企業(yè)資金集中管理與預(yù)算管控措施研究

文/可偉華，孟州市投資開發(fā)有限公司

各個企業(yè)對財務(wù)管理中資金管理工作開展給予了高度重視，并且結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展特點落實相應(yīng)的資金集中管理模式，通過資金集中管理的優(yōu)勢將資金應(yīng)用價值進(jìn)一步發(fā)揮出來，消除了企業(yè)運營階段資金不必要的損耗，加強了企業(yè)運營成本控制力度，對企業(yè)發(fā)展帶來了積極影響。企業(yè)只有做好預(yù)算工作，根據(jù)預(yù)算開展企業(yè)各項工作，才能提升企業(yè)管理水平，強化企業(yè)財務(wù)管理力度。

1 企業(yè)資金集中管理

企業(yè)資金集中化管理模式應(yīng)用雖然可以加強企業(yè)對資金的控制力度，但不可否認(rèn)的是這種財務(wù)管理模式也存在一定的短板，詳細(xì)闡述就是不能將財務(wù)管理工作人員工作的積極性和主動性充分調(diào)動起來。企業(yè)在運營資金管理集權(quán)化的基礎(chǔ)上也落實了資金分權(quán)化管理制度，，無論是從企業(yè)運營資金總規(guī)模還是從資金預(yù)算層面都嚴(yán)格保證了企業(yè)資金集中化管理的戰(zhàn)略性和方向性。通過分權(quán)化的處理方式，將各個部門工作人員工作的積極性和主動性調(diào)動了起來，要求部門管理人員工作也要參與到運營資金管理工作中去，保證每一分運營資金可以落實到實處，部門管理人員定期性的向財務(wù)管理工作人員匯報資金應(yīng)用情況，保證運營資金管理目標(biāo)的實現(xiàn)。

企業(yè)財務(wù)管理工作人員工作開展階段一定要妥善化的處理資金集中管理帶來的風(fēng)險，結(jié)合企業(yè)目前發(fā)展的實際情況，深入分析企業(yè)資金流動帶來的風(fēng)險，根據(jù)資金管理目標(biāo)制定預(yù)警模型，使得企業(yè)財務(wù)管理工作質(zhì)量可以得到進(jìn)一步的提升。要對資金流動進(jìn)行實時化的監(jiān)控，定期性的對資金流轉(zhuǎn)進(jìn)行檢查，要及時發(fā)現(xiàn)運營資金流轉(zhuǎn)中存在的不良問題，對資金集中中心的定位要明確，嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行財務(wù)管理體系的架構(gòu)，以此來保證企業(yè)財務(wù)管理工作以及資金集中控制的科學(xué)性、有效性。

2 企業(yè)預(yù)算管控模式的有效開展

2.1 做好資金應(yīng)用的審核，從源頭進(jìn)行把控

企業(yè)資金集中管理工作者以及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員一定要根據(jù)企業(yè)各項業(yè)務(wù)開展的類型對運營資金投入進(jìn)行嚴(yán)格審批，部門結(jié)合業(yè)務(wù)開展需要向財務(wù)管理中心進(jìn)行資金應(yīng)用申請。財務(wù)管理部門對資金應(yīng)用風(fēng)險進(jìn)行評估，在確定沒有任何問題后在有領(lǐng)導(dǎo)人員批準(zhǔn)，一定要保證各部門業(yè)務(wù)工作開展與國家發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)以及企業(yè)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)相契合，只有經(jīng)過審批之后才能開展后續(xù)的支付審批工作流程。

2.2 對資金應(yīng)用審批流程進(jìn)行完善，加強事中控制

隨著科學(xué)技術(shù)不斷發(fā)展，企業(yè)信息化建設(shè)水平也在不斷提升，企業(yè)建立了以信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)的審批支付流程。具體闡述就是企業(yè)各個部門將申請報告通過計算機終端遞交給信息系統(tǒng)，財務(wù)管理部門在信息系統(tǒng)上對申請報告進(jìn)行查看，深入了解業(yè)務(wù)開展類型、資金應(yīng)用額度、資金應(yīng)用周期以及收款對象。企業(yè)內(nèi)部各領(lǐng)導(dǎo)部門逐級的進(jìn)行審批，并且將各個部門的資金需求進(jìn)行匯總，將資金需求額度納入到企業(yè)日常預(yù)算中去。企業(yè)的財務(wù)信息平臺會與銀行金融機構(gòu)進(jìn)行鏈接，以此對企業(yè)運營自己資金的實際流向進(jìn)行監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)資金流動存在異常，可以及時進(jìn)行調(diào)整，將企業(yè)資金流動風(fēng)險控制在最小范圍內(nèi)。

