企業財務內控機制之法律風險

王錦程

（鄭州工商學院，河南 鄭州 451400）

引言

最近幾年，通過我國大型企業每年出現的損失以及非法操作可以充分地體現出我國企業內控機制還未真正的落實，企業缺乏對內部控制制度的認知。在這種情況下，非常有必要對我國企業法律風險防范研究企業的內控機制進行深入研究，全面考慮內控與管理進行系統整合，在審計方面還需要快速構建企業財務控制制度，避免審計方面存在潛在的法律風險。在企業中構建完善的內部控制制度有利于增強會計信息的質量，同時確保資產的安全和完好方面發揮著至關重要的作用，同時還可以保證相關法律法規的順利執行，并且企業在有效實行組織戰略，為企業管理，實現基本任務等方面作出了巨大的貢獻，在一定程度上增強了企業內部的管理。

一、企業法律風險內控機制的重要性

（一）滿足經濟全球化發展的要求

近年來，在經濟全球化進程逐漸加快的背景下，目前企業需要面臨著來自于世界多方面的市場競爭，如：資源、技術、服務等，為了滿足目前經濟全球化發展的要求，需要企業加大對內部控制管理的力度，將全球范圍中的資源得到合理的分配，從而可以加快產業結構的調整與轉型升級。因為國內經濟受到全球一體化經濟發展產生的直接影響，所面臨的法律風險也會越來越多，同時企業在對外發展過程中，需要面臨更加嚴重的法律風險，所以建立法律風險的內部控制體系，有利于企業快速實現自身的發展戰略目標，在一定程度上還可以使企業經營管理適應全球化經濟發展的需求。

（二）確保企業資產的客觀要求

在企業快速發展過程中，企業需要面臨更加復雜的資金環境，同時還會相應的擴大資產的分布范圍，進一步為監管工作的開展增加了難度。最近幾年，通過各個重大法律糾紛案件的顯現，可以反映出企業治理結構還不完善、組織結構不科學的情況。為了加強對企業資產的管理，規避相應的法律風險，要嚴格的對法律進行審核與辨證，同時還需要建立相應的法律風險內部控制機制，從而加強企業資產的管理，增強企業規避法律風險的能力，最終保證企業資產的增值。

二、我國企業財務內控機制法律風險防范存在的問題

我國企業財務內部控制機制研究理論和國外相比較而言還處于初步發展階段。企業構建完善的內控制度體系有利于確保財務報告的準確性，快速實現企業的經營目標，同時還可以使企業的高層管理者加大對企業管理的力度。無論在哪個企業中，開展內部控制工作事實上就是一個過程，在開展內部控制工作過程中會受到企業各個方面產生的影響，如：董事會、管理層等，企業開展內部控制工作的主要目標就是為了快速實現公司發展戰略目標，加防范公司戰略制定與經營活動中潛在的風險。企業財務內控機制法律風險防范存在的問題主要表現在以下幾個方面。

（一）交易結算過程中存在的法律問題

從企業財務內部控制體系的角度來說，通常情況下，企業都會在交易過程中開展結算工作，但是在交易期間不可避免地會出現法律問題，并且還會具有較高的風險系數。就目前來看，我國大多數企業都忽視了這個環節，在這種情況下，風險補償制度、交易結算風險防范制度具有的作用越來越明顯。就內部控制制度體系而言，我國企業在開展金融業務過程中需要高度重視來自多個方面的法律風險，其體現在貸款合同、知識產權等環節當中。

（二）借款合同簽訂過程中存在的法律問題

我國大多數企業在簽訂貸款合同過程中還存在著很多的問題，主要體現在以下幾個方面：其一，由于在簽訂前期對借款市場利率的精確性欠缺考慮，在這種情況下就會使借款合同中文本內容的精準性受到影響。與此同時，在借款合同起草過程中，企業處于被動地位，貸款合同格式是由銀行提供。其二，倘若借款合同的內容發生改變時，如：貸款時間、還款方法等，一般情況下，企業都不會采取相應的措施應對潛在的法律風險。

