對中小企業財務管理現狀的探討

楊薦

（貴州工商職業學院，貴州 貴陽 550000）

一、中小企業會計管理工作中存在的問題

現階段中小企業雖然有長足的發展，但在仍然存在各種問題，主要歸納有以下幾方面的問題：

（一）未建立切實可行的長效管理制度

未建立一套切實可行的管理制度，這也是當今企業老生常談的一個問題，無論大中小企業都存在這樣或那樣的情況，中小企業更甚。說到底就是企業的管理層對會計工作的重視不夠，但由于的企業管理層的經驗和知識的局限性，所制定的制度在執行中總是不夠完美，需要長期的跟蹤和修改。

（二）財務人員的流動性大

在一些中小企業還存在會計人員使用隨意，會計人員的核算水平較低，企業會計崗位設置不合理，會計分工不明確。而且還存在會計人員流動性大的情況，企業單純從節約工資成本的角度，些經驗不足的會計人員，將應有的財務崗位不予設置，使企業會計工作變得混亂不堪，企業財務信息丟失嚴重。

二、中小企業會計管理中存在問題的原因

（一）對企業財務狀況缺乏有效管理

1、應付賬款的管理失控。其形成的主要原因是由于企業在用人時不夠專業，一般是企業領導的親戚或親信擔任相關崗位，而此類人員由于文化水平和業務能力的局限，在對貨物采購的質量把控和對企業制度的執行上都大打折扣，存在有不能在規定的期限內按照完善的程序進行采購業務并報賬的情況，結果造成企業暫估賬項金額巨大。而在給客戶付款時，又由于報賬業務的不及時，以及貨物驗收程序上的不專業，致使財務部門不能很好地掌握應付賬款的情況，難以形成企業對采購業務的事前、事中、事后全過程的管控，會形成企業一定的債務風險。

2、由于外部市場競爭激烈，企業為了提高銷售數量，搶占市場份額，企業存在降低條件要求，簽訂許多問題合同，最后造成了企業存在大量應收賬款，給企業的生存帶來非常大的壓力。

3、存貨管理風險。由于倉庫崗位的特殊性，許多中小企業的領導喜歡在倉庫保管員的聘用上使用自家的親戚，但這類人員往往存在專業素質較低，工作責任心不強，造成的結果就是材料核算上不精確，為財務提供的數據的準確性大打折扣。最常見的問題就是倉庫物資的“賬實相符”做不到，財務的材料明細賬與倉庫明細賬無法核對相符。

（二）對財務人員的培養和重視不夠

會計人員流動性大，企業不能單純從節約工資成本的角度出發，選用一些經驗不足的會計人員，或者將應有的財務崗位不予設置，造成財務管理上的混亂。而這些問題的主要根源，還是在于企業管理者對財務工作的重視不夠，不能把財務工作提高到企業管理水平的角度來認識；也存在人力資源管理觀念落后思想，使得本來就對人才缺少吸引力的中小企業，更加難以聘用到優秀能力的會計人才，對企業會計核算和財務管理水平造成嚴重損害。

（三）新技術新思維在會計核算中應用不足

由于中小企業領導層文化程度和專業的局限性，以及對會計工作的重視程度不夠，很多中小企業連正常的財務軟件都沒有配備，更不要談互聯網+和云計算在企業財務管理中的運用，沒有有效地利用大數據在管理中的優勢，從而提高本企業的精細化管理，為企業創造更高的效率和價值。

三、解決中小企業財務管理中存在問題的建議

（一）建立符合自身特點的企業內部控制制度

企業內部的會計制度是企業會計管理的基礎，各企業應根據自身的管理需要，從企業的戰略目標為出發點，建立適合企業自身特點所需要的會計內部管理機制，加強企業會計內部控制。這就要求中小企業管理者重視企業會計制度的建設，既要保證企業會計管理制度能夠得到長久的不打折扣地執行，保持企業制度的延續性，又要保證相應會計管理人員崗位和其他專業崗位人員的相對穩定性，實現制度的連續性和業務操作的一貫性，從而最終實現企業價值最大化。

