軟件企業財務內部控制的常見問題及應對

郭小曼

（航天云網數據研究院（廣東）有限公司，廣東 廣州 510000）

在當前我國社會經濟不斷快速發展的背景下，軟件行業已經逐漸成為我國高新技術產業在發展過程中的基礎，同時也是推動社會經濟不斷增長和發展的重要推動力之一。有效內部控制的開展，可以使資產安全性加強，財務信息更具有完整性和準確性，是提升企業的綜合效益和經營效益，促進企業穩定發展。內部控制理論自從八十年代開始逐個朝著我國很多實際情況的角度出發進行分析和研究，但是我國在這一方面的研究相對比較晚，但是經過一系列的研究，也取得了一定的成果。現階段我國在有關內部控制制度方面已經有了一定的規模，同時還會涉及到各個行業機構，但是由于起步比較晚，所以在很多環節還仍然存在很多問題，需要對這些問題進行妥善處理。

一、軟件企業財務內部控制常見問題

（一）缺乏全面內部控制

對于企業財務的內部控制而言，軟件企業的各項財務環節相互之間具有非常密切的聯系。所以對于軟件企業而言，在對其自身的內部控制措施進行有效落實的時候，應當從大局出發，實現對各個環節有針對性、全面性、綜合性的有效控制。但是在與實際情況進行結合分析的時候，發現有很多企業現有的財務內部控制制度并不是很完善，仍然存在很多問題，尤其是在對部門開展內部控制措施的時候，過于片面，根本無法起到實質性的作用和效果。由于受到這種現象的影響，不僅會直接導致財務管理在具體執行過程中的力度和效果遭受到嚴重的制約，而且還會導致軟件企業內部的財務管理制度與操作之間無法實現有效的銜接所以，在這種形勢下，必須積極采取有針對性的措施，保證財務內部控制具有全面性，這樣才能夠實現軟件企業財務內部控制措施的有效落實，實現對各個環節的有效覆蓋和操作。

（二）財務內部控制缺乏系統性特征

我國軟件企業的財務內部控制措施實施過程中，仍然存在很多問題，導致這些問題出現的根本原因之一就是由于現有的內部控制缺乏系統性，在實際應用過程中無法發揮出實質性的作用和意義[1]。這也是由于我國現有的軟件企業在日常運作和發展過程中，對財務的內部控制應用情況過于形式化，根本無法對內部控制進行更加深入的了解和認識，同時也無法實現有效控制。也正是在這種形勢下，根本無法保證可以實現對軟件企業現有資產快速有效的整理和控制。除此之外，部分企業在日常運作和發展時，雖然現有的內部控制管理制度相對比較完善，但是內部控制部門與其他部門處于相互獨立運行的狀態，相互之間并沒有構建有效的連接。另外，企業在整個運營過程中，也沒有將管理與實際業務之間進行有效連接，所以在實踐中根本無法滿足軟件企業財務內部控制過程中對系統性提出的個性化要求。

（三）缺乏完善的信息化手段

軟件企業是新興產業，對推動我國高新技術產業的未來可持續發展而言，具有非常重要的影響和作用。尤其是在進入到當前的時代背景下，對科學技術、信息技術的整體要求越來越高。對于軟件企業而言，在日常管理過程中可以通過自己的一些經驗來開展管理，但是由于并沒有對財務管理體系進行構建和落實，所以現有的很多制度也無法實現有效利用。信息化在實踐中的有效利用，需要大量的人力、物力以及資金給予支持，但是很多軟件企業為了追求短期的經濟效益，并沒有注重在信息化方面的投入。所以很多軟件企業在發展過程中，其自身的信息化手段運用效果并不是很理想，同時也無法將企業自身的優勢特點充分發揮出來[2]。久而久之，就會導致軟件企業在日常的運作和發展過程中，只能通過對過去的一些開發項目進行不斷的經驗搜集才可以實現有效的管理。

二、軟件企業財務內部控制實施措施

（一）保證企業財務信息的真實性和可靠性

軟件企業在對自身的一系列經濟業務進行開展的時候，勢必會使用到內部控制措施。這樣做的根本目的是為了促使會計處理與經濟活動相互之間可以形成有效的制約，通過這種方式不僅可以實現對內部的有效監督和管理，而且還可以從根本上盡可能避免出現嚴重的舞弊現象。

（二）全面預算和價值鏈成本的控制措施

對于軟件企業而言，在日常運作和發展過程中，必須要在核算相對比較充分的前提條件下，才可以實現對其嚴格有效的管理和控制。尤其是在當前現代化的管理機制制定以及具體應用過程中，如果只是單純地依靠經理人的專業素養其實并無法發揮出實質性的作用和價值。也正是在這種背景下，需要通過制度的制定和使用，才可以實現對人才的管理，通過制度不僅可以對工作人員的日常行為起到良好的約束效果，而且還可以促使專業人員自身的素養能夠得到有效提升[3]。通常情況下，要結合實際要求，對軟件企業自身的發展戰略進行科學合理地制定，同時還要與預算期限范圍內的經濟發展形勢進行結合。通過這種方式在其中科學合理的利用，財務部門不僅可以對各個不同部門起到良好的協調作用，而且還可以對下一年的預算進行提前的論證和判斷，從中可以討論出具有實質性意義和作用的編制方法，同時各個部門還要提出具有一定特征的預算方案。軟件企業在日常運作和發展過程中的成本投入，基本上都是在軟件開發成本、人工成本等方面，同時還會涉及到其他的一些管理或者是費用等。企業自身的整體價值鏈成本如果想要得到有效控制，那么必須要通過內部控制的措施來實現，這樣可以實現對價值鏈當中各項成本支出的有效控制。

（三）制定科學合理的企業財務內部控制制度

軟件企業要想從根本上保證財務內部控制的效果，同時還要保證其自身現存的諸多問題可以得到有效控制和處理，就必須要結合實際情況，構建和落實符合實際要求的財務內部控制制度。眾所周知，市場本身具有非常不穩定性的特征，對企業的發展可以起到決定性的作用，也正是在這種形勢下，也會遇到一些無法規避的風險。所以對于企業的管理者而言，要不斷加強其自身對風險的控制意識，同時對于未來可能會出現的風險，要提前做好一系列的準備工作，制定和落實符合實際要求的預防措施。除此之外，還要加強對企業內部員工的培訓力度，根據員工的實際情況，為其開展有針對性的培訓活動。同時，還要制定和落實符合實際要求的獎懲措施，這樣做的根本目的是為了促使企業內部的財務管理風險性可以得到有效控制，同時還要對企業現有的財務內部控制制度進行不斷完善和優化。企業財務內部控制制度在制定以及具體應用過程中，其中會涉及到組織規劃制度等，同時其中還會涉及到預算的控制制度等。所以在這種形勢下，必須要結合實際情況，采取有針對性的措施，對企業財務內部控制制度進行創新和完善，這樣不僅可以保證該制度的有效落實，而且對軟件企業財務內部控制水平的提升也具有實質性意義和作用。

三、結束語

在企業財務內部控制措施的具體實施過程中，其不僅是為了企業內部資產的安全，而且也是為了可以為各種不同類型的會計信息提供準確有效的依據作為支持。所以，軟件企業必須要將財務管理與內部控制進行有效結合，這樣才能夠推動軟件企業的未來可持續發展。