構建企業內控體系完善企業風險管理實踐思考

馬夢雪

（長春昌馳建設集團有限公司，吉林 長春 130000）

國內經濟的穩定持續增長，為企業的健康發展打下了堅實的基礎。但是市場環境是瞬息萬變的，經濟體制改革使得企業之間競爭更加激烈。企業要想保持良好的發簪趨勢，就要積極應對各種潛在風險。促進企業內控制度的優化，將內控管理工作落實到日常管理之中。企業要及時發現各種問題的根源，強調風險風險防范工作。明確各種經營風險的應對措施，為企業管理水平的提升打下堅實的基礎。

一、企業內部體系

現代化企業要搭建完善的內控體系，對于企業的運營狀況進行科學監督。確保管理人員對于市場運行有著足夠的了解，可以依據企業發展的實際情況進行經營活動的調整。不僅可以有效地規避各種管理風險，還可以進一步的提升企業的管理效率。利用內部體系的建設，加強不同部門之間的溝通交流。促進管理工作流程化發展，確保企業經營管理工作的順利開展。為企業的管理工作和日常經營創設良好環境，進而促進企業的健康可持續發展。

二、企業內控體系的現狀和問題

（一）缺乏堅實的內控體理論基礎

企業內部控制體系在不斷地創新和優化，受到了很多企業的認可和青睞。國內企業對于內控理論的認知非常深刻，但是在實際的落實過程中卻遇到了很多的問題。部分企業只看到了內部控制體系對于財務管理的作用，導致內控管理效率低下。實際上，內控體系針對企業整體經營管理所服務的。企業沒有形成符合自身發展特定的內控體系，導致經營管理工作不能盡如人意。企業在內控體系的設計之初就存在認知缺陷，沒有將內控制度和企業發展戰略有機地結合起來。企業內控制度落實效果十分有限，甚至出現內控制度流于形式的問題。

（二）內控體系的科學性不足

現行的企業的內控體系沒有完成系統性和整體性協調統一，企業內控制度和內控理論體系和企業的對接性出現很多的問題。內控制度對于企業經營管理的規范性嚴重不足，內控管理并不能很好地滿足財務管理各種需求。企業的內控體系的內容對于部門之間協作沒有幫助，即內控體系和企業正常的生產經營出現嚴重的脫節。企業內控體系的價值發揮有限，可以將其細分為外部因素和內部因素。企業在學習和借鑒其他企業的內控體系時，沒有認識到內控制度深層價值。只是盲目的模仿，不僅沒有發揮出監督管理的價值，甚至還影響到企業的可持續發展。

（三）內控體系的風險管理經驗不足

國內很多的企業創立時間比較久，經營管理工程中一直懷有僥幸心理。管理人員的風險管理意識不足，從而導致日常管理效率低下。針對企業日常管理，內控制度的落實有效的彌補了企業發展缺陷，但在風險管理層面還是遇到了相應問題。第一，企業對內控體系的重視程度不足。財務管理人員和內控人員的風險防范意識不足，需要不斷地進行優化和創新。第二，內控人員沒有認識到風險管理的必要性和重要性。在實際的內控體系搭建過程中，部分人員防范意識不足。沒有將風險管理納入到企業戰略層面，直接導致后續的風險發掘、分析、防范效率低下。不能及時的發現各種風險，嚴重地阻礙了企業經營管理工作的順利進行。第三，企業分風險管理貫徹落實不到位，沒有發揮出內控制度自身的監督和控制職能，更不能奢求對于企業經營風險進行預防。企業的風險管理不夠全面，全面預算的編制不夠嚴謹。企業資產管理的覆蓋性不足，無法準確地預估經營損失。

（四）風險管理意識十分薄弱

大多數的企業管理人員缺乏風險管理意識，在實際的企業運營管理過程對于風險防范體系構建目標不夠明確。企業發展一味地追求經濟效益，導致管理風險頻發，對于企業的正常發展造成負面影響。企業管理人員認為風險管理是財務部門的工作內容，不會要求其他部門的員工參與。企業的風險管理呈現片面化特征，不能完成風險防范的管理任務。

