新時期財務共享模式下的企業內部控制分析

黃玉蓉

（合肥順昌分布式能源綜合應用技術有限公司，安徽 合肥 230000）

前言

近年來，我國市場競爭日益激烈，很多企業也對原有財務管理水平進一步提升，通過建立財務共享服務中心來面對企業在未來發展中的挑戰，但是這種財務共享服務中心在我國還處于起步階段，其中仍然存在很多不足之處需要進一步改善，因此基于財務共享服務中心進行完善，才能夠切實促進我國企業的順利發展。

一、新時期財務共享服務中心對企業內部控制的影響

在正式應用財務共享模式之前，企業在進行財務管理工作時，針對具體項目采取獨立核算方式進行，而通過財務共享，切實實現企業財務管理工作的集中處理，對于企業財務核算工作效率提升意義重大。從整體上來看財務共享服務模式對企業內部控制產生的影響主要有以下幾點：其一，積極方面的影響，主要在于對企業內部控制流程有一定的優化和改善，以往企業在進行內部控制時主要是依據業務節點實際來進行內控，但通過財務構建財務共享模式，能夠實現個人接入系統、財務云共享數據和ERP 系統迎合企業運行流程化進行，進而對整個企業在進行財務工作全過程的有效監督；其二，消極方面的影響，企業在應用財務共享服務中心的過程中，需要互聯網技術作為基礎，關于這部分主要體現在大數據技術、遠程技術等方面，在這樣的財務工作背景下，過于依賴互聯網進行財務管理，很容易導致企業財務共享服務中心受到來自網絡的攻擊，對企業財務活動有不利影響。

二、分析企業財務共享內部控制實施要點

（一）企業內部環境

企業在進行內部控制過程中，其基礎部分就在于企業的內部環境，其中有對結構治理、相關管理人員的工作職責分配、人力資源方面的政策等等。其中企業管理部門以及領導層對內部環境有很大的影響，針對企業發展實際建立風險意識，是需要企業上層人員的重視和引導逐步下傳到企業中的所有員工，使其逐漸形成企業在發展中獨有的企業文化，將這種文化融入到企業發展全過程中。在新時期財務共享模式下，企業在經營過程中存在的內部控制缺陷部分很容易被放大到整個參與共享的機構中，嚴重情況下就會導致系統出現風險問題，基于以上在實施企業財務共享內部控制過程中，應給予風險管理一定的重視力度，嚴格遵循企業工作崗位不相容這一原則，加強對企業職工風險意識的宣傳等，以此做好企業風險發生前的預防管理[1]。

（二）企業風險評估

企業在進行風險評估時，主要是根據企業之前已經設定好的內部控制目標，然后對其中存在的風險進行識別和分析，之后再根據企業自身發展成本效益原則對風險制定應對措施，以此來將其他風險控制在企業運營過程中可接受的范圍內。就財務共享模式而言，其風險點與以往財務管理模式相比較有很大變化，企業在運用財務共享模式時，應結合自身實際構建符合自身發展的風險評估機制，完善企業風險預防以及應對機制，以此來確保企業在運用過程中財務共享中心的穩定運行。

（三）控制活動

所謂控制活動，簡單來說就是企業在運行過程為規避風險評估時識別的風險，對此設置的相關政策、程序等。例如企業財務共享中心在運行過程中為防止出現舞弊行為，采取多級別審核的方式來應對；在例如企業為減少壞賬率，制定符合自身實際的信用政策等。

（四）信息與溝通

關于信息與溝通，主要是用來將企業中部門與部門之間、企業與市場之間進行有效連接，通過對市場中、部門中信息進行收集，將信息進行整合加工上傳至企業決策或執行部門，確保企業在進行經濟活動時的工作效率以及工作質量。財務共享中心的運行主要依賴于信息技術與互聯網進行的，在信息與溝通方面能夠發揮自身應有的工作效率。

（五）內部監督

對企業內部進行有效監督，從整體上來講主要是起到對企業內部控制設計、運行實際進行有效評估，之后根據評估報告發現存在缺陷的地方。在財務共享模式下，很多風險點較以往相比有很大的改變，很多內控設計無法周全考慮，這就需要企業內部監督機制發揮自身的作用，逐漸完善企業內控建設工作[2]。

