探究中小民營企業資金預算管理

袁繼剛

（廣東匯嶸綠色能源股份有限公司，廣東 東莞 523000）

引言

我國的民營企業自改革開放以來，發展過程十分的艱難。但是民營企業的發展有效地推動了我國科技的進步、經濟的發展以及稅收的增加。同時，隨著經濟全球化的不斷發展，國外企業的不斷入侵，我國民營企業面臨著眾多的壓力與挑戰。并且相較于西方的發達國家，我國民營企業雖然在數量上占據了很大的優勢，但是也存在著許多的缺陷，例如，競爭力相對較小、存在壽命有限。追究其中的原因，不可忽視的就是對預算管理工作的疏忽。相對全面的資金預算管理工作是民營企業內部管理控制系統的重要組成部分。它可以相對有效地提高民營企業的管理水平，有效地防止財務風險的產生。

一、實行資金預算管理的必要性

（一）促進民營企業運營效率

隨著時代的發展，民營企業所面臨的市場也越來越多樣化，充滿了復雜性，因此，要求資金預算管理在運行過程中具有柔軟性與復雜性兩方面的發展優勢。同時，隨著信息技術的不斷進步，民營企業發展可以借助信息技術來脫離傳統的復雜性的工作，從而進一步的提高民營企業預算管理的合理性與準確性，促使民營企業的整體管理水平得到有效的提升。

（二）實現對民營企業業務的實時與動態監督

信息化技術的發展為民營企業發展帶來了極大的便利，不僅可以進行科學與靈活的預算分析，還可以為民營企業相對完善的預算管理體系提供嚴謹的數據支持。除此之外，還可以實時、全方位地對預算的執行以及管理進行監控，進而促使預算管理的各項目標都可以順利的達成。在對資金預算進行監控的過程中，可以充分地發現民營企業各種潛在的發展風險，并且對民營企業進行提前預警，促使民營企業可以有效地減少風險的發生概率。

二、中小民營企業資金預算管理工作中存在的問題

（一）缺乏相對完善的資金管理體系

雖然民營企業已經逐漸地認識到資金管理的重要性，并建立了相應的資金管理體系，但資金管理體系還沒有形成一個完善的體系。不僅如此，一些企業的資金管理制度內容與實際情況嚴重不符。例如，隨著新經濟時代經濟全球化的不斷進步，民營企業不僅要面臨本國企業的壓力，還要應付來自海外的企業，因此，市場競爭十分的激烈。為了有效地增加自身產品的市場份額，一些企業采用商業信用的方式來銷售自己的產品。但是，對于信用銷售策略的具體政策，如信用銷售策略的最大金額、資金回收的時間、信用偏好的力度等，并沒有明確的規定。由此導致因企業賒銷而帶來的應收賬款過多的現象，對企業的資本周期產生嚴重地影響。企業必須通過外部融資來彌補資金的不足，從而嚴重的影響了資金的使用效率。例如，一些企業沒有對明確自身的具體狀況，也沒有了資金的最佳數額等。

（二）資金預算管理相對分散

目前，我國中小民營企業的資金管理存在相對分散的發展狀況。之所以這么說是因為，在資金的使用過程中，已經采用了資金集中的方式，但是各個部門或者項目發展卻將預算管理的資金分批占用掉了，從而促使資金難以集中。除此之外，還有一部分公司多采用多頭開戶的方式，致使企業的資金更加的分散、難以控制，并且對資金的運轉頻率也造成了極為嚴重的影響。企業對于預算資金的調控能力逐漸的變弱，各個子公司的權力以及資金使用能力變大，從而為資金的使用情況帶來了嚴峻的風險，促使公司的財務費用成倍的增加。

