企業預算管理如何落地

文/何艷娜，中國石化催化劑有限公司齊魯分公司

預算是用數字來展示企業未來某一個時期的生產經營計劃。企業通過預算編制、執行、控制以及考核等一系列活動，促使企業按照既定的經營目標開展活動，并力爭降低成本，實現目標效益。防止出現預算做完就打入冷宮，需要上報時再湊數，預算與實際兩張皮的情況。筆者根據近兩年的工作經驗，總結出以下幾點可以有效的推動預算管理工作落地。

1 加強組織領導，推進預算落地

為深化和推進財務預算管理工作，各單位應成立以董事長或者總經理為首的預算委員會，預算委員會下設辦公室，辦公室在財務部。預算委員會負責年度預算的審定及預算外調整事項等的審議。單位主要領導的重視能確保預算在編制及執行過程中得到必要的平衡協調以及必要的應變措施和調節手段，能夠推動預算的執行，使預算管理工作能夠真正落到實處。

領導對于預算管理工作的重視，除了有利于推動預算管理工作的開展，更有助于企業員工了解公司來年的工作重點、發展趨勢及奮斗目標，工作中才能圍繞創效益這一中心點來更好的開展工作。

2 提高業務部門參與度，編制高質量預算

目前主流預算編制包括年度全面預算及月度滾動預算。年度預算涉及財務預算、人工預算及銷售預算等業務預算。

預算是對企業未來一定時期各項工作的具體規劃，做預算的同時要考慮到企業以及所處行業的發展狀況，同時編制預算時要有對企業經營狀況比較熟悉的負責人對預算進行把關，防止重要或者重大事項的遺漏。預算編制通常以銷售預算為起點，以各職能部門上報的費用預算為基礎，根據預期利潤目標編制全面預算。編制過程中，會出現按現有水平無法完成領導既定成本效益目標的情況，這就需要財務部門聯合各職能部門對重點成本費用項目進行分析，研究是否可以通過技術改進，流程優化，降本增效等措施改變當前局面，即通過預算引導生產經營業務的優化。財務部門作為牽頭部門，使各職能部門實質性的參與到預算編制過程中。企業各職能部門都承擔著不同的管理職責，分別承擔企業各種資源分配的職責，只有各職能部門真正的參與到預算的編制和執行，才能避免預算與實際業務脫離。

為了確保預算編制的準確性，應要求各職能部門積極與上下級分管部門進行溝通對接，在保證了業務數據的合理準確后再報給財務部門，以減少信息不對稱，溝通不暢導致的無效工作量。另外，財務作為預算編制的牽頭部門，還要對職能部門上報數據的合理性進行審核，在加強與職能部門溝通的同時，及時將預算情況上報預算委員會。

概括來講預算編制需要財務部門牽頭，強化職能部門參與，加強信息溝通，力爭高效率高準確度的完成預算編制，并爭取做到事前算贏。

3 加強業財融合，確保預算的執行與控制

首先，對于上線信息系統（比如ERP系統）的單位，可以通過預算模塊對承諾項目規則的設置，對重點費用項目進行嚴格管控，對于超出預算指標的項目，實現系統會自動鎖定，設置好無預算不入賬的最后一道屏障。

其次，充分利用ERP系統的閉環管理功能，將年度預算分解，并落實責任部門。可以業務流程為導向，形成分工明確，責任清晰的工作機制和責任機制，在橫向上打通部門分割，使各部門相互協作，高效配合，形成跨部門的聯動工作機制；縱向上將預算分解到下屬單位，做到指標細化不留空，層層落實，精細管理。

財務除重點關注嚴控費用及大額費用的管控，還要加強與職能部門的交流，一方面對職能部門非經常發生的業務的入賬進行指導，對不規范業務進行梳理，確保業務入賬正確；一方面建議財務部門每月初將上月預算執行情況發送給相關職能部門，讓職能部門對本部門所負責費用的發生情況及時掌握；另一方面建議加強各職能部門對費用報銷的審核權限，即業務人員報銷某費用單據時，需先經過相應職能部門的審核登記，讓職能部門對其所管轄的費用額度發生情況有更直觀的掌握。加入職能部門對費用的管理更有利于嚴格預算執行，加強過程控制，杜絕非合理預算費用超支，使各專項費用指標都能得到有效的控制，確保了職能歸口管理落實，保障預算管理落地。

4 提升分析質量，嚴格預算考核

預算分析是預算管理有效實施的重要環節，各單位定期召開經濟活動分析會，會上重點對收入、成本、費用、利潤等各項指標的發生情況與預算進度進行對比分析，可以及時發現與預算的偏差，通過優化生產，調整銷售策略等使企業的生產經營活動按既定的優化方案進行。定期分析有利于強化執行預算的思維，保持預算的過程控制，加強各部門對預算管理的認同；同時預算分析不能只看結果，更重要的是形成對以后時期經營活動的指導，能夠根據外部環境的變化調整生產經營戰略，實現企業效益最大化。

設置科學、客觀公正的考核指標對于發揮員工的積極性非常重要，因此建立嚴格的考核獎懲制度，是保證全面預算管理順利實施的重要條件。考核主要是兩個方面，一是預算管理工作的執行情況，這是考核預算管理工作的基礎，二是預算考核指標的完成情況，形成以效益為中心，以責權利為紐帶的考核體系，把預算管理目標與職工收入掛鉤。對于考核結果中出現的差異，要實事求是的進行分析，讓員工對考核結果心服口服。

總之，預算管理的落地既要有領導的重視與推動，又要有職能部門的高度參與，可以說預算的編制方法大同小異，差別在于預算執行與控制的人和制度的不同。另外還需要認識到，即使預算不準也不等于預算不起作用，如果企業所處的市場環境發生巨變，企業緊盯預算并及時根據市場變化做出優化調整也是對預算管理的有效落地。