2.3 做好企業(yè)運營資金的反饋工作，加強事后監(jiān)督檢查

企業(yè)財務(wù)管理工作開展中一定要積極落實考核制度，這也是加強財務(wù)預(yù)算管控工作的基礎(chǔ)所企業(yè)在應(yīng)用資金集中管理制度，對部門運營資金進(jìn)行支付后，企業(yè)部門負(fù)責(zé)人以及企業(yè)財務(wù)管理工作人員需要對資金應(yīng)用情況進(jìn)行調(diào)查，并且將資金應(yīng)用情況整理成報告向監(jiān)督管理部門遞交，對企業(yè)運營資金的實際應(yīng)用情況進(jìn)行深入監(jiān)督和審核。企業(yè)存在的賒銷業(yè)務(wù)需要嚴(yán)格依照預(yù)警系統(tǒng)的要求在周期內(nèi)進(jìn)行回收，避免企業(yè)壞賬、爛賬增加。

2.4 發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢，進(jìn)一步加強預(yù)算管理水平

企業(yè)預(yù)算管控工作開展中一定要借用信息技術(shù)的優(yōu)勢，不斷的對企業(yè)信息系統(tǒng)進(jìn)行健全和完善，利用信息系統(tǒng)強化預(yù)算管控力度。將企業(yè)運營資金的流動走向，賬目支付情況以及結(jié)算情況都納入到企業(yè)信息系統(tǒng)管理模塊中，使得財務(wù)管理工作人員可以對資金應(yīng)用情況有全面化的了解，降低企業(yè)財務(wù)管理工作開展承擔(dān)的風(fēng)險。除此之外，財務(wù)管理工作人員也要根據(jù)預(yù)算管控目標(biāo)將信息系統(tǒng)與其它管理模塊進(jìn)行有效對接，加強企業(yè)內(nèi)部信息的流動性。資金調(diào)渡是企業(yè)財務(wù)管理以及預(yù)算管控的重中之重，企業(yè)財務(wù)管理工作者需要對資金余缺調(diào)劑制度進(jìn)行完善，充分激發(fā)企業(yè)運營資金的應(yīng)用價值，對企業(yè)運營資金進(jìn)行逐級劃分，可以將企業(yè)運營資金概括性的分成三種類型，分別為波動性資金、安全備付金以及基本備付金。要對企業(yè)運營資金的調(diào)渡進(jìn)行統(tǒng)一化處理，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)階段以及長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略對融投資活動進(jìn)行嚴(yán)格控制。財務(wù)管理工作者要對企業(yè)運營資金流轉(zhuǎn)進(jìn)行考核，避免企業(yè)內(nèi)部人員因自己的私心挪用企業(yè)運營資金。要對銀行賬戶金額、資金流向以及金融機構(gòu)的票據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格查處，如果在審查過程中發(fā)現(xiàn)不良問題，需要及時采取風(fēng)險預(yù)警措施進(jìn)行處理，保證企業(yè)運營的安全性和穩(wěn)定性。

現(xiàn)階段，企業(yè)承擔(dān)的市場競爭壓力不斷增加，企業(yè)如果想要在激烈的市場競爭中不斷前行，就必須要做好資金集中控制以及財務(wù)預(yù)算管控工作。通過有效的手段和措施不斷提升資金集中控制水平，對財務(wù)預(yù)算管理體系進(jìn)行完善，保證企業(yè)運營資金的價值可以充分發(fā)揮出來，降低企業(yè)承擔(dān)的財務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)走可持續(xù)發(fā)展道路。

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