我國商業銀行財務管理存在的問題及對策研究

文/金鈺涵，武漢東湖學院

1 商業銀行財務管理概述

商業銀行與中央銀行和投資銀行不同，它是以營利為目的，以多種金融資產為經營對象，因此其財務管理主要是指商業銀行對開展業務過程中所發生的各種財務活動進行決策、計劃和控制活動的總稱，一般包括預算、資本質量管理、金融風險管理、資產負債管理、成本管理和績效評估等內容，遵循的基本原則主要有現金的流轉平衡原則、成本收益和風險權衡原則即系統化原則等。

2 我國商業銀行財務管理存在的問題

2.1 財務決策與約束機制不健全

由于傳統模式的影響，我國商業銀行尤其是國有銀行的投資決策往往是盲目的，并沒有專業的可行性研究。另外，一些地方政府從搞政績出發，往往直接介入企業某些投資活動，對銀行施加壓力，迫使其違規貸款，并有少部分人利用這些投資撈取個人好處，一旦投資失敗給企業、銀行、國家和他人都造成嚴重的經濟損失。在實際工作中，“行長經濟”是業內公認的潛規則。許許多多“變通”規則的做法普遍存在，在行長領導下的銀行中層管理部門無法真正約束行長的經營行為，行長可以隨意更改財務計劃或者拋開計劃另搞一套，可以隨意要求財務部門為非法開支提供資金。

2.2 信貸風險防范意識不強

商業銀行和企業的信息是不對稱，商業銀行對企業產品市場的了解相對企業而言，處于信息劣勢。銀行一旦將款貸出去，就難以保證企業按照事先的承諾來使用貸款資金，而不把資金用到別的方面。如果企業到期不歸還銀行的貸款，銀行只能借助法律來強制企業償還貸款。商業銀行的信用貸款受多方面因素影響，主要是經濟環境、信貸人員的業務素質和道德素質、監管力度等，非常被動，自身未形成一套系統完整的風險防范機制，對風險的敏感度極低，由此抵御風險能力較差，這是銀行發生不良貸款的內因之一。我國尚未完善的社會信用環境，企業提供的數據質量較差，存在不同程度的欺詐現象，從而對銀行發放貸款形成誤導，也會造成風險。

2.3 缺乏有效的監控預警體系

在國內，目前建立企業財務評價和經濟效益考核的指標體系，仍然屬于微觀財務分析的范疇，不利于橫向比較財務經濟狀況，也不利于經濟學家進行經濟問題的實證研究，商業銀行在具體實施監控時，往往都是事后控制，缺乏事前預算和事中控制，使整個財務監控缺乏全程性。這種使監控者游離于財務監控之外的實際情況，削弱了整個銀行的“合力效應”，整體優勢和綜合功能都難以得到有效發揮。

3 我國商業銀行財務管理的對策分析

3.1 完善商業銀行財務管理體系，轉變商業銀行財務管理觀念

完善我國商業銀行財務管理體系應主要從以下幾方面著手：一是要明確界定各個部門各級分支機構的具體職能和職責，根據具體業務建立“縱向管理”及“雙線負責”的財務管理體系，并形成精簡高效、職權明晰、權責統一的組織體系。二是要構建完善的財務管理信息網絡，加強部門及分支結構之間的信息交流，并規范健全信息披露，確保財務信息的及時性及準確性，以增加商業銀行財務管理工作的透明度，便于監管和規范其財務管理工作。在理念方面，要努力實現從財務會計到管理會計的理念轉變，加強未來風險控制及長期戰略與短期效益指標掛鉤等工作，實現對商業銀行財務管理工作的全方位管理。同時也要實現從分塊核算到分產品、分客戶、分項目條線核算的理念轉變。

3.2 建立有力的財務監控和預警體系，培養高素質的員工隊伍

建立財務經營監測與預警體系，首先要選擇科學合理且能夠反映銀行財務經營運行中主要方面運行特征和各個方面關系特的財務經營指標，其次要做好財務經濟變量的預處理工作，這樣才能有效降低觀察監測誤差。另外，商業銀行亟需培養一支高素質的財務人員，并相應提高財務管理工作者的地位和獨立性，當前商業銀行財務管理工作的復雜性要求其財務人員既要掌握先進科技手段方法應用又要能較全面掌握有關銀行、保險、證券、房地產、外匯及國內外經濟形勢的復合型人才，人員隊伍建設及其獨立地位保證是建立現代化商業銀行財務管理體系的重要內容之一。

3.3 協調財務管理模式與公司發展戰略

為配合企業戰略目標的達成，商業銀行的財務管理模式一定要服從于商業銀行的整體發展戰略，商業銀行在資金籌集、資金投放、資金回收等財務管理的目標及實施方法均服務于整個銀行的發展戰略。商業銀行發展戰略是商業銀行未來發展全局的、長遠的和決定性的謀化，是計劃的“計劃”。它明確了在今后相當長一段時期內商業銀行行動的方向，規定其行動方針，還指明商業銀行為了達到目標所要采取的方法，是商業銀行經營的行動綱領，商業銀行的生產經營活動都要圍繞其展開。正確的發展戰略是企業成功的根本保證，戰略上的失敗往往會導致經營的全面失敗。

4 結束語

完善的財務管理機制對商業銀行在風險防控、實現股東價值最優和應對外部市場壓力方面具有積極意義，但是在實踐中我國商業銀行的財務管理有效性不足。本文在分析商業銀行財務管理存在問題的基礎上，分別從通過扁平化財務管理機制的方式構建集權式的財務管理模式、利用大數據技術實現財務數據共享，提高財務管理的及時性和準確性等四個角度提出了商業銀行進行財務管理優化的具體對策，以期能夠為我國商業銀行提升自身管理水平，實現健康穩定發展有所啟示。