出納崗位工作的風險與控制

侯曉冬

（招遠市人力資源和社會保障局，山東 煙臺 265400）

前言

在企業的日常經營發展過程中，出納這一崗位的職責是至關重要的，出納工作人員在日常工作過程中掌管著企業的現金、銀行存款核算以及其他的核算工作，由此可以看出出納這一崗位與企業的流動資金具有息息相關的聯系，而資金也是企業生存和發展過程中必不可少的一部分，因此說出納這些工作崗位對于企業的持久發展和資金流動有著不容忽視的影響，在這樣的情況下，必須要對出納崗位引起足夠的重視，做好企業的出納工作。

一、出納崗位日常面對的職責風險

（一）職權風險

職權風險是指出納崗位的工作人員利用自己的職權來獲取企業的相關資金信息，由于自己的私欲而做出一些對企業利益有害的行為。出納工作人員的職權風險主要分為以下幾點，第一是出納人員在進行日常工作中會利用自身職權的便利，在銀行賬目上弄虛作假，貪污相關的資金。第二是指出納工作人員會在日常工作過程中收集企業的資金信息，當掌握了一定量的資金信息之后，將資金信息轉賣給對頭企業。第三種是指出納工作人員在日常工作進行過程中，利用自身職權的便利對其他崗位的信息進行篡改。

（二）外匯業務風險

隨著社會和時代的發展，當前經濟全球化趨勢越演越烈，國際之間的經濟聯系也日益緊密，在這樣的時代潮流下，我國企業與國外企業之間的聯系和合作不斷增多，而在國際貿易進行過程當中，人民幣早已不是最主要的唯一結算貨幣，因此在進行國際貿易工作過程中需要開展許多外匯業務。在外匯業務開展過程中，有一部分企業的出納工作人員專業程度不夠，對于外匯工作并不了解，缺乏一定的外匯業務能力，因此在開展會業務的時候會頻繁出錯，影響企業財務工作的進行，甚至會對企業的經濟利益帶來一定的影響。

（三）貨幣資金風險

出納人員的日常工作與企業的資金流動是密不可分的，許多出納人員在日常的工作過程中，需要每天面對數額較大的現金以及資金往來，部分缺乏職業道德的出納工作人員會無法經受金錢的誘惑，在日常工作過程中挪取企業的小部分現金，利用挪取而來的現金為自己謀取私利，比如炒股等。此外部分出納人員還會在開展銀行預留印章管理工作過程中利用印章隨意提取企業的資金，并且不將此項交易登記在冊，這些行為的存在都導致企業的資金面臨巨大的風險。

（四）保管風險

出納的日常工作需要將一些貴重的物品妥善保存起來，但是就當前出納工作人員的工作現狀來看，很多出納人員缺乏安全管理意識，經常將工作中需要的物品隨意丟置，并且對現金票據、印鑒等容易損害和丟失的物品進行管理中并沒有采取科學嚴格的安全保管措施，從而導致日常工作中經常丟失貴重物品。

（五）日常工作風險

除了上述風險之外，出納人員還需要在每天的工作過程過程中對于現金日記賬以及銀行日記賬進行登記和填寫，同時還要根據各業務需求簽發發票等等，在這些工作進行過程中，出納人員稍有疏忽就會造成憑證填寫錯誤、收款時間錯誤、收入假幣等問題。這些問題的出現對于企業的長遠發展具有非常不利的影響，因此出納這些崗位至關重要，并且很容易出現問題，必須采取行之有效的措施來應對這一崗位存在的風險。

二、如何應對出納崗位存在的職責風險

（一）構建科學的職務分離制度

要想在企業日常經營過程中將出納這一崗位的職責風險控制在最小的范圍中，必須要根據企業的實際情況建立起完善的職務分離制度，將每個崗位的職責落到實處，每個崗位之間才能夠各司其職、互相監督。在職務分離制度過程中，應當將出納這一崗位的職責和權限進行充分的劃分和定義，并且還要確定相關的監督權，照此制度開展出納工作，就能讓出納人員遵循嚴格的規章制度，出納工作人員徇私舞弊、弄虛作假的可能性就會大大降低。此外，在分離出納工作過程中，應當由其他崗位的工作人員對出納工作進行稽查，也可以選擇多人一崗或實行人員輪崗制，這樣一來出納工作將會有更高的科學性和公正性，對于企業的商業機密也能夠起到很好的保護作用。

（二）做好庫存現金以及銀行存款管理

對于企業的財務管理工作來說，庫存現金以及銀行存款是非常重要的部分，因此企業應當對于出納人員做的現金日記賬以及銀行賬進行定時和不定時的抽查，同時對于應收據的總數以及記載數量進行檢查。在此基礎上，具有支票使用權利的出納人員以及保管銀行意見的出納人員必須進行分離，避免徇私舞弊的現象發生。

（三）做好外匯業務管理工作

企業應當對出納工作人員進行相關的外匯業務培訓，不斷增加出納人員的知識儲備以及外匯辦理能力，熟悉相關的外匯管理制度，以此來避免相關的錯誤。

（四）做好日常管理工作

出納人員日常工作較多，在各種業務的開展過程中，容易出現各種各樣的問題，因此企業應對每一項業務進行相關的確定和劃分，對出納人員完成的工作進行及時的檢查和反饋，減少錯誤的出現。出納工作人員應注重學習和自身技能的提高，樹立終身學習的意識，不斷提升自己的優勢和競爭能力。

（五）不斷提高出納人員的職業道德

企業應定期對出納人員進行相關的培訓，不斷增加出納人員的工作能力以及相關的職業道德素質，對不符合崗位需求、職業道德低下的出納人員進行剔除，鼓勵品德高尚的出納人員，以此來保證優秀員工的積極性。出納工作人員的招聘、培訓、崗位分配必須要有嚴格的規章制度，對應聘者的專業知識、操作技能、職業道德都要進行嚴格的考核和評定，設置相關的獎勵機制，保證工作人員的日常福利和薪資待遇，不斷提升出納工作人員的專業技能，確保出納工作能夠平穩有序進行。

三、結束語

綜上所述，出納這一工作崗位在日常工作過程中存在各式的職業風險，必須要從多個方面入手，通過制度標準的完善以及出納人員綜合素質的提升，不斷促使出納人員更好地開展工作。