企業建立內部控制的必要性及對策研究

文/史紅麗，河南省英才會計師事務所（普通合伙）

現代化企業建設中，需要保證企業的穩定和安全，安全不僅僅是人身方面，更多的是指經濟方面的安全，也就是說企業在進行發展的過程中，必然需要不斷完善內部控制設計的合理性及執行的有效性。這樣才能夠保證企業在發展過程中的經濟安全，使企業朝著正確的方向發展，不會因內部控制的失效，使企業蒙受損失。當然，對于每一個企業來說，進行企業內部控制建設不僅僅是一個硬性規定，更多的是一種必然選擇，許多現代化的大企業都將內部控制制度的建設作為一項重要工程來抓，這是十分正確的，也是十分必要的。近年來，出現了許多跨國企業因內部控制制度不健全導致財務風險的發生，這些問題的發生在本質上就是沒有建立完善、有效的內部控制制度，也就是在企業中沒有建立起良好的內部控制機制，這樣就難以提升企業的信息和財務安全，進而導致了整個財務、經營等方面問題出現了不穩定因素。所以，企業建立完善、有效的內部控制制度，不僅僅能夠提高企業會計信息資料的可靠性，準確性，更能滿足政府對于企業財務及經營情況監管的要求，才能夠使整個社會經濟平穩發展。可見，在日益激烈的市場競爭中，企業需要做的就是要不斷提升自身內部控制的效率和效果，有一個安全的內部環境，才能夠幫助整個企業在激烈的國際競爭中處于安全地位，同時也能使企業更好的進行經濟發展。所以，本文一方面要對企業進行內部控制建設的必然性進行闡述，另一方面要對如何進行企業的內部控制建設提供政策建議，希望能夠不斷提升我國企業在激烈的競爭中保持安全的內部環境，這是企業發展的重要內部支撐，因此，企業大力建設內部控制制度是整個時代的要求，也是國家保持經濟穩步增長的要求，更是企業發展的必然選擇，完善企業內部控制機制能夠實現企業跨越式發展，這對于企業日后的發展是十分必要的，也是十分重要的。下面就進行內部控制建設的內在必然性進行詳細的闡述。

1 企業建立健全內部控制制度的必然性

1.1 建立健全內部控制制度是企業經濟活動健康發展的必然選擇

建立有效的內部控制制度，能夠極大降低企業財務及經營風險的出現，也就是能夠保證企業在安全的經濟環境下進行生產和經營。因此，可以看出企業內部控制建設是企業快速發展的必然選擇。當前，我國經濟社會的快速發展，使得人民的生活水平有了極大的提升和改善。但是，在經濟發展的過程中，明顯出現了一些問題，這些問題往往就是當前來看整個經濟社會所隱藏的弊端。主要就是企業內部控制制度不健全導致了這種情況的發生，首先就是目前出現的公款占用問題，這明顯是內部控制缺陷導致的，這種問題的出現就是企業沒有建立良好的內部控制制度，或者說雖然有良好的內部控制制度，但是缺乏必要的內部控制實施措施，內部控制制度的執行不到位，導致了這些問題的出現。因此，在當前經濟快速發展的情況下，企業要保證自身經濟安全，就必需明確內部控制的重要性，要將內部控制建設放在企業發展的重要位置上，只有不斷完善內部控制制度，才能預防不必要的漏洞，進而能夠極大提升整個企業發展的速度和安全性。這也是目前來看，最為有效的措施，也就是能夠極大的在源頭上防止腐敗的產生，這是當前一段時間內需要關注的問題。

1.2 內部控制制度的建設能夠很好的提升企業內部管理水平和經營效率

隨著我國經濟社會的迅猛發展，企業面對的問題也越來越多，企業的競爭環境也越來越激烈，正是由于這樣的原因，我國企業需要做的就是不斷提高經營管理水平，提升自身管理能力。而能夠實現這一目標的基本方法就是使企業的內部控制設計合理，并有效的得到執行，這是企業發展的基本制度保證。良好的內部控制制度是企業發展的支撐。因此，建立一套有效的內部控制制度將能夠很好的提升整個企業的運營效率，而且也能很好的保證企業的發展方向。也就是說現代企業的發展離不開企業內部控制制度的建立，一個良好的企業內部控制制度能幫助企業更好的適應激烈的市場競爭，同時能夠在激烈的競爭中走在前列。