三、新時期財務共享模式下的企業內部控制存在的問題

在當前新時期背景下，通過構建財務共享服務平臺，雖然提升企業在進行財務方面工作的成效，規避企業在運行過程中可能會發生的財務風險，但同時也要認識其中存在的缺陷：其一，信息系統操作能力不足。體現在財務共享服務中心的運行要依賴于互聯網才能實現，才能對企業相關財務活動進行集中性管理。但就當前企業財務共享平臺運行實際來講，信息負荷量比較大，系統運行速度比較慢、同時在線工作人員數量比較多等等；其二，企業相關工作內部控制意識比較淡薄。將財務共享模式應用于企業內部控制中來，財務工作者普遍認為一次能夠規避企業在運行過程中產生的財務風險，這就使得企業中財務工作者自身內控意識逐漸淡薄；其三，企業中業務工作與財務工作處于分離狀態，缺乏企業內部控制工作目標。構建財務共享服務模式，雖然對企業財務工作方面實現集中管理形式，但相關工作人員對企業業務方面并不完全了解，因此也就導致企業財務共享中心人員在進行數據共享時無法準確判斷。

四、新時期財務共享模式下的企業內部控制策略

（一）加強企業財務信息系統標準化建設

其一，就當前企業財務共享中心平臺運行實際情況來看，普遍存在運行速度緩慢，對網絡危險防御能力弱的情況，基于此這就需要企業進一步加強自身財務信息系統標準化建設力度，將財務信息系統中使用性能進行有效優化和改進。例如針對當前企業財務共享中心服務平臺的使用功能，企業可結合自身發展實際制定手機客戶端財務信息系統，這樣做的主要目的在于能夠保證企業財務工作人員可以不受時間地點限制進行相應的財務工作。與此同時，企業在進行財務共享中心建立的基礎，必須是在企業內部控制穩定的發展形勢下進行的，這樣才能夠消減其中存在的多余工作程序，保證企業財務信息系統運行效果；其二，優化工作流程下，提升財務系統的運行工作效率，要想切實促進企業由以往財務管理模式轉變為財務共享管理模式，這就需要企業結合自身實際對財務工作流程進行優化和改進，這樣才能更好地進行財務業務工作。

（二）合理配置企業財務人員，加強企業財務人員內控意識

通過構架企業財務共享服務模式，切實減少企業進行日常財務核算工作勞動力，有效增加企業進行財務管理工作的人員數量，對企業內控有積極性發展，基于以上，首先企業應該不斷加強對企業財務工作人員的配置優化，結合企業現有的財務共享服務中心組織架構實際進行財務人員的配置，例如根據企業發展性質適當增加平臺中核算、審核等工作崗位；其次，企業應該加強自身財務管理工作人員的內部控制意識。雖然通過財務共享能夠對企業財務風險進行全過程防控，但平臺具體工作還要依賴于相關財務工作人員，結合系統操作要求完成相應的財務工作，基于此這就需要企業采取相應措施強化財務工作者的內控意識，例如加強內控意識教育方面培訓工作，還可以通過培訓的方式提升企業財務工作者自身對財務共享平臺的操作能力等[3]。

（三）財務與業務相融合，構建科學風險評估體系

企業應該進一步強化信息交流與溝通能力，通過信息溝通的方式來解決企業財務工作中的問題。通過構建財務共享服務中心，就有效實現了企業業務與財務之間的有效融合，因此企業應該切實意識到業務與財務兩者融合的重要意義，同時還要構建與業務與財務兩者融合相關的工作崗位，進一步明確業務與財務協作的工作模式，例如企業可通過建立業務部門與財務部門進行協作的工作制度，利用制度來對風險進行有效防控；企業總公司與分公司之間也可結合自身運營實際以及財務共享模式，評估構建財務共享中心可能面臨的內控風險，除以上之外，企業還應該分析財務共享中心各部門與員工的工作責任分配是否科學合理，完成財務共享服務貢獻建設后，企業還要進一步健全風險防控制度，從根本預防風險[4]。

五、總結

綜上所述，本文基于新時期財務共享模式，從企業內部環境、企業風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督五個角度分析企業財務共享內部控制實施要點，分析財務共享服務中心對企業內部控制的影響及企業內部控制存在的問題，之后從加強企業財務信息系統標準化建設、合理配置企業財務人員，加強企業財務人員內控意識、財務與業務相融合，構建科學風險評估體系這三個角度分析企業內部控制策略，旨在促進企業穩定發展。