淺談企業(yè)集團資金集中管理存在的問題及對策

程霞

（桐廬縣城市建設投資集團有限公司，浙江 杭州 311500）

資金是一個企業(yè)業(yè)務運營的關鍵條件，因此，對于資金的管理是每個企業(yè)工作的重中之重。資金集中管理是企業(yè)集團發(fā)展后資金管理工作的必然趨勢，集中管理模式下企業(yè)集團的所有資金統(tǒng)一歸集到集團設立的資金管理部門，由其負責集團整體資金的使用和調(diào)配。通常所使用的有財務公司、結(jié)算中心等模式。盡管許多集團企業(yè)已經(jīng)成熟地應用了資金集中管理模式，但是在具體工作中仍然存在一些問題需要加以改進，以推動資金集中管理對集團公司發(fā)展的促進作用。

一、企業(yè)集團資金集中管理的重要性

（一）集中管理和控制可以提高企業(yè)集團資金使用效率

隨著企業(yè)集團的不斷擴大，其下屬公司分布會越來越廣泛，集團整體的資金流動將更加頻繁，資金規(guī)模也變得更加龐大。但是，由于下屬單位財務工作水平參差不齊，對于資金缺乏有效管理工作手段，容易出現(xiàn)部分單位資金閑置而部分單位資金短缺的情況。但是，在集團統(tǒng)一歸集所有資金并集中管理的模式下，集團形成一個資金池，下屬單位根據(jù)資金需求申請使用。通過這種方式，集團可以統(tǒng)籌協(xié)調(diào)資金，按需分配資金，以提高資金使用的效率。它還可以統(tǒng)一安排集團閑置資金，以避免出現(xiàn)各成員企業(yè)間資金不平衡現(xiàn)象以及資金浪費的現(xiàn)象。

（二）有利于防范集團財務風險

實施資金的集中管控，在統(tǒng)籌管理和統(tǒng)一安排調(diào)度的情況下，可以對資金進行動態(tài)管理，整體風險的把控能力更強，集團總部可以隨時監(jiān)控下屬單位資金的周轉(zhuǎn)和使用情況，確保資金按指定用途使用，防范風險。而且集中管控模式下，集團內(nèi)部的資金周轉(zhuǎn)率更高，資金往來的時間差縮短，不僅提高了資金管理效率，也可以更好的防控財務風險，避免某個下屬單位因資金問題引發(fā)財務風險，從而提高企業(yè)集團整體財務風險防控能力。

（三）解決了集團下屬單位融資難的問題，降低集團融資成本

在實施資金集中管控的模式下，集團下屬單位在出現(xiàn)資金短缺時可以向集團總部進行借款融資，不必再經(jīng)過復雜的程序和環(huán)節(jié)進行外部融資，縮短了下屬單位融資的時間，提高了資金周轉(zhuǎn)率，使下屬單位融資不再成為問題。同時，資金由集團統(tǒng)一調(diào)配管理，一方面集團內(nèi)部資金的循環(huán)使用減少了整體外部融資的金額，從而降低了集團的融資成本；另一方面即使對外融資也由集團總部統(tǒng)籌安排，相比于下屬企業(yè)單獨借款，集團融資有更多的優(yōu)勢，資金成本也更為優(yōu)惠。

二、目前企業(yè)集團資金集中管理存在的問題

（一）資金管理工作缺乏體系和制度支持

盡管實施資金的集中管控簡化了下屬單位的資金管理工作，但是并不是說各下屬單位可以完全不關注資金管理，在集中管控的模式下，也需要各下屬單位做好自身資金的上劃和借款等工作統(tǒng)籌。由于企業(yè)集團資金管理缺乏科學有效地管理體系和制度支持，造成其整體管理效率低下，下屬單位參與度低。而且由于未形成統(tǒng)一的資金管理體系，集團各單位各部門在開展資金管理工作時無明晰的制度文件指導工作流程，也無明確的權責利規(guī)定和科學嚴謹?shù)目己藱C制用以監(jiān)督，導致部分單位工作隨意性較大，資金集中管理高效推進困難重重。

（二）資金管理工作信息系統(tǒng)化程度不高

資金的集中管理是一項煩瑣且復雜的工作，特別是在企業(yè)集團資金量大且流動頻繁時，對集團總部負責資金管理部門的工作壓力較大。但是，目前有些企業(yè)集團對資金管理工作的信息化建設不足，對大數(shù)據(jù)、云計算的運用不足，資金管控系統(tǒng)建設還需要加強。由于缺乏完善的信息系統(tǒng)，所有工作基本由人工來完成，一方面增加了資金管理人員工作的強度，工作效率得不到提升；另一方面，如此要求精準度的管控工作完全由人工完成，容易發(fā)生舞弊行為，或是因人為因素導致風險的發(fā)生。

（三）風險控制工作不到位

集團實施資金集中管理模式后，集團總部沉淀的資金量大幅增加，而且集團內(nèi)部資金分配、籌集和使用均由此部門進行統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，集團總部面臨著高財務風險。但是部分企業(yè)集團管理層尚未認識到此項變化，風險管控還停留在原來的層面，導致集團資金管理風險控制工作不到位。一方面，尚未形成健全的風險管理和控制體系，對集團資金管理風險管理崗位和職責等事項不明確，資金管理仍較為散漫，風險管控流程不完善，缺乏對于風險的有效控制；另一方面，對于資金的審批制度執(zhí)行不嚴格，造成資金使用隨意性大，未對資金實行有效地監(jiān)督和控制。

