論企業財務風險及其防范策略

文/周芳竹，遼寧金雨稅務師事務所有限公司

關鍵字：企業；財務風險；風險防范

隨著全球一體化進程的加快，我國企業之間的競爭不斷加劇，同時，企業還面臨著來自金融機構舉債、原材料價格上漲、投資項目預計回報無法實現等因素的影響。企業在生產經營過程中，除了需要足夠的資金用于日常開支外，當遇到合適的投資項目時，則會千方百計籌措資金，以作為新項目的起動資金，最終獲取超額經濟利益。企業在獲得投資資金后，則會面臨著定期償還本金、利息的風險，如何通過防范措施化解財務風險是擺在我國企業面前亟待解決的問題。

1 概述

所謂財務風險主要指的是在企業生產經營過程中出現的不確定性因素，這些因素能夠造成企業獲得的最終受益與原本預計的收益存在一定的偏差，使得企業遭受一定的經濟損失，甚至影響企業的健康可持續發展。一般來說，企業財務風險表現出以下四個特征：一是客觀性。不管企業采用哪種模式，不管經營水平如何，財務風險都是客觀存在，最終的經營結果與預期總會存在一定的偏差；二是全面性。在企業生產經營的全過程中都可能存在的財務風險；三是不確定性。財務風險因素會隨著市場發展的情況而變化，在不同的時間點都可能發生變化，存在不可預知的因素；四是共存性。財務風險的存在同時也伴隨著經濟收益，甚至二者在一定程度上存在正相關的關系。

2 財務風險管理的重要作用

2.1 避免企業資金浪費

企業在選擇投資項目時，往往是根據該項目的短期凈現金流量作為評判標準，通過大量的金融貸款籌措發展資金，這種籌資模式大大提高了企業資產負債率及財務風險。企業財務人員通過分析資產負債率、現金流量比率可以幫助管理層認清企業所面臨的償債風險。

2.2 實現企業全方位的監督管理

財務風險管理可通過制定內部控制制度強化對企業收支核算的監督，特別是通過內部授權、會計復核、不相容崗位分離及內部審計等程序 及時查找企業在會計核算中存在的問題，防止個別工作人員利用管理漏洞侵占企業資金。

3 企業內部財務風險的成因

3.1 流動資金不夠

在企業經營管理過程中，企業的資產主要借助流動性資產實現貨幣化的轉變，實現資產購買力的獲得，由此可見，企業的財務風險在很大程度上會受到企業流動性資產的影響。當企業在生產運營環節存在產品擠壓，無法及時轉變成資金，出現資金匱乏甚至資金流鍛煉的現象，而企業無法將自身所有的資產進行變現用以支撐運營流轉，那么企業將會面臨巨大的財務風險，不利于企業的正常有序運行。

3.2 會計核算混亂加大財務風險系數

目前，個別中小型企業的會計基礎核算不規范，為企業增加了一定的財務風險。一是未能規范地與客戶簽訂經濟合同，使企業面臨極大的法律風險。二是未對企業成本、費用進行有效的控制，由于管理理念和方法落后，容易引起資金周轉困難、成本虧空等問題，阻礙經濟活動的開展。三是資金比較分散，由于缺少資金管理制度和結算中心，容易造成資金流失外散，影響核算工作的時效性。

3.3 內部控制與評估體系不完善

企業是否具備有一個科學合理的內部控制管理體系直接關系到企業的運行水平，一旦在內部出現問題，那么企業的正常運行都會受到影響，甚至出現破產。然而現階段我國很多企業中無論是內部控制還是內部評估，都存在這樣那樣的問題，不僅會增加企業所面臨的財務風險，還會消磨掉企業在激烈的市場競爭中的核心競爭力，已經不適應現代化企業的發展需求。

