過與其他部門和管理層的討論，根據如下分攤依據進行了合理、清晰的年度成本核算 ：

①對于直接被用戶使用的硬件成本，按照用戶數、或節點數量進行分攤。

②對于軟件成本，按照使用的部門、分配的許可證數量進行分攤。

③對于網絡連接設備和技術支持的成本，由于缺乏參考計算的標準，可按人數比例與規模，分攤到各個部門或分支機構。

2.根據上述分攤原則，以及參考前面提到過的CMDB，我們制定了相應的成本映射表。IT部門通過不斷新增開銷記錄、并動態調整成本項，方便地實現了統計跟蹤，且能夠與預算進行及時比較。

而在具體編制預算時，我們并非簡單地翻版上一年度的預算，而是通過考慮當前整體環境對于企業動態發展的要求，從“需要的服務”而不是“現有的功能”等角度來考慮各項預算條目。

同時，IT部門也會參照本年度的實際開銷，通過對內、外部變化因素的合理評估，并參照各種調價方案，從而修訂新的年度預算。

另外，此類預算編制也能夠為IT決策提供合理的參考依據。