關于小企業減稅降費政策的研究

耿艷華

（河北省國和投資集團有限公司，河北 石家莊 050000）

小企業是穩定就業、提高社會經濟的重要組成部分，如何促進小企業發展成為經濟新常態發展所必須要考慮的問題。基于小企業發展所面臨的困境，黨中央國務院出臺了諸多關于減稅減負的優惠政策，以此為中小企業提供良好的政策環境，保持社會經濟平穩健康發展。

一、小企業減稅降費政策匯總

黨的十八大以來黨中央國務院出臺了多部關于促進小企業發展的優惠政策，通過查閱相關資料，關于小企業減稅降費的政策主要有：

關于免征小企業稅款的優惠政策。2015年《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》對于小微企業的納稅規格做出了明確規定，對于月銷售額在3萬以內的免征增值稅。這樣對于小微企業而言必然會節省大量的稅費負擔。

（二）關于小微企業融資稅款的優惠政策。為了降低小微企業融資費用，激發金融機構對小微企業信貸支持，2018年財政部與稅務總局出臺的《財政部 稅務總局關于金融機構小微企業貸款利息收入免征增值稅政策的通知（財稅〔2018〕91號 ）》提出對于向小微企業發放小額貸款二取得的利息收入，免征增值稅；《〈財政部 稅務總局關于車輛購置稅有關具體政策的公告〉財政部 稅務總局公告2019年第71號》明確規定了車輛購買的各項費用問題。另外小微企業還可以享受在50%的稅額幅度內減征資源稅、房產稅以及城鎮土地使用稅等。

（三）小企業社保保險稅費優惠政策。2019年河北省出臺《河北省降低社會保險費率實施方案》明確提出從2019年5月1日起，養老保險的繳費比例降至16%。實踐證明通過降低社保繳費比例可以為企業節省大量的費用支出，以此促進企業的發展。

二、小企業利用減稅降費政策，提高經濟效益的對策

基于當前我國關于小企業減稅降費政策的實施，小企業必須要深刻領會各項政策，并且充分利用各項優惠政策，以此推動企業的發展。結合工作經驗，小企業利用優惠政策，提升經濟效益的對策如下：

（一）小企業要加強學習，靈活掌握優惠政策內容

在減稅降費方面，2016-2019年，為推動小微企業的發展，黨中央國務院出臺了諸多優惠政策，例如“營改增”、降低增值稅稅率、提高個稅免征額、增加個稅應納稅額抵扣項以及簡化行政程序、減少行政收費等措施，這些優惠政策對于小企業的發展具有關鍵性的影響，因此小企業必須要加強學習掌握各種優惠政策，以此減少企業費用支出，實現經濟效益的最大化。例如4S店在“國六”實施前必須要加強對汽車銷售市場的客觀分析，利用國家出臺的各種優惠政策，提高“國五”車的去庫存化，以此應對汽車銷售行業的新挑戰。作為財務人員必須要及時掌握最新的財務優惠政策，例如財務人員要及時按照河北省出臺的降低社保稅率的要求主動調整員工的社保稅率問題，以此降低企業的經濟負擔。

（二）加強發票管理，規范現金收支工作

小企業利用優惠政策提升財務管理工作的基礎就是要做好發票管理工作，規范企業現金收支工作。例如企業重開發票與前期稅率發票。發票開錯后需要繼續開具原稅率發票，然后再重新開具正確的藍字發票。稅率變更后，收到前期稅率發票，這是稅務跟蹤和監督的情況，應特別關注：如果是屬于開票有誤，也就是開錯了，要求退回全聯次，開紅字發票，然后開正確稅率的藍字發票。如果屬于申報有誤，比如本身是3月所屬期納稅義務，沒申報還開老稅率發票，則要求修改對應所屬期的申報表。如果4月之后開的原稅率發票是因為之前開的發票發生了符合開具紅字發票的情況，然后紅字沖銷后重新開具的。這種情況屬于正常開具情況，不用擔心。

（三）規范財務活動，提升財務信息化建設水平

國家減稅降費政策的實施必須要建立在小企業規范經營的基礎上，因此為了推動減稅降費政策在企業中的應用，企業必須要建立嚴格的財務制度，規范財務活動，通過完善的信息化平臺提高財務數據的準確性。例如針對國家不斷優化行政審批程序的基礎上，小企業也要從內部入手，建立現代化的企業管理制度：首先企業要創建良好的工作環境，加強對財務工作的管理。例如小企業要針對財稅改革工作的需要，積極創建迎合稅務稽查的環境。比如針對營改增政策的實施，小企業要規范員工工作，為全體員工繳納社保；其次小企業必須要加強財務信息化建設。目前國家為了小企業提供便捷的服務，例如電子發票的實施有效地降低了小企業到稅務部門申領發票環節，因此小企業要改進財務工作基礎環境，通過構建相應的財務信息化實現對財務活動規范化管理。

三、結束語

總之，基于經濟新常態發展，小企業作為促進國民經濟發展的重要組成，其所面臨的市場環境更加嚴峻。各項減稅降費政策的出臺目的就是為了提高小企業的市場發展能力，因此一方面我國政府部門要加強對各項優惠政策的監管，保證減稅降費政策落地見效。另一方面小企業要加強學習，掌握各項優惠政策的內容，以此通過稅務籌劃降低稅費支出，提高經濟效益。