大數據環境下電力企業新型財務稽核體系探究

翟清遠

（國網山東省電力公司淄博供電公司，山東 淄博 255000）

一、傳統稽核向新型財務稽核體系發展

與傳統稽核相比，新型財務稽核借助財務信息化工具實現在線稽核，通過配置稽核規則實現對各類數據分析，查找問題，并提供相關線索。它具有如下特點：

一是改善工作效率。從稽核手段來看，新型財務稽核體系借助各類信息系統自動執行監察，降低人工復核工作量；從數據來源來看，財務稽核可以通過系統可以實現業務數據共享，提升信息真實性與可靠性。

二是拓展稽核范圍。傳統稽核受限于現實條件，更多采用抽樣方式進行檢查。而在線稽核可以針對統一檢查事項覆蓋所有相關業務。同時，在線稽核突破了時間和空間的限制。

三是實施全流程稽核。相比傳統事后稽核，新型稽核在業務信息產生過程中實時檢查，在前端業務環節及時預判對后端業務可能風險，提升風險防控能力。

二、大數據環境下新型財務稽核體系

通過業務和財務共享機制，整合全業務數據，借助線上稽核等手段，融合最新稽核策略，實現監督結果和方法共享，最大程度工作效率。

（一）業務和財務數據共享部門

隨著全業務數據融合，信息共享成為大勢所趨，電力企業各監督部門及崗位需要對共享機制進行深入探索。為有效提升數據來源廣度和深度，按職責劃分為不同性質的組織機構。

1、數據來源部門：各個業務部門均屬于數據源頭，發生業務時將相關信息記錄在系統。

2、數據共享部門：科信部負責打通各業務系統，負責共享兩種數據，一是業務和財務初級信息，二是稽核監督結果、疑點、反饋等信息。

3、數據監督部門：財務部通過特定規則對原始數據進行監控。

（二）新型財務稽核體系工作開展策略

新型財務監督體系下，稽核數據來源更廣，信息化手段更加豐富，稽核工作效率提升，財務稽核人員將有更多精力和時間提升自身綜合素質。

1、建立在線稽核系統

電力企業需要充分利用在線稽核功能，做好日常財務稽核工作，檢查經濟業務的合法性與合規性，保證數據的真實性與準確性，提升電力企業經營風險管控能力。通過財務稽核工作，對企業經營活動逐項梳理與排查，及時發現風險隱患以及經營問題。在進行自查工作時，要堅持橫向到邊縱向到底的原則，絕不留有死角，做好全面的自查自糾工作，以確保企業能夠健康穩定的發展。

2、拓展稽核范圍

通過完善日常稽核報告，電力企業拓展財務稽核范圍，通過數據共享部門，將稽核工作向前端業務部門延伸，提升財務稽核的廣度及深度。對發現問題疑點，管理人員進行深刻分析，按照業務鏈條，責任明確至人，確保按期整改。按照后端問題向前追溯的原則，形成稽核業務的長期管控機制。

3、優化財務稽核環境

財務人員應在各項財經法規基礎上，做好與其他部門交流，增進理解，實現業務和財務數據資源共享，提升財務稽核工作效率。基于原始憑據電子化系統，財務人員需要做好各類單據審核工作，強化資金安全和報銷管理等工作，加強施工項目管理和稅收風險管控，降低企業運營風險。

4、加強稽核隊伍建設

首先，開展專項培訓，做好業務指導和各類法規培訓工作，讓財務人員按照財務標準，做好日常業務處理。其次，健全各類監管機制，明確職責，動員所有員工主動參與到財務監督工作中去，并且不斷強化規范管理，做好財務監督工作。最后，提升綜合素質，通過多種形式，加強對稽核人員培養，練就財務“火眼金睛”。

（三）數據共享機制

1、稽核結果共享機制

稽核管理崗位對來自各信息系統的數據進行稽核，并產生結果，各系統產生的監測結果可相互調用，達到發揮多方監督合理的效果。不同性質組織部門對稽核結果的共享均有不同的職責權限：

（1）數據監督部門：將稽核結果及時、主動推送至全業務數據中心，提前向共享存儲部門提出監控結果推送申請，保證數據真實、完整和推送及時。

（2）共享存儲部門：接收所有的稽核結果，審批后按照一定規則進行分類存儲，并將結果提供尋求共享的部門應用。

2、稽核方法共享機制

在現行電力企業專業分工下，財務稽核、營銷稽查、運營監測和審計專業均在監督檢查方面積累了大量實踐經驗，提煉了一些檢查規則和稽查模型，可作為互相借鑒的依據，供各監督部門分享方法，強化監督力度。

（1）方法提供部門：負責提供本部門日常檢查新增的稽核規則、監測指標和模型，確保方法的完整性。

（2）方法共享部門：收集方法提供部門提交的監督方法，形成監督手冊，并根據業務調整實時優化。

（3）問題整改協作機制：發現問題后，應積極推進責任部門進行整改，并定期反饋整改措施和進度。

3、問題整改協作機制

各責任部門應根據稽核發現的問題進行整改，并反饋整改措施和進度。為加快責任部門整改落實，公司應加快問題整改，強化過程監督和后評價。

（1）共享存儲部門：接收整改反饋信息，并根據一定規則進行分類存儲，同時將不同數據反饋至責任部門。

（2）數據責任部門：對數據監督部門推送的問題疑點確認，并制定整改計劃、整改措施責任分工。

三、結論

在電力企業中，根據大數據環境特點，通過數據集約，實現各部門業務信息共享、稽核結果共享、稽核方法共享和監督缺陷整改協同等機制，提出基于大數據環境下的新型稽核體系建設建議，通過相互監督，提升稽核人員綜合素質，充分發揮稽核工作在事前、事中及事后的積極作用，發揮監督合理。通過進一步優化各部門監督崗位力量，化零為整，為公司風險管理提供有效支撐，推動公司實現內部監督資源集約，為未來5G時代下的稽核工作開展提供更多可能。