淺談中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)的問題及解決對(duì)策

俞薇薇

（中國(guó)電信股份有限公司寧波北侖分公司，浙江 寧波 315000）

隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，人民生活水平的提高，越來越多的中小企業(yè)面臨著生產(chǎn)同質(zhì)化，經(jīng)濟(jì)效益低下，成熟員工難以挽留等困境。企業(yè)主逐漸意識(shí)到財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要性和必要性。高效的財(cái)務(wù)管理能夠提高經(jīng)濟(jì)收益、降低運(yùn)營(yíng)成本和生產(chǎn)成本，有利于促進(jìn)企業(yè)整體的發(fā)展和轉(zhuǎn)型升級(jí)。完善的財(cái)務(wù)管理體系能夠?yàn)槠髽I(yè)提供精準(zhǔn)的高質(zhì)量的信息，幫助企業(yè)能夠準(zhǔn)確把握市場(chǎng)走向，為企業(yè)主提供高能的決策方案，有效地降低可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)。相反的，缺乏企業(yè)管理意識(shí)和經(jīng)驗(yàn)薄弱的管理者無法準(zhǔn)確把握市場(chǎng)的總體方向，進(jìn)而制約了企業(yè)的發(fā)展。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述

財(cái)務(wù)管理是一種科學(xué)有效的管理企業(yè)資本的管理工作制度，涵蓋了企業(yè)的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、資金、財(cái)務(wù)科目等。財(cái)務(wù)管理不僅是對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)進(jìn)行管理，還是對(duì)企業(yè)的整體財(cái)務(wù)運(yùn)行進(jìn)行統(tǒng)籌，包含了財(cái)務(wù)預(yù)算、監(jiān)督和執(zhí)行等多個(gè)方面。高效的企業(yè)管理能給企業(yè)帶來有效的外部信息、市場(chǎng)供求狀況，能對(duì)資金的周轉(zhuǎn)做出合理的判斷。然而，國(guó)內(nèi)的中小企業(yè)的管理者并沒有對(duì)財(cái)務(wù)管理有充足的認(rèn)識(shí)，尤其是互聯(lián)網(wǎng)發(fā)達(dá)、社會(huì)瞬息萬(wàn)變的今天，中小企業(yè)主仍舊堅(jiān)守著一畝三分田，故步自封，陷入了訂單下降、生產(chǎn)量降低、利潤(rùn)空間被進(jìn)一步壓縮的兩難境地，究其根本是企業(yè)管理者忽略了財(cái)務(wù)管理工作的重要性。財(cái)務(wù)管理本身就是企業(yè)管理的范疇，和企業(yè)發(fā)展一樣追求的是企業(yè)效益最大化。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

（一）融資存在困難，資金周轉(zhuǎn)率低

在我國(guó)現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)體制下，中小企業(yè)的原始資金來源于合伙投資，資金主要來源于以往生活積累以及親友援助，也就是說中小企業(yè)的融資資金結(jié)構(gòu)主要為內(nèi)部的財(cái)務(wù)積累和企業(yè)的固定資產(chǎn)資本，和大型企業(yè)或上市公司相比缺乏外部股權(quán)融資、債券等其他直接融資方式。再加上中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模上的不足導(dǎo)致企業(yè)缺少穩(wěn)定的抵押物，技術(shù)限制和資金限制又制約了間接融資的發(fā)展，嚴(yán)重影響了企業(yè)的擔(dān)保水平。特別是當(dāng)有融資需求向銀行提出申請(qǐng)時(shí)，又因難以向銀行等金融機(jī)構(gòu)提供符合條件的抵押物，可能會(huì)造成資金鏈斷裂、融資困難等風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)家也出臺(tái)過一些有利于中小企業(yè)發(fā)展的方針政策和優(yōu)惠條件，但這些優(yōu)惠政策在推進(jìn)過程中力度較小，難以真正的落到放貸這一實(shí)處，一些好的項(xiàng)目由于資金周轉(zhuǎn)不靈只能擱淺。中小企業(yè)想擴(kuò)大生產(chǎn)急需融資，由于在銀行等金融機(jī)構(gòu)處缺乏擔(dān)保水平無法放貸，只能通過高額利息的民間借貸、高利貸等手段進(jìn)行籌集資金，加劇了企業(yè)的生產(chǎn)成本。可以看出，我國(guó)中小企業(yè)的融資渠道十分單一，直接融資的方式過于狹窄，間接融資也存在著融資障礙，中小企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不容樂觀。

