論現金流量管理及其在企業財務管理中的地位

文/郭玲偉，山東恒建工程監理咨詢有限公司

現金流量管理在企業財務管理中發揮著重要的作用，為企業健康發展提供了基礎保障，貫穿于企業管理的整個過程中，在經營、投資和籌資三個環節中占據重要地位。因此在日常財務工作開展過程中，應從經營、投資、籌資三個方面著手加強企業現金流量管理，并采取有效措施積極應對相應風險，為食業創造安全可靠的資金使用環境。

1 現金流量管理概論

1.1 現金流量管理的內容

現金流量屬于現代理財學的一個重要范疇，是指企業在一定的經營時間內通過一定經濟活動而產生的現金流入、現金流出及其總量情況變化等情況的總稱，也就是說企業在一定時期的企業的現金流入和流出的數量。其中它的經濟活動包括籌資活動、經營活動、非經常性項目和投資活動。

現金流量管理是以對現金流量的管理為主要內容，并實時關注其收益情況，涵蓋企業經濟活動、資產結構分析、企業經營活動的管理體系?，F金流量管理能夠對過去的現金流量進行剖析、分析，從而對當前的現金流量進行有效的評估，并提出適宜的改進方案。同時，現金流量管理也可以對未來的現金流量在數量和時間方面進行必要的指導。它可以對企業將面臨的現金流量方面的問題進行預測與評估，從而對當下現金流量管理計劃進行調整和修改，從而避免企業的現金流量發生不可預知的問題。為了達到數據的準確性和計劃的有效性，現金流量管理必須擁有紛繁復雜的內部結構，它主要包括三大系統，其中包括負責現金預算、資金安排、計劃實施的預算計劃系統和負責支付、收款、資金調度的管理系統。同時，它還包括對預算計劃系統做出的現金預算、流動計劃以及調動系統做出的資金調度進行有效的分析和評估的分析系統。因此，現金流量管理是一個涵蓋面極其廣泛的針對現金流量的問題行之有效的管理系統。

1.2 現金流量管理的意義

企業管理存在很大的不確定性，企業的現金流量管理與企業的各項活動都有著密不可分的關系，這也就意味著企業的各項活動都會影響現金流量管理的正常運作，無論是資金流動還是投資、融資活動都會受到其不同程度的影響。因此，為了使企業現金的流入和流出達到一個相對穩定的平衡，為了現金流通通暢，必須加大現金流量管理?，F金流量管理的存在意義重大。它既可以保持企業現金流量的穩定，又可以規避現金流量存在的潛在危機，并加強對企業重要現金流量環節的把控。

2 現金流量管理及其在企業財務管理中的地位

2.1 現金流量是財務管理中的重要組成部分

事實上，企業現金流量管理不只是企業財務管理的手段之一，更是財務管理中的重要組成部分，和其他預算并不是密不可分的。一般來說，企業在正常經營時就要組織好財務活動，以實現資金的平衡以及協調，對資金的收支情況進行控制，而以上的工作都離不開現金流量管理，現金流量管理在這里是作為依據出現的，發揮的作用較大，意義也比較重要。換言之，只有實現對企業現金流量的管理才能實現對企業財務管理的水平提高，最后對整個公司的發展產生良性的影響。

2.2 現金流量管理與企業經營狀況的關系

通過使用企業財務收付實現制能計算出企業的現金流量，所以企業的現金流量管理并不受政策變化的影響，而企業的經營狀況一般根據企業的價值得以體現，而現金流量是作為重要依據實現對企業價值的估計，所以在一定程度上，企業的現金流量管理能折射出一個企業的經營狀況。與此同時，根據現金流量的狀況找出企業存在的問題，這樣有利于改進企業的不足之處，使企業得到更好的發展。

2.3 現金流量管理可對企業發展價值產生影響

在現金流量管理過程中，企業可通過財務收付實現制快速了解現金流量，使得企業在管理現金流量時，不會受到規章制度以及相關政策的限制。并且對現金流量進行管理可以體現出企業實際經營狀況，可指導企業下一階段經營活動?，F金流量管理可以反映出企業各方面的經營狀況，直接影響著企業價值。企業價值即為企業盈利能力，這也是企業能否取得長期發展的衡量指標之一。在評估企業價值時，折現其現金流量是最有效的方式，也是最直接的方式，而在實際評估中，現金流量評估只是作為其中一部分，對企業整體價值進行衡量，還需要將企業發展狀況考慮在內，詳細編制出企業損益表、負債表，在匯總數據中找到現金流量，并對其進行處理。在以現金流量為依據評估企業整體建筑過程中，“還應全面考慮不同階段的風險狀況，對現金流量管理狀態進行比較。通過對現金流量進行管理，可以使企業整體發展狀態更加清晰，為整體性評估企業直接起到輔助作用。企業總體價值對招商引資而言非常重要，對企業未來發展有直接影響。而現金流量管理可在一定程度上準確地評估企業總體價值，為企業開展經營活動提供參考，所以現金流量管理對企業發展而言非常重要，企業應安排專人負責這一工作，使企業總體價值得到增強。

2.4 現金流量可以判斷企業的風險程度

企業在經營的過程中遇到風險是難免的，尤其是在競爭激烈的市場經濟環境下，更是風不平浪不靜。而不同性質的企業往往由于差異性而存在不同的風險，但是所有企業都有一個共同的風險，就是財務風險。一般來說，導致出現財務風險的一般是問題出在現金流量的循環過程中，所以對企業的現金流量的分析往往可以檢測企業在經營的過程中是否存在風險。在經營過程中，應專業而準確客觀地分析企業的現金流量、資金的可流動性、企業的債務情況以及企業資金的運轉情況，經過分析就能有效地防止出現財務危機，避免企業的正常發展被阻礙或者受到影響。

總之，現金流量管理在現代企業財務管理處于核心地位，且不可取代，它可以通過經濟數據來避免企業財務受到風險規避。