1.3 良好的內部控制制度是企業健康發展的必然要求

發展戰略的制定是企業未來發展的規劃圖，因此，企業需要對企業的未來發展制定明確的發展規劃。企業在制定發展規劃的時候，不僅僅應該依靠企業自身的各種資源，還應該在發展的時候要充分考慮企業外部的環境要求。而建立良好的內部控制制度能夠極大提升企業制定規劃的正確性和準確性，只有企業建立了有效的內部控制制度，才能夠幫助企業實現自身發展的目標，進而得到發展的機遇，企業要得到很好的發展，應該制定出一套適合自己的內部控制制度。

2 企業加強內部控制建設的基本方法

2.1 企業應該建立健全內部控制制度

加強企業內部控制制度的建設最為重要一個核心就是要建立健全企業內部控制制度，也就是要建立完善的內部控制制度，這樣才能夠在實施內部控制的時候有著良好的指導方向，這是進行內部控制建設的重要步驟。現代企業進行內部控制制度建設的時候要緊緊的圍繞企業自身的特點進行建設，要建設符合企業發展的內部控制制度，這樣才能夠滿足企業進行內部控制建設的基本要求。只有建立有效的內部控制制度才能夠幫助企業的員工更好的為企業服務，在制度的約束下能夠防止出現權錢交易，能夠幫助企業健康的發展，能夠留住人才，為企業的后續發展提供強大的內部支撐。建立健全符合自己企業特點的內部控制制度，不僅僅是財務部門的職責，企業各個部門都應該參與進來，共同制定符合企業實際情況的內部控制制度，在執行過程中不斷進行完善，使內部控制制度和企業的業務流程相符合，防范風險的發生，通過企業內部控制制度的建設，就可以有效的防止財務、經營方面出現問題，這是企業建立內部控制的重要原因。

2.2 制定企業的內部控制制度一定要結合企業自身實際，與企業的業務流程相符合

我國政府頒布的各種企業內部控制的法規和制度只是針對所有企業而言的，也就是只對共性來說的，企業需要做的就是要將這種共性與自身的個性相互結合，建設符合自身發展的內部控制制度，這是企業進行內部控制建設重要內容，也是企業必須要重視的問題。現代企業的差異性主要就是體現在企業的內部環境上，也就是企業的經營環境，所以，針對企業自身的特點和特有的業務流程，制定出符合自身特性的內部控制制度能夠很好的幫助企業防范風險，有利于企業更好的利用內部控制制度防止不良情況的發生。因此，企業在進行內部控制建設的時候，必須要結合自身的特點，才能夠幫助企業建立符合自己特點的內部控制制度，這樣的內部控制制度才是對企業有效的，執行起來才能夠得到企業員工和管理者的認可。

2.3 建立內部控制績效考核機制

一個企業制定的內部控制制度，必須要執行才能夠實現內部控制的價值，因此，對于內部控制制度來說，需要落實到實處，這是內部控制的執行力的體現，而建立內部控制考核機制能夠極大的滿足這一要求，能夠幫助企業落實各項內部控制制度，同時也能夠有效的監督內部控制的落實情況，因此，進行績效考核是整個內部控制制度建設中的重要內容，其能夠更好的為內部控制建設服務，監督內部控制的執行情況，在進行內部控制考核的時候，必須要區分清楚獎勵與懲罰，只有獎懲分明，才能夠實現內部控制的目標，更好的防范企業的財務風險、經營風險，才能夠真正做到將內部控制落實到實處。因此，建立內部控制制度關鍵是落實，而落實的關鍵是要提升績效考核機制，這樣才能夠幫助企業建立起有效的內部控制體系，更好的防范風險的發生，使企業的抗風險能力提高，實現內部控制的綜合目標。

3 總結

企業建立完善、有效的內部控制制度是十分重要的，也是十分必要的，因此，對于企業來說，需要積極推進內部控制制度的建設，進而幫助企業建立良好內部控制制度，需要提升管理者和員工的意識，設計合理的內部控制制度，并能有效的執行，才能夠為企業的發展提供安全的內部環境，實現內部控制的綜合目標。

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