CZ公司財務內部稽核存在的問題及建議

文/王輝，長慶鉆井總公司

1 CZ公司財務內部稽核現狀及存在的問題

（1）財務內部稽核手段缺乏多元化。財務內部稽核手段僅限于事后稽核， 而且又因公司行業特殊性，其稽核工作往往嚴重滯后于公司業務，不能及時發現公司經營管理各環節中存在的問題。部分發現的問題需要事后整改時，又因涉及諸多層級管理、地方協調等繁雜業務難于實施。公司稽核業務沒有從各個關鍵環節入手采取多元化稽查手段，缺乏全方位稽核監督。

（2）財務內部稽核職能缺乏獨立性。 公司財務內部稽核業務隸屬于財務部門，沒有獨立的稽核部門和管理層。稽核人員往往在稽核發現問題時，與相關部門及人員、甚至與財務部門內部相關人員溝通時，因意見不統一或相關部門或人員不配合等原因，導致溝通不暢，使得稽核業務實施不力，給稽核人員帶來工作上的困擾。

（3）財務內部稽核整改時執行力不足。公司稽核人員在對會計業務進行稽核時，會將實際稽核過程中發現的問題逐一核實情況后列示在稽核工作底稿內，待整個稽核工作完成后依據工作底稿匯總形成內部稽核報告提交相關上級領導批閱。稽核問題中涉及相關部門、項目部及專業公司需針對稽核報告中所列示的問題及時核實，且提出相應的解決辦法進行整改。可在具體實施過程中，涉及實施整改的各單位因為各自的各種原因無法將稽核發現的問題逐一徹底整改，很大程度上降低了稽核工作實施的積極性和效率。

（4）財務內部稽核考核激勵機制流于形式。公司財務稽核制度中規定了有關考核激勵制度，在稽核問題列示在稽核底稿后，應由稽核部門根據核實情況對相關人員部門機構等獎優懲錯，通過相應地懲戒形式提高公司業務人員專業處理能力，同時獎勵優秀業務人員激勵其工作積極性。但公司往往以懲戒不是管理的最終目的為由不執行考核激勵制度，僅要求稽核人員以部門通報形式向各相關人員傳達存在的問題以示警示。公司考核激勵制度流于形式，既沒有做到激勵業務處理優秀人員，也沒有通過嚴格考核來提高專業技術人員的業務能力，考核激勵機制趨于失效。

（5）財務內部稽核范圍偏窄。CZ公司財務內部稽核的工作主要是稽核公司財務憑證、賬簿和財務報表、對外合同簽約及結算、主管層離任審計等等。但在公司內部財務控制稽查方面控制薄弱，如公司商談、招標的稽核工作涉及面較淺，可能僅限于參與會議，并沒有從實處落實稽核監督作用。

2 加強公司財務內部稽核管理的建議

（1）財務內部稽核手段應多元化。公司財務內部稽核工作應采取網絡稽核結合現場稽核、事前稽核結合事中稽核，全過程稽核從而達到稽核監督作用。

（2）財務內部稽核業務應獨立于公司業務部門。公司應設置獨立的稽核部門、配置相應管理層級及工作人員，具有獨立的實施財務內部稽核的能力。

（3）通過培訓提高業務人員專業處理能力，加強業務部間有效溝通，增強財務稽核整改執行力。培訓不僅限于財務人員，涉及公司經濟業務人員統一參加稽核業務相關培訓，強化人人稽核意識，業務部門間要有效溝通，增強相關業務人員問題整改執行力。

（4）嚴格執行考核激勵機制，獎優懲錯。根據實際稽核情況對相關人員執行相應考核制度，有獎有懲。大幅鼓勵優秀人員繼續發揮其職能，督促其他業務人員效仿學習提升自身業務能力，對于整改事項不落實的部門或人員實施經濟處罰，保證稽核效果，增強稽核效力。

（5）財務內部稽核范圍有待延申。公司可以從以往的賬務處理、財務報表、日常合同稽核延申至公司招標管理、預算管理、資產管理等等，通過招標管理、預算管理等環節的稽核，全面稽核及時發現公司隱患及時處理整改，降低公司經營風險。

3 結束語

企業未來市場競爭將愈演愈烈，那么我們就要充分認識到企業在其內部控制過程中需要重視財務內部稽核工作，將財務內部稽核工作運用到企業運營管理的各個環節中，做到稽核工作落到實處，及時發現企業管理中的問題并得到合理解決，將會進一步提高企業管理的質量和水平，同時增強企業的競爭實力。