（二）財(cái)務(wù)管理觀念陳舊，管理制度混亂

我國(guó)大多數(shù)的中小企業(yè)的管理模式以集權(quán)為主，家族化的管理模式導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理層非親戚就是朋友，企業(yè)主或領(lǐng)導(dǎo)者有較大的權(quán)威，企業(yè)的決策和經(jīng)營(yíng)管理具有較強(qiáng)的主觀隨意性，從而導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄、基礎(chǔ)薄弱，管理缺乏透明度和可操作性，這些短處主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1、財(cái)務(wù)管理意識(shí)的淡泊造成了部分企業(yè)從創(chuàng)立之初就沒有設(shè)置財(cái)務(wù)管理的崗位和制度，后續(xù)企業(yè)發(fā)展中財(cái)務(wù)人員無法對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行有序地開展。

2、部分企業(yè)制定過相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度，但由于企業(yè)規(guī)模較小，通常在一個(gè)企業(yè)里管理者和下屬人員存在錯(cuò)綜復(fù)雜的人際關(guān)系，使得財(cái)務(wù)管理上的約束力不夠強(qiáng)，同時(shí)在一個(gè)企業(yè)里還存在一個(gè)員工兼任多職的情況，嚴(yán)重點(diǎn)講會(huì)造成信息泄露、管理不嚴(yán)等情況。

3、中小企業(yè)由于受到資金、規(guī)模等條件限制，無法聘請(qǐng)專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，導(dǎo)致其自身的財(cái)務(wù)水平低下，無法有效的保管企業(yè)的數(shù)據(jù)，故而無法透徹地對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況做出合理恰當(dāng)?shù)姆治龊蜎Q策，加之流動(dòng)資金、自有資金較少，無法抵御市場(chǎng)的沖擊和外部帶來的風(fēng)險(xiǎn)，直接導(dǎo)致了企業(yè)自身信貸規(guī)模的下降，融資困難不可避免。

（三）缺乏明確的產(chǎn)業(yè)方向和企業(yè)規(guī)劃

國(guó)內(nèi)中小企業(yè)的數(shù)量已經(jīng)超過了3000萬(wàn)家，個(gè)體工商戶數(shù)量超過7000萬(wàn)戶，很大一部分中小都是追求“逐熱”，也就是市場(chǎng)上什么是熱點(diǎn)，就做什么，過度片面追求“熱點(diǎn)”產(chǎn)業(yè)，沒有顧及到自身?xiàng)l件和能力，無視市場(chǎng)發(fā)展的客觀規(guī)律和政府宏觀調(diào)控的手段對(duì)企業(yè)的影響。另外，由于企業(yè)自身財(cái)務(wù)管理體系的缺失，無法對(duì)項(xiàng)目的投資規(guī)模、項(xiàng)目周期以及資金來源和狀況做出精準(zhǔn)、科學(xué)的部署，對(duì)項(xiàng)目的前中后期運(yùn)營(yíng)以及建設(shè)所需要的現(xiàn)金流缺乏準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)，決策者“頭腦一熱”倉(cāng)促上馬，一旦國(guó)家宏觀調(diào)控下達(dá)收緊信貸比率，中小企業(yè)就會(huì)面臨資金周轉(zhuǎn)不靈，貨款無法及時(shí)到位等進(jìn)退兩難的地步，造成難以估量的經(jīng)濟(jì)損失。

三、解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的主要對(duì)策

（一）增強(qiáng)企業(yè)融資能力，開拓多樣的融資渠道

1、建立與中小企業(yè)相配套的金融服務(wù)體系

近年來，隨著市場(chǎng)規(guī)模的擴(kuò)大和競(jìng)爭(zhēng)的加劇，加之經(jīng)濟(jì)全球化帶來的沖擊和影響，金融體系對(duì)中小企業(yè)的扶持力度也隨之受到不小的壓力。銀行、P2P等金融機(jī)構(gòu)的服務(wù)體系對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展、融資規(guī)模起到了至關(guān)重要的決定性作用。因此，中大型商業(yè)銀行更應(yīng)該密切關(guān)注中小企業(yè)的融資問題，對(duì)那些品牌優(yōu)質(zhì)、管理合格、生產(chǎn)線質(zhì)量高的中小企業(yè)應(yīng)適當(dāng)放寬貸款政策，調(diào)整貸款利率和年限。銀行等金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)和支持中小企業(yè)的發(fā)展，多滿足其合理的資金需求，承擔(dān)起服務(wù)中小企業(yè)的社會(huì)責(zé)任。此外，金融機(jī)構(gòu)還應(yīng)拓展其服務(wù)范圍，實(shí)現(xiàn)為優(yōu)質(zhì)企業(yè)提供全方位、多層次的一條龍服務(wù)，向有生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)需求的企業(yè)提供金融管理咨詢服務(wù)，為企業(yè)的發(fā)展“牽線搭橋”，提供更快捷的綠色通道，增強(qiáng)客戶的核心競(jìng)爭(zhēng)力，保障中小企業(yè)快速健康穩(wěn)定發(fā)展，這樣有利于提高貸款回收率，避免貸款逾期對(duì)銀行造成的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)最大限度的雙贏。

