小微企業財務風險的內部控制策略

王思慧

（沈陽理工大學，遼寧 沈陽 110159）

小微企業由于缺乏規范的財務管理體系，因此，在財務管理中存在較大風險。客觀來看，企業的財務風險是不可消除的，但是通過科學的管理和方法，可以將財務風險降至最低，這也是財務風險管理的意義所在。我國小微企業雖然具有靈活的管理模式，但是在資金運用、財務監管中還存在一些漏洞或盲區，通過行之有效的內部控制，有利于化解財務風險，將其鎖定可控范圍，而這也是促進小微企業健康發展的必然環節。

一、小微企業財務風險的構成要素

（一）融資風險

小微企業由于規模有限，融資渠道相對狹窄，啟動資金一般為業主自有或者親友之間籌借，銀行對小微企業普遍采取“惜貸”態度，所以，這些企業主要以內源性融資為主，企業初期的收益也會作為成本投入進去，如果資金一旦短缺，就會進一步增加內源融資渠道，甚至從民間融資機構或非正常渠道籌集資金，這就造成融資風險不斷積累，財務壓力驟增，尤其是在財務審核監管不足的背景下，小微企業的融資風險會進一步加劇，帶來嚴重后果。

（二）投資風險

投資風險主要來自投資決策不當或者投資環境惡化，小微企業缺乏規范的財務管理體系，無論是技術還是資金方面都有一定缺口，在投資決策的制定中存在一定的盲目性，所以投資失敗的概率也相對較高，這些都是造成財務風險的主要原因。尤其是在市場經濟環境下，投資環境更加復雜，市場變數不斷增加，如果小微企業資不抵債，那么就難以繼續經營發展。

（三）資金運營風險

在小微企業經營中，資金運營風險財務風險的直接體現，包括應收賬款、預付賬款、預收賬款等。在激烈的市場競爭中，小微企業通過賒銷吸引客戶，雖然在一定程度上增加了銷售額，但是應收賬款風險也隨之增加，一旦應收賬款變為壞賬或死賬，那么小微企業將蒙受重大損失。如果企業缺乏順暢的銷售資金收回途徑，在而有可能造成結算資金轉化停滯，難以及時轉化為企業所需的貨幣資金，這也在一定程度上增加企業的資金運營風險。

二、小微企業財務風險內部控制的實施策略

（一）強化風險防范意識

小微企業財務風險的內部控制，首先需要建立起全員風險防范意識，改變以往財務風險管理集中在管理層和財務崗位的局限性，只有全員參與才能建立起全新的財務風險防范機制，改變家長制管理模式帶來的主觀臆斷影響，將財務風險的防范流程提前，這樣才能避免出現資金周轉困難或者資金流斷裂的問題，將風險防范滲透與企業管理的細節中，將財務風險控制在最低點。

（二）優化企業資本結構

小微企業要結合自身經營情況和風險方法能力，最大限度的優化自身資本結構，從而實現最低資本預期，這樣才能保證利潤收益最大化。在資金借入之前，要對影響企業資金安全的因素做全面考慮，理順籌資順序。在資金應用中要結合資金流向進行分類，譬如長期債務可用于企業購置固定資產，或者進行長期投資；短期資金則可用于企業生產經營的流動資金。要保障企業的債務償還能力，提高企業資產的變現能力，這樣有利于企業資金利用率的提高，提升企業的經濟信譽。小微企業在財務管理中要對不同客戶做詳細梳理，建立起內部資信等級，從而有效控制賒銷風險，保證資金回流。管理層要有資本結構控制意識，建立適合自身發展的資本結構管理指標，保證企業負債率在35%-55%的范圍內，提升財務安全系數。

（三）建立風險預警機制

財務風險預警機制是小微企業規避財務風險的有效措施，特點對財務敏感指標的觀察對比，對可能出現的財務風險進行提前預期，并采取有效控制手段進行干預。企業要有敏銳的市場觸角，能夠及時發現市場環境的變化，并對自身財務狀況以及經營情況做詳細分析，找出其中的財務風險因素并提前預警，通過有效的財務干預措施解決其中的問題。財務管理人員要善于捕捉和分析市場動態，并以此作為洞悉市場的切入點，對市場變化進行客觀評估，從而為企業提供更科學的決策依據，提高財務預警的前瞻性和實踐性價值，將企業財務風險系數降至最低。在風險預警中，可以分為短、中、長不同形式的預警機制，在現金預算方面財務短期預警機制，在企業財務目標方面則建立中長期風險預警機制。

（四）建設高素質財務管理隊伍

財務工作者的專業能力和職業素養，直接關系到小微企業的財務管理質量，這就需要在財務風險管理中加強人才隊伍建設，提升財務工作者的風險管理能力。企業要制定相應的監督、激勵和約束措施，注重崗位激勵，這樣才能充分財務人員的工作積極性。同時，企業還要加強對財務管理人員的專業培訓，改變以往企業內部重會計、輕財務的管理弊端，提高全員財務風險意識，認識財務風險管理的重要性，提高自身專業能力，優化企業內部財務環境，保障小微企業財務工作有序推進。

三、結語

綜上所述，在市場經濟環境下，小微企業要重視財務風險管理，認識到風險管理的重要性，同時積極轉變財務管理理念，最大限度的優化企業財務結構，建立起財務風險預警機制，提升財務管理隊伍的專業水平，通過從體系到構架、從理論到實踐的完善和優化，為小微企業財務安全保駕護航。