（三）對外擔保合同簽訂過程中存在的法律問題

任何企業在簽訂合同之前，都會全面了解擔保企業各方面的能力，如：資信、履約能力等，然而卻對外擔保合同細節內容的管控力度不足，企業一般都不會要求被擔保企業提供企業管理層認同的反保證書，如果被擔保企業提供了反保證書，企業也會省去審核反擔保是否存在法律風險的問題，繼而在一定程度上提高了法律風險的發生率。

（四）知識產權保護方面存在的法律問題

在企業知識產權保護過程中存在的法律問題可以從很多方面得以體現。除此之外，我國很多企業都未針對商業機密構建完善的保密制度，并且企業中的保密津貼制度體系也有待完善。

三、企業財務內控機制法律風險防范的措施

（一）構建完善的交易結算制度體系

企業主要是從以下幾個方面對交易結算過程中存在的法律風險問題進行有效的處理。第一，企業要根據自身的實際發展情況建立健全的遺失補助制度體系。支票在丟失以后，需要及時的告知開戶銀行，通過新聞媒體等方法發布丟失聲明，同時還需要快速的借助法律手段，按照相關法律規定可以采取企業催告的手段，防止獲得支票的人員前往銀行取現；第二，企業還需要針對金融數據具有的特點構建相應的保密制度。通過構建金融數據保密制度可以有效地監督操作人員利用工作之便錄入數據信息，進而詐騙金融資產，因而針對這種情況，企業還需要構建相應的數據錄入調閱和交接登記制度；第三，重新樹立數據保密觀念。企業在開展網銀貸款業務當中需要全力的保證有關數據信息的完整性，實時的保存電腦打印日結算單與定期發的信函等材料，在面臨法律訴訟時可以獲得主動權。

（二）借款合同的法律問題處理措施

企業可以從以下幾個方面有效的處理簽訂貸款合同過程中存在的法律風險問題：第一，建立健全的利率制度體系，與此同時還需要使利率保持相同；第二，針對貸款合同內容的變更與終止需要構建相應的制度體系，不管貸款合同中包括什么內容，同時貸款合同會發生什么樣的改變，需要交由企業進行管理。與此同時，貸款和鷗汀在更改或者是補充以后簽訂了新的條約，就需要根據新的貸款條約，完成相應的環節。貸款合同終止時，需要及時地報告給企業董事會以及管理層，根據終止的合同制定相應的書面文件。

（三）對外擔保合同的法律風險防范措施

企業可以從以下幾個方面加強對外擔保合同存在的各種法律風險，第一，針對外擔保合同的反保證書構建相應的內控制度。在這種情況下，企業可以要求被擔保企業提供企業高層管理者認同的反保證書，并且被擔保企業還需要具有較強的承擔能力；第二，建立健全的事前報告機制。被擔保企業在擔保過程中倘若發生外擔保合同更改、轉讓的狀況，需要提前向企業董事會進行報告，同時與第三方當事人進行商量，達成一致意見，從而可以減少風險。

（四）樹立知識產權的法律保護意識

企業在防范知識產權方面存在的問題時，第一，企業要建立完善的擔保制度體系。企業在簽訂技術合同過程中，需要讓對方企業的當事人作為擔保方，通過這種方式可以規避法律風險；第二，合同風險往往都是在實行過程中出現，若發生合同矛盾，企業當事人需要全面的審查對方是否利用合同實行詐騙行為。第三，根據知識產權的法律風險防范需要擬定保密協議，構建保密津貼機制。

四、結論

在全球經濟一體化不斷加劇的背景下，使企業面臨著更加惡劣的外部環境，這時企業需要清醒地意識到構建完善內部控制機制的重要性。只有全面的掌握經濟發展與企業運營之間的規律，才可以有效地完善企業內部控制規范制度，在快速提升企業經濟效益的前提下，提升企業經營效率，推動企業的長遠發展，降低企業財務風險的發生率。