三、優化企業內控體系的具體措施

（一）增強人員的專業素養，強化人員的風險管理防范意識

企業的經營管理的落實需要全體員工的共同努力，內控體系的實施同樣如此。要重視對于內控人員專業素養的提升，為內控體系完善打下堅實的基礎。要逐步的提升內控人員的認知和素養，不斷加強內控制度的監管力度。為企業內控人員創設學習機會，通過栽植培訓和在職研修等方式，確保內控人員認識到內控體系的價值。企業要從不同的層面進行思考，一面是對于企業經營管理流程的關注。內控制度的搭建需要從業務流程、財務流程等多個方面進行分析，強調企業經營管理的特點，確保企業可以形成符合自身發展優勢的內控體系。另一面是促進內控體系和戰略目標的結合。企業在戰略目標制定過程中，要考慮到內控體系的實施和推廣。不斷的對于內控體系的內容進行設計，從而更好地完成企業的戰略目標。

企業的風險防范要從不同的角度進行思考，加大風險預防意識宣傳工作。管理人員要重視風險管理內容，結合企業的實際管理過程，積極引導員工參與到風險防范工作之中。確保每一個員工都意識到風險防范的重要性和必要性，為企業管理水平的提升打下堅實的基礎。同時，企業還要不斷地對于內部治理框架進行優化。規范企業經營管理流程，更好的避免各種風險的發生。突出整體運行的安全性特征，將風險防范工作落實到每一個細節之中。比如在企業中創建風險防范知識小講堂，通過宣傳手冊進行宣傳。針對企業經營管理風險進行詳細的講述，指派能力出眾的人員為風險防范體系的管理者。這樣不僅可以保證體系的穩定運行，還可以實現風險的高效管理。

（二）搭建完善的內控管理體系，進一步的提升內控體系的科學性

想要實現內控體系科學性的發展，就要從內控體系的內容入手。制定出更加科學高效的內控管理制度、內控監督評價機制，促進企業內控體系的系統性和整體性的有機協調融合。確保內控制度和理論適用相應的控制環境，從而使得內控控制可以規范企業經營過程，從而更好地滿足財務管理的信息需求。企業的內控內容可以促進部門之間的溝通協作，因此要及時地處理內控體系的影響，確保企業內控體系的長期執行。規避一味模仿的情況出現，從而保證企業內控是符合相關標準的，最終保證內控體系的科學性特征。

企業要結合自身發展特點，制定出專項管理方案，為企業經濟效益的提升打下堅實的基礎。企業要加強培訓教育的資金投入，逐步的提升人員的專業素養。使得企業內部搭建更加完善的獎懲體系，將員工薪酬待遇和內部控制有機地結合起來。創設更加舒適的工作氛圍，強化部門之間的溝通交流，保證企業內部管理工作的順利進行。企業要足部的完善內部控制體系，促進企業經營管理活動的有序開展。不斷細化人員的職責，明確每一個員工的工作職責。

（三）強化對于企業的內部控制，提升內控體系的風險管理水平

提升對于企業內控風險的重視程度，確保企業財務人員和內控人員都具備風險防范意識。強化對于企業內控風險的監督，保證內控管理的順利開展。引導企業內控人員對于風險管理認知的改變，使得人員對于風險有更加積極的態度。促進風險應急機制建設，確保人員可以及時的發現管理風險，從而更好的應對風險。另外，還要讓風險管理落實到細節之中。始終按照控制和監督企業財務活動的目標，積極的完善風險管理評估體系。促進企業內部監督風險的順利發揮，從而保證內控體系風險管理效率的提升。

（四）加大內部監督管理力度，構建完善的風險評估機制

企業生產經營管理過程中，要創設獨立的審計機構。確保審計部門的獨立性特征，確保不會受到領導層的制約，從而實現審計效益最大化的目標。企業自身要搭建完善監管體系，針對企業管理過程中遇到的問題進行分析，制定出更具針對性的解決方案。規避各種管理風險，從而保證企業運用目標的實現。企業的經營管理過程中的風險不能全部消除，但是可以通過各種措施降低風險出現的概率。搭建更加完善的風險評估機制，結合企業的工作性質進行風險成因的探究和分析。積極地提升人員的風險防范意識，強調風險程度的科學分類。在實際的經營過程中做好相應的延伸控制，從事前控制、事中控制等多個角度進行分析。建設更加完善的風險評估機制，促進企業內控體系的建設進程。

四、結束語

綜上所述，結合實際情況構建企業內控體系，積極完善企業風險管理模式。明確企業內控體系的內涵和價值，為后續工作的開展打下堅實的基礎。針對企業內控體系的現狀和問題進行分析，制定出更具針對性的應對措施。增強人員的專業素養，強化人員的風險管理防范意識。搭建完善的內控管理體系，進一步的提升內控體系的科學性。