3.4 財務風險管理主體尚未明確

首先，個別家族式企業由于經營管理權劃分不清，企業領導常常授意財務人員將資金轉入個人賬戶，這種做法不但無法保證企業有足夠的資金用于經營，也給個人侵吞企業資金提供了土壤。其次，個別企業預算管理工作混亂，部分企業基于傳統的工作模式下，預算編制具有盲目性和隨意性，沒有采用零基預算法，沒有遵循實事求是的原則，無法為財務核算提供依據和支持。

3.5 缺乏風險防范意識

在我國企業中無論是企業管理人員還是財務管理人員都對風險缺乏防范意識。事實上，在企業的運營管理各個環節都可能存在財務風險，而這些財務風險很大程度上都源自于財務管理人員個人在財務風險防范意識上的薄弱，依靠個人主觀意識進行決策，不僅影響到企業經營管理的整體效率，還會為企業的長遠發展埋下隱患。

4 企業財務風險防范的措施

4.1 為財務風險管理建立科學的配套制度

一套行之有效、完備的財務管理制度、風險管理體系是確保企業會計核算規范及有效降低財務風險的保證。一是企業應結合自身發展的特點及內部經營需要，及時查找企業財務管理中存在的漏洞，通過分析提出解決企業管理問題的措施，為企業財務風險管理提供良好的運行環境。二是企業應根據自身管理需要及時修改企業財務管理制度，使企業納稅籌劃、合同簽訂等流程符合法律規定，降低企業承受法律風險的幾率。三是企業應將經營目標以預算指標的形式層層下達至車間、工作人員，以保證企業經費支出控制在合理的范圍內，避免企業資金被浪費及侵吞。四是完善信息審核制度，提高審核工作的全面性，保證財務信息真實準確，避免會計信息失真帶來的財務風險，為審核工作的開展打下堅實基礎。

4.2 暢通信息交流渠道

如果企業經營管理過程中各部門與人員之間存在溝通交流不順暢，相互之間信息交流不對稱，不能進行有效的溝通交流，那么將會影響到企業的發展。作為企業管理的重要內容，財務信息在真實性與時效性上有著非常高的要求，是開展財務管理的關鍵所在，需要企業在內部建立起暢通的信息交流渠道，及時進行信息公開，確保能夠及時有效的對市場動態信息進行靈活把控，科學合理應對，切實降低可能存在的財務風險，實現企業健康可持續發展。

4.3 加強內部控制，充分重視企業財務管理工作的改進

在企業內部控制系統中，財務管理體系占據著非常核心的位置，不僅能夠對企業的運行起到監督、推動的作用，還能夠在有需要的時候進行及時協調。因此財務內部控制可以說是企業健康發展的一個重要影響因素，企業需要充分重視財務管理工作的開展，不斷改進現有的管理方式，加強內部控制，有效規避企業發展過程中可能存在的財務風險，切實提升企業的市場核心競爭力，為企業發展提供一個有力的制度保障。

4.4 不斷加強企業財務風險防范意識

作為一個企業的管理者，管理人員個人的素質直接影響到企業的健康發展，通常來說，企業管理者有著越高的管理素質，對事業的駕馭能力越強，就越能有效開展財務風險防范工作，切實有效的控制企業所面臨的財務風險。總的來說，企業管理人員需要具備專業的財務風險識別能力，樹立起強烈的風險防范意識，能夠在具體的企業經營管理過程中及時發現潛在的風險因素，有效進行識別與評估，有針對性的制定相應的解決措施。當企業具備有良好的風險防范意識，才能夠在制定決策過程中科學合理的進行，將可能存在的財務風險控制在可控范圍內，有利于企業健康可持續發展。

在企業發展過程中國中，財務管理始終是一項重點工作，合理的財務管理有助于企業的健康發展，但是在我國企業財務管理中，風險管理始終存在質量問題，已經成為企業發展路上的一大障礙，需要企業切實加強財務風險方法意識建設，提升個人風險應對能力，從根本上去發現存在的財務風險問題，有針對性的采取風險防范措施，為企業發展提供有力的資金保障。