事業單位內部控制問題及對策淺析

郭琳

（臨汾市安全生產教育培訓中心，山西 臨汾 041000）

一、事業單位內部控制的重要性

單位財務部門內部控制的有效施行，可以起到防范作用。還可以提高財務信息的準確度。事業單位的財務收支情況通過財務信息的真實性反應出問題所在，提高事業單位在使用資金運用中的安全性質，在預防資金遇到的問題發揮了必然作用，要嚴格按照國家規定的有關法律法規完善內部控制體系，加強內部控制監督部門，確保財務各項工作可以合理、高效的應用，內部控制的有效實施可以減少事業單位的風險情況，同時也提升了工作人員對風險認識，對預測的風險情況進行措施改進。事業單位內部管理具備科學規范的制度是內部控制的主要根本，只有加強內部控制制度，才可以固化事業單位的內部。

二、事業單位內部控制存在的問題

（一）事業單位工作人員對內部控制制度建設意識不足

根據目前情況了解，大多數的事業單位工作人員對內部控制的意識不夠，沒有真正重視內部控制的重要作用，包括事業單位的領導者也沒有從根本上對其重視，導致內部控制在實施中沒有得到有效的支持。一些的事業雖然施行了內部控制制度，但是員工沒有正確對到，導致建立的體系只是一種形式，沒有實際性的落實，更沒有發揮出其中的作用。

（二）事業單位在應用內部管理程度不夠全面

目前，部分的事業單位在應用會計核算開展過程不夠嚴謹，會直接影響財務部門系統的準確度，其中，大多數事業單位的財務部門在審核過程中不夠嚴格全面，缺乏科學性。其次，部分事業單位財務在核算處理中缺乏規范和標準度。事業單位工作人員對預算理念與預算編制不及時改革創新，很容易發生內部風險問題，也對事業單位的發展帶來了一定的阻撓，大部分的事業單位在實施信息化建設中沒有起到真正作用，一般都是移交于社會專業的單位，內部工作人員的沒有真正地參與進去。導致事業單位在應用內部管理程度不夠全面。

（三）內部控制管理不合理

一部分的事業單位沒有建設合理科學的財務會計管理制度，以及內部控制機制，會導致部分事業單位的多數制度體系中仍存在許多漏洞。比如，內部控制管理在開展過程中掌握不全，落實不到位等問題現象，導致制度體系的工作開展效果受到很大影響，內部控制工作只限于很小的范圍內，不能發揮出實際作用，進而導致許多內部控制工作沒有足夠的支持與配合。

（四）內控控制監督無法起到時效性

在施行事業單位內部控制監督管理體系時，對其中的整體活動與內部控制的規定制定不夠科學、合理。導致事業單位內部控制體系在正常情況的運營下存在漏洞，隨著國家經濟在不斷地快速發展，國家事業單位整體也取得了優異的成果，根據現狀，事業單位財務部門應需要加強改革與創新，排除傳統模式的審計制度，部分的監管部門不夠完善，很容易導致其他部門的干預，導致部門的權威性，更無法正常促進內部控制的真實效果。

（五）缺乏信息化管理手段

通過計算機信息化資源，將內部控制管理制度轉化到單位的信息網絡中，這樣可以方便使用，也同時減少人員無力執行，信息化的短暫程序化，專業必要性，可以有效地提高信息化落實。但是部分單位的內部系統還沒有成熟內部控制管理系統，只是單方面實現信息化管理的小部分用處，事實上內部控制在實施信息化應用時沒有實現真正價值。

三、對事業單位內部的現狀進行有效措施

（一）事業單位工作人員內部控制需要正確提升

通過利用事業單位內部控制制度的落實過程將每個部門的管理能力直接展示出來，還可以明確直觀地體現出事業單位的運營成果，在改進內部控制人員所處的環境中，需要對事業單位的負責人觀念進行有效地提高，提升對內部控制正確觀念的意識，加強單位負責人主動積極地學習相關知識，逐漸提升工作人員自身的內部控制理論知識基礎，還應該引導他們建設單位內部控制制度的重要性和實質性，因此，事業單位工作人員應樹立正確的內部控制觀念，強化事業單位全體工作人員的內容控制意識。

（二）加強內部管理全面化

任何事業單位都需要設立一個健全的內部控制制度，無論任何大小企業團體無一例外，都需要建設一套成熟完整的內部控制制度，以此來保障會計信息的準確性和真實性。事業單位內部構架基本一樣，但在發展目標、工作環境以及發展過程還存在一定程度上的區別，因此，內部控制應根據事業單位的實際情況建立合理機制，確保構建出來的內部控制制度足夠適用，建設合理相關的一些組織機構，以此來明確單位各部門職責權限，此外，還應該建構相應的授權審判控制制度，對于一些資金數額巨大的項目支出不能夠直接進行審批，而是需要集體決策。

（三）加強內部審計力度，加大內部控制管理制度

事業單位內部控制工作人員的整體素質都不是很高，需要配置專業的工作人員，可以有效提高內部控制崗位職責，在人力資源配置的總框架上，設立專門部門，設置專業的內部控制人員，制定出相應的崗位職責制度，通過專業人員發揮專業技術，實施專業優勢，嚴格遵守考核制度，防范規章制度，保障社會效益與經濟效益。對內部控制人員要進行學習教學培訓，在內部控制管理工作遇到的狀況與困難進行分析研究，加深對內部控制理論的理解，有選擇性地定期或不定期得組織專業培訓，在施行培訓的形式中應提供專業的機構給予指導，內部控制人員還應要互相學習與共同，要不斷地提升內部控制人員的綜合素養和專業素質，要定期對組織人員進行專業培訓考核，加強內部控制人員的綜合專業素養。

（四）明確事業單位內部信息溝通交流與反饋的重要性

建設科學高效的內部控制信息溝通與反饋制度，主要是為了強化事業單位各部門之間的聯系溝通，避免各部門過于各司其職。建立落實信息溝通制度，促使信息能夠貫穿單位所有部門，得到不同部門的有效配合，保障內部控制工作穩定、順利以及正常運行，因此，需要結合事業單位的發展實際情況，合理科學地利用計算機信息技術進行內部控制，從實踐意義上實現直觀性和智能化內部控制模式，減少失誤，事業單位應加強內部控制人員綜合素質的培訓，獎勵堅持精神獎勵與物質獎勵相結合，以精神獎勵為主要原則。發揮獎懲的作用，嚴肅紀律，充分調動內部工作人員的積極性與主動性，做到廉政，勤政，提高辦事效率，完成本職工作任務。

（五）強化事業單位工作人員內部控制意識

建立內部控制信息化機制是內部控制制度工作的重要措施，我國的各個省市對內部控制評價都已將內部控制信息化的建設作為主要結構部分，并由高度指引事業單位大力實行內部控制信息化機制，加強內部控制信息化建設，可以有效地凸顯在應用中的重要作用。強化內部控制在開展過程中的準確度，利用目前的信息化技術加入到內部控制體系當中，加強擴展信息化資源，對內部控制所涉及到的基礎業務進行科學合理的實施。對企業內部管理中要施行科學規范的制度是做內部控制主要基礎，將目前的信息化資源合理與內部控制相融合，可以有效減少工作量，節省資金，提高了內部控信息化建設的發展戰略。

四、結束語

總而言之，為加強事業單位整體的內部控制管理質量，要明確規范內部控制，加強廉政防控機制建設。事業單位的運行可以直接受內部控制效果的影響。要施行全面的內部控制制度是非常重要的。在建設全面規范制度時要積極落實到位，加強貫徹落實到各個部門當中，促進事業單位的良好發展目標戰略。