2、拓寬中小企業(yè)融資渠道、降低門檻

現(xiàn)階段，中小企業(yè)的快速發(fā)展面臨著融資難、融資渠道受限等情況，因此如何合理的拓寬中小企業(yè)融資渠道，是未來決定其長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展的關(guān)鍵。政府正深化金融體制改革，完善和轉(zhuǎn)變市場(chǎng)結(jié)構(gòu)，為推動(dòng)全方位的市場(chǎng)建設(shè)添磚加瓦。鼓勵(lì)和完善企業(yè)上市輔導(dǎo)體系，引導(dǎo)中小企業(yè)在二級(jí)市場(chǎng)——中小創(chuàng)業(yè)板上市融資，提高融資水平。

3、建立健全針對(duì)中小企業(yè)的為服務(wù)核心的信用擔(dān)保體系

中小企業(yè)融資難的主要因素之一是缺乏抵押物導(dǎo)致的信用擔(dān)保額度低，銀行為了降低自身的風(fēng)險(xiǎn)，通常不會(huì)對(duì)放貸給不符合條件的企業(yè)。因此，為了解決擔(dān)保難題，政府應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)

和創(chuàng)建再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，搭建再擔(dān)保框架，分散擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，這樣有助于降低銀行的逾期壞賬率，還能解決中小企業(yè)擔(dān)保難題。同時(shí)還應(yīng)杜絕不法分子違規(guī)騙貸等行為，確保嚴(yán)格的擔(dān)保審核流程的實(shí)施，抵制不良貸款。

中小企業(yè)再融資是一個(gè)綜合性的課題，涉及到政府、機(jī)構(gòu)和企業(yè)的多種方面。企業(yè)要想做大做強(qiáng)離不開政府提供的健康土壤和便利的融資環(huán)境，需要多方共同努力，才能為中小企業(yè)保駕護(hù)航。

（二）樹立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理觀念，健全財(cái)務(wù)管理制度

1、加強(qiáng)對(duì)資金的管理，樹立科學(xué)的財(cái)管觀念

任何企業(yè)的發(fā)展都離不開資金的支持，優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理能清晰的體現(xiàn)一個(gè)企業(yè)資金的去向，有效反映一個(gè)企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的變化，也能為企業(yè)挖掘外部市場(chǎng)并提供有效的信息資源從而獲得更好的分配。所以中小企業(yè)涉及到資金的項(xiàng)目必須在財(cái)務(wù)管理的控制下，規(guī)范的、制度化的進(jìn)行。當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)潛在的周轉(zhuǎn)危機(jī)面臨資金周轉(zhuǎn)不靈的情況時(shí)，財(cái)務(wù)管理部門可通過分析數(shù)據(jù)，提供相應(yīng)的解決方案避免企業(yè)陷入泥潭，將損失降到最低點(diǎn)。

企業(yè)的管理層更應(yīng)該樹立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理觀念，多與行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)的管理層學(xué)習(xí)管理經(jīng)驗(yàn)，鼓勵(lì)部門人員參與到學(xué)習(xí)教育中，這樣有利于企業(yè)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化，也有助于提升自身的管理水平。

2、建立健全財(cái)務(wù)管理制度

中小企業(yè)由于規(guī)模較小，部分人員身兼多職造成管理混亂、效率低下等情況。因此，在企業(yè)創(chuàng)立之初的內(nèi)部結(jié)構(gòu)構(gòu)成中就應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和資金情況設(shè)立相應(yīng)的內(nèi)部組織，做到統(tǒng)籌兼顧、權(quán)責(zé)明晰、控制監(jiān)督，各個(gè)職能部門如實(shí)反映產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售、庫(kù)存等環(huán)節(jié)，從而為決策者提供精準(zhǔn)有效的數(shù)據(jù)分析，通過提高財(cái)務(wù)管理水平進(jìn)而為企業(yè)贏得更多的收益。

四、總結(jié)

中小企業(yè)想要在瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)環(huán)境中生存，必須強(qiáng)化自身財(cái)務(wù)管理體系。財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的建立不能只停留在記賬做賬等表面，更應(yīng)該把重點(diǎn)放在對(duì)資金的管理和內(nèi)部控制上，管理層也應(yīng)當(dāng)提升財(cái)務(wù)管理意識(shí)，樹立科學(xué)化、規(guī)范化的財(cái)管觀念，外部謀求資金的多渠道化，開拓多樣的融資渠道，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展出謀劃策。