探究企業稅務籌劃活動中的風險管控

文/栗彩虹，河南中道稅務師事務所有限公司

當前，部分企業為了追求節稅效益，在生產經營與發展過程中盲目的減輕稅負，不僅沒有對稅務籌劃活動的風險進行科學評估，也沒有對其實施相應的防控措施，最終為企業的生產經營與發展帶來了一定的風險。所以做好企業稅務籌劃活動中的風險管控工作是非常有必要的，那么如何做好企業稅務籌劃活動中的風險管控工作便是相關人員需要解決的問題。

1 企業稅務籌劃活動的風險類型

1.1 稅務操作的風險

一個企業的稅務籌劃活動主要涉及的便是財務問題，所以稅務籌劃活動對相關人員專業能力以及專業素養的要求特別高。但就目前來看，大部分在企業從事稅務籌劃的相關人員，既沒有對稅務籌劃活動的相關專業知識進行深入了解，也沒有對稅收方面的問題和相關專業技能進行熟練掌握。所以在是稅務籌劃活動實際操作的過程中，很容易出現操作失誤或是操作不當的問題，進而造成了很嚴重的操作風險事故。

1.2 稅務政策的風險

隨著我國現代化社會經濟的不斷進步與發展，我國的稅務的法律政策也在不斷地改進和完善。但是對于企業來說，稅務籌劃活動是一個長期開展的生產經營活動，所以從企業項目開始到企業項目結束需要很長的一段時間，若是在項目稅務籌劃活動進行的過程中對稅務法律進行改進，就會迫使企業對該項目原本的稅務籌劃進行全面調整；若是不能及時掌握改進以后的法律政策，就會造成很嚴重風險事故。

2 企業稅務籌劃活動中產生風險的主要原因

2.1 稅務籌劃人員的風險意識過于薄弱

就目前來看，部分企業稅務籌劃人員的稅務籌劃意識比較薄弱，對稅務籌劃活動開展過程中的風險控制意識也比較匱乏，這就會導致風險評估失誤的現象頻繁發生。在此過程中，企業對風險發生的警惕性不高，也沒有提前做好風險預估，所以當面臨風險時，無法利用合理并且適當的規避措施對風險進行規避，進而給企業造成了嚴重的風險事故。由此可見，對稅務籌劃人員風險意識薄弱的問題進行有效解決是非常有必要的。

2.2 稅務籌劃活動的方案原因

在企業生產經營的過程中，企業稅務籌劃活動涉及到了企業的生產、采購、投資以及銷售等各方面事物，所以稅務籌劃人員必須結合企業的經營情況和經營特點對稅務籌劃活動的方案進行合理設計。除此之外，稅務籌劃活動方案制定的合理性與稅務籌劃人員的職業素養和業務水平有著直接的聯系。若是稅務籌劃人員的職業素養和業務水平達不到標準要求，便不能夠有效結合稅收、會計、管理等專業知識對稅務籌劃活動的方案進行合理制定。若是稅務籌劃活動的方案制定不夠合理，便很有可能在稅務籌劃活動中的某一環節出現操作失誤的情況，進而影響了企業稅務籌劃活動的順利進行。

2.3 稅務籌劃活動的成本問題

稅務籌劃活動的成本風險主要受到了直接成本、機會成本和風險成本的影響。直接成本主要是指人力資源和財務資源所消耗的費用，比如，稅務籌劃方案設計過程中的咨詢費用、實施方案過程中的修改費用等；機會成本就是在稅務籌劃活動方案選擇與舍棄過程中產生的費用；風險成本就是在稅務籌劃活動進行過程中，由于操作失誤或是操作不當產生的經濟費用。綜合以上三種成本項目，就會發現稅務籌劃活動的成本普遍偏高，這給企業稅務籌劃活動帶來了很大的風險。

3 企業稅務籌劃活動中風險管控的具體措施

3.1 培養稅務籌劃人員的風險意識

在企業籌劃活動開展的過程中，要想在風險來臨時利用用適當的規避方案去規避風險，就必須要對稅務籌劃人員的風險意識進行強化。只有稅務籌劃人員具備較強的稅務籌劃風險意識，才能夠減小甚至避免風險的發生。除此之外，稅務籌劃人員在對籌劃方案進行制定時，一定要根據企業的實際情況，結合企業內部與外部的環境條件對稅務籌劃活動中可能出現的風險進行預估，并建立完善的風險防范機制，以達到有效規避風險的目的。

3.2 強化稅務籌劃活動發的靈活性

近年來，國家一直在對稅收的法律政策進行調整及改進，所以稅務籌劃活動方案的設計人員一定要對稅收的法律政策變化進行實時關注，并且在熟練掌握稅收、會計、管理等專業知識的基礎上將其靈活的應用于稅收籌劃活動的方案當中，以促進稅務籌劃活動方案靈活性的提高。除此之外，在方案設計完畢后，相關人員應加大對稅務操作的重視力度，也應加大對籌劃方案的管理力度，及時對籌劃方案的進度進行跟進，以便企業結合實際情況對籌劃方案進行適當調整，進而實現控制風險、降低風險的最終目的。

3.3 對稅務籌劃活動成本進行有效控制

在對稅務籌劃活動成本進行控制的過程中，企業必須在遵守稅務法律政策的前提下，對企業成本進行部分調整和控制。在此過程中，除了一些無法避免的企業費用是不可控制的，其他方面如稅務操作失誤或是操作不當所產生的費用以及人力資源所產生的費用是可以進行合理控制的。所以企業必須對稅務籌劃活動進行有效監督及管控，以促進稅務籌劃人員工作水平以及工作效率的提高，進而有效的對稅務操作不當所產生的風險成本進行合理控制，最終實現降低風險以及風險成本的目的。

4 結語

綜上所述，現階段的部分企業為了追求更大的節稅效益，在生產經營與發展過程中盲目的減輕稅負，不僅沒有對稅務籌劃活動的風險進行科學評估，也沒有對其實施相應的防控措施，最終為企業的生產經營與發展帶來了一定的風險。所以，國家加大了對企業稅務籌劃活動風險管控措施的研究力度，并將其作為企業生產經營與發展的首要任務。