（三）缺乏資金管理監控

隨著時代的進步與經濟的快速度發展，我國的中小民營企業對于資金的使用程度更加的重視，但是卻存在著嚴重的資金管理監控不足的情況。對于內外部的監控不足，缺少事前的監控與事后的參與、資金流向不明、內部審計發揮不夠完善、缺乏資金管理的考核評價等都是目前中小民營企業資金預算管理存在的問題。由于缺乏相對完善的監督與管理流程，促使企業的資金管理相對混亂，甚至出現了嚴重的資金流失與浪費現象。還有一部分企業，缺乏相對健全的資金管理反饋評價制度，因此，在信息不斷變化的時代，促使自身的資金動作更為緊張，對企業的經營生產產生極為不良的影響。

三、中小民營企業加強資金預算管理的重要舉措

（一）建立完善的資金管理制度體系

企業一定要跟隨時代的發展和自身的業務實際，建立一個相對健全與完善的資金管理體系。對企業資金的管理目的以及管理原則進行明確，明確制定資金審批的程序以及資金集中管理制度體系。同時，還要根據市場的占用趨勢以及企業的戰略規劃，對企業的盈利與虧損情況進行合理的評估預測，估測企業的實際償債能力，由此來根據企業的實際經營情況和激烈的市場現狀來對資金管理制度進行修訂。在目前這一個全新的時代背景之下，經濟與互聯網技術獲得了極大的發展進程。與此同時，企業的在線支付方式以及網絡交易的增加，靈活的借用信息技術進行資金支付業務，與銀行簽訂相關的安全協議，不僅要明確交易雙方的安全責任以及義務，還要對交易的范圍進行明確的限定，從而促使企業資金交易的安全性能增加。當面臨資金支付額度以及方式發生變化的情況時，一定要嚴格地按照授權審批的程序進行企業的預算管理工作。對于操作人員來說，要對其權力進行分權限的授權，設置不同的密碼，嚴格按照制度與體系進行相對合理與規范的操作。

（二）充分發揮財務管理職能，提高企業經濟效益

現如今的財務管理，實際上是以企業的資金運動管理做為核心的，因此，要充分的發揮資金預算管理在企業經營中的重要作用，從而進一步的促使財務管理工作重點的轉移，轉移到推動企業加強資金管理方面的工作上來。要以現金流作為主要的切入點，對資金預算進行全面的管理，通過提高資金使用效益進而提升企業的經濟效益。隨著時代的進步與市場經濟體制的發展，各個企業之間的競爭力也日益激烈，中小民營企業也不例外，因此，他們所面臨的財務風險也越來越大，如果企業不能完成資金支付，就會為企業的發展帶來極為嚴重的阻礙，甚至可能會導致企業面臨破產，而加強對現金流量的預測與分析，可以在保障企業支付與償還能力的基礎上，提高企業對于財務風險的防范能力。

（三）加強資金內部審計，降低財務風險

中小民營企業要加強對資金的管理、防范有關財務資金風險，同時還要提高自身的市場競爭力，就要加強自身的內部審計。不僅如此，還要從制度上來保證內部審計的具體實施。如果企業擁有一定的優越條件，可以通過對中介機構的聘用來協助企業預算資金方面的管理以及監督。同時，通過評價以及監督手段來促使企業在對資金管理的過程中出現的風險進行有效的控制，從而盡可能的避免資金預算管理不當所造成的財務虧損。

四、結語

綜上所述，經濟發展與時代的進步，為中小民營企業的發展帶來了極大的機遇與挑戰，同時，企業的資金管理也遇到了各種各樣的問題。而在企業發展過程中，資金預算管理工作占據著十分重要的地位，因此，要格外的重視起來。不僅要結合現如今時代的發展趨勢，還要根據企業自身的具體情況來進行資金的管理。建立相對完善的企業資金預算管理體制，盡可能地發揮財務管理的職能，在加強企業資金內部審核的同時降低公司的財務風險。總體來說，我國的中小企業數量眾多，并且為國家各方面的發展帶來了積極的促進作用，但是現如今，我國的資金預算管理水平相對較低，資金預算管理工作也急需改進，因此，一定要將資金預算管理工作重視起來。