（四）資金預算管理需加強

在實施集中管控后，為了保證集團各下屬企業(yè)正常運轉(zhuǎn)所需資金能夠得到保障，資金預算編制工作顯得尤為重要。有效地預算管理需要做大量的工作，預算的編制也不只是數(shù)據(jù)的下達，需要集團公司在充分調(diào)研的基礎上掌握各所屬企業(yè)的資金情況，這是為了保證預算的科學合理性，促進管理工作的發(fā)展。但是，目前企業(yè)集團對于資金預算管理關重視程度不高，導致預算編制偏離實際情況，預算執(zhí)行流于形式，缺乏結(jié)果考核，未能充分發(fā)揮預算管理對于資金集中管控的有效推動作用。

三、企業(yè)集團加強資金集中管理的有效對策

（一）完善集團資金管理體系，提升管理和控制能力

健全的資金管理體系，可以幫助企業(yè)集團資金管理工作更流暢更高效地開展。集團應該從資金管理工作流程、內(nèi)控制度、考核機制等方面不斷優(yōu)化形成完善的資金管理體系。

首先，企業(yè)集團應建立資金管理制度。在制度中明確資金管理部門、資金使用單位的權利和責任，并明確資金上劃下借、調(diào)配等工作流程，以保證資金管理各項工作有制可依，也有跡可循。同時還應該在工作過程中，根據(jù)出現(xiàn)的變化或發(fā)現(xiàn)的問題及時對制度進行優(yōu)化調(diào)整，提高制度對工作的支持作用。

其次，完善考核機制。制度的實施需要科學的考核機制來約束，才可以保證制度執(zhí)行效果。企業(yè)集團在實施集中資金模式后，應該根據(jù)管理制度對資金管理部門以及下屬單位資金使用情況制定考核辦法并按期考核，規(guī)范企業(yè)集團各個單位資金使用行為，提高資金使用效率。

最后，集團企業(yè)應建立統(tǒng)一的結(jié)算中心或財務中心。一個完善的管理體系必須有一個統(tǒng)籌管理中心，通過該中心專業(yè)人員的能力加強對資金的管理和控制，并根據(jù)集團規(guī)劃，客觀合理安排資金的使用和籌集工作，加快集團的資金流轉(zhuǎn)。

（二）建立企業(yè)集團資金管理信息系統(tǒng)

為了提高集團資金管理的效率，并使用現(xiàn)代信息科技的發(fā)展，企業(yè)集團可以充分運用信息技術和大數(shù)據(jù)技術等，建立結(jié)合集團自身的資金管理信息系統(tǒng)和平臺，實現(xiàn)資金集中管控的信息化。

首先，建立健全資金管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)與業(yè)務系統(tǒng)相連接。資金集中管理信息化，可以有效促進資金管理效率的提升，尤其是集團資金集中統(tǒng)一管理后，更需要有管理信息系統(tǒng)來支持完成各項復雜煩瑣的工作。同時，應將資金管理信息系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)相對接，以實現(xiàn)對業(yè)務情況的掌握，來幫助企業(yè)更好地進行資金調(diào)配。

其次，利用大數(shù)據(jù)建立共享平臺。企業(yè)集團可以充分運用大數(shù)據(jù)和云計算等技術，利用資金管理信息系統(tǒng)建立共享平臺。不僅可以隨時查詢掌握集團資金使用情況，還可以加強相關數(shù)據(jù)的分析，為集團資金管理工作決策及預算編制工作等提供數(shù)據(jù)支持，提升資金管理工作的科學性。

最后，信息系統(tǒng)的建設必須考慮各下屬公司。資金管理信息系統(tǒng)的建設不能只在集團總部層面，還需要實現(xiàn)與下屬企業(yè)系統(tǒng)之間的對接，這樣才能夠?qū)崿F(xiàn)集團內(nèi)資金的調(diào)配統(tǒng)籌等工作均可以在系統(tǒng)內(nèi)完成，既提高了工作效率，節(jié)省了時間，又可以提高準確度。

（三）注重資金集中管理的風險控制工作

資金與集團的發(fā)展與穩(wěn)定密切相關，因此風險控制工作對資金管理非常重要。采用集中管控模式下，企業(yè)集團尤其需要加強對資金風險控制工作的關注，完善風險控制機制，保障集團的資金安全。

一方面，建立完善集團的資金管理風險防控和預警機制。企業(yè)集團可以單獨搭建風險防控體系，也可以將風險防控和預警機制嵌入到自身的管理信息系統(tǒng)，并確定重點關注和監(jiān)控的指標以及領域，及時預警，提高企業(yè)集團的風險防控能力。

另一方面，利用內(nèi)部控制制度的監(jiān)督職能做好對資金風險的防控工作。集團應通過對相關內(nèi)部控制工作的完善，加強對資金各個工作流程和環(huán)節(jié)的審核監(jiān)督，提高資金管理工作的規(guī)范性，防范風險的發(fā)生或擴大。

（四）完善集團資金預算管理

運用好預算管理可以幫助集團更合理有效的配置資金資源，提高整體資金管理的投入產(chǎn)出效益。集團總部應根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和各下屬單位的實際經(jīng)營所需資金情況，采用合理的方式編制資金預算并做好過程管理，在環(huán)境情況發(fā)生變化時即使對預算進行動態(tài)調(diào)整，保證預算的契合度。而且，預算編制應采用自下而上的方式，不能完全由集團總部決定，以免因其不掌握下屬單位實際情況而造成預算偏離。另外，集團還應做好對預算執(zhí)行的監(jiān)督和結(jié)果反饋工作，這樣才能保證資金預算能夠得到切實執(zhí)行，真正實現(xiàn)資金的優(yōu)化配置，讓資金管理工作能夠得到支持，順暢開展。