電力企業基建預算管理創新探討

文/曾鷗，國網湖南省電力有限公司

1 引言

為了滿足電力企業發展的需要，各類基建工程項目日漸增多。但是在基建預算管理過程中，仍存在管理存在短板、閉環管理不當等問題，導致企業的基建工程造價超標，不利于企業的可持續發展。因此，研究分析電力企業基建預算的創新管理措施具有重要的現實意義。

2 電網公司基建預算管理存在的問題

2.1 項目預算閉環管理存在短板

1）電力企業在開展基建項目之前，預算管理缺乏事前審查，不能緊密的圍繞基建項目，做好預算的分解、執行、滾動調整以及動態監控等管理工作。通過目前電力企業基建工程的預算控制管理工作現狀來看，仍存在概算水平較低，控制力度偏弱等問題。

2）預算管理基礎支撐不足，缺少對基建工程資金、成本費用以及其他費用支出的科學管控。很多電力企業都是依靠財務管理人員來開展基建預算管理工作，沒有設置專人，導致財務人員缺少時間、精力對基建項目預算開展管理工作，再加上不同的電力企業所承擔的基建項目數量、規模也不盡相同，在開展預算管理過程中，不能差異化的管理，且考核評價體系并不完善，無法充分調動企業相關工作者預算管理的積極性。

2.2 項目預算管理資源的配置不合理

開展基建項目預算管理的目的在于合理的配置電力企業的資源，統籌安排電力企業的經濟活動，為后續的發展提供有力的保障。但是就目前我國電力企業基建項目的實際情況來看，受到市場經濟的影響，呈現出中低速增長的區域，

單純的依靠外界投資，已經很難滿足當前電力企業發展的要求。很多電力企業都存在發展不均衡的問題。急需采取有效的預算管理措施，合理的控制基建工程的規模，科學的編制投資計劃，保障電網基建工程投資效益。

2.3 各類系統過多，集中整合力度亟待提高

當前，電力企業在開展基建財務管理過程中，仍存在涉及部門多、審核流程長、各專業信息系統不統一等問題，一定程度上影響基建預算管理的工作效率，無法完成整個紀檢預算管理的閉環管理。例如：在基建項目執行的過程中，應督促相關建設管理單位，按照工程的實際要求跟進項目的建設進度，并按照規劃要求確認表時間節點進行必要的收發貨或者服務確認，對于在在換上一個流程中未能按時完成的，采取必要的控制或提示的手段確保下一個流程環境完成，促進相關部門及時完成成本確認。

3 電網公司基建預算管理創新的思路與方法

3.1 構建業財一體化理念

為了加快電力企業業務和財務部門之間的溝通，實現財務和業務一體化理念體系搭建，電力企業需要針對單獨的基建項目，設置相對獨立的業務事項，為下一步的財務和業務融合打下牢實的基礎。通過對企業的流程進行優化、整合業務以及調整權限等工作的開展，重點宣傳預算管理的相關制度，明確預算控制的關鍵節點和控制措施，保障電力企業基建預算管理工作的有序開展。

3.2 強化標準成本測算，實現預算編制精益提升

1）作為企業標準體系的重要組成部門，標準成本還是電力企業財務人員介入業務管理的重要工具之一。因此，在編制基建預算過程中，電力企業必須結合基建項目的實際情況，合理的對資產梳理、客戶數量、人員數量、配電裝置等核心參數進行核對、分析和估算，并后臺自動匹配相對應的標準成本方案，最終獲得科學的預算數據。通過各類項目預算一鍵式的在線測算，保障了基建預算管理的準確性。

2）搭建物資招標平臺，實現對標準成本的動態修正。利用物資招標平臺，對基建工程所需的物資、材料、設備等市場價格信息進行動態的采集，并編制物資動態價格走勢圖，實現物資價格和標準成本的實施對比分析，解決了傳統基建預算管理中存在的標準成本長期固化等問題，進一步保障了標準成本數據的真實性、準確性。

3.3 重視基建項目的審批管理

為了進一步提高電力企業基建預算管理的質量，確保有限的資金投放到有效的項目上，提高電力企業的資金利用效率。電力企業必須重視審批管理工作的開展，嚴格按照有關規定要求對基建項目進行審查，對于論證不充分的、未經預算等項目不予審批。同時要求各部門、各專業在預算編制和項目審批過程中，必須采取精細化的管理模式，細化到明細的項目、指標，改變傳統先切資金再找項目的傳統做法，化解“資金切塊”的痼疾，優化資源配置。

3.4 建立考核通報機制，實現項目分析督導

1）通過建立倒查分析管理制度，對基建項目建設過程中存在的問題點進行跟蹤處理，深入分析具體的原因，并采取有效的措施加以解決。同時利用這種倒查分析手段，即便是基建項目按項目的整體規劃暫時沒有延期，相關預算管理部門也能夠發現項目存在滯后節點，有效的規避了一些項目風險點，保障了基建項目的順利建設。

2）針對基建項目難以控制實施進度的問題，可以在跟蹤基建項目的基礎上，完善考核通報制度，設置相對應的考核指標，按月、季度或者年度跟蹤基建項目的預算執行情況，保障預算的有效執行。同時還可以項目預算執行通報植入全鏈條預算管控工具，有機融合數據來源與通報模板，進一步提高預算管理的效率。

4 結束語

綜上所述，為了滿足社會經濟的發展要求，電力企業的覆蓋范圍和覆蓋人群日漸廣泛，給人們的日常生活帶來了巨大的便利。在電力企業基建項目建設期間，必須重視預算管理工作的開展，保障電力企業投資效益的最大化，為電力企業的未來發展戰略保駕護航。