對于采購業務及應付款項的管理，首先從完善企業內部管理機制。企業應有一套與自身生產管理相配套的采購制度，加強采購業務的流程管理，從采購業務需求的提出時，就不再是由單一的生產部門提出采購需求，應由多個部門協調制定。既要與企業的生產任務相匹配，又要和倉庫已有物資結合，不要造成不必要的物資積壓，建立多部門的采購申請審批制度，各個部門相互制約、相互配合，避免以權謀私的行為產生，降低庫存積壓現象。

其次，規范采購定價機制及審核流程，確定合格供應商名單，與優質供應商訂立商品質量保證協議，確保所購物資高品質、低價格，對企業采購過程進行全流程監督管理。

最后是采購貨物驗收環節，在物資入庫的過程中，既要檢驗產品的數量，更要嚴格把好產品的質量關，物資的使用部門和采購部門都應對產品的質量負責。在具體操作時，驗收人員必須按要求對貨物進行驗收，核對貨物的名稱、規格、數量、價格是否符合采購合同的內容要求；再對貨物的外觀質量進行檢查，看是否有外觀變形、破損、脫漆、油污等情況；接著就是技術性能功能測試，按產品合格證、說明書等附帶資料的內容驗收，只有全部都符合要求后，采購和倉庫相關人員都應在入庫單上簽字確認。物資的采購流程全部完成后，由采購人員在規定的時限內，將持有的物資采購申請單、采購合同、入庫單、銷貨方開具的增值稅專用發票等資料，遞交財務部門進行采購掛賬處理。企業要對對整個采購業務及應付賬款的操作予以規范化，并在工作中予以不折不扣的執行，提高企業對采購風險的控制。

對于銷售業務及應收賬款存在的問題，同樣也要制定標準化的操作，加強已有制度的執行力度，優化企業內部控制環境。從規范銷售合同的簽訂開始，如合同金額在多少萬以上，需要有不同層級的領導予以簽訂，減少銷售中的高質低價情況的發生，同時提高財務部門在銷售活動中的參與度。強化財務部、審計部等部門在銷售中的監督約束機制，加強銷售合同的事前管理。

再到企業的發貨管理，同樣也要制定標準化的操作。如銷售部內勤對合同內容進行填寫銷售單；倉庫根據銷售單上所列產品名稱、規格內容、產品的數量予以確認發貨，最后將銷售合同、銷售發貨單、倉庫出庫單等交財務部門；再由于財務部門開具增值稅專用發票，加強結算審核管理，降低稅務風險。

最后，財務部門要加強應收賬款的管理。完善企業內部各部門之間的信息溝通，尤其要加強與銷售部門的協調，將貨款回收的責任具體落實到銷售人員身上。并與個人績效業績掛鉤，并能及時發現在應收賬款內部控制中存在的問題，防范應收賬款風險的發生。對外還要定期與客戶進行往來款項的對賬工作，確保應收賬款核算信息的及時、準確和完整。

為加強企業倉庫物資的使用管理，企業要配備合格的倉庫管理人員，對各類物料、產品的日常出入庫管理，要能定期對各類庫存物資進行檢查、核對，使物、卡、賬三者相一致。尤其是要加強物資出庫的管理工作，在物資領用時要求部門、個人填寫物資領用申請單，并要求按規定職務權限審批簽字后到倉庫領取，本著厲行節約的原則領用倉庫物資。

（二）提高會計人員業務素質及思想品德

首先，要加強會計職業制度教育。要求會計人員平時加強對國家財經方面的政策學習，使會計人員能夠依照國家相關法律法規要求，對各項經濟業務的處理，不要觸犯國家的政策紅線。要加強會計職業操守教育。

第二，給會計人員提供合理的時間和空間，提升會計人員基本業務素質，提升職業判斷能力和業務操作能力，而企業會計人員也要不斷地更新自己的知識，終身學習永遠在路上。

（三）提升新技術新思維在財務管理中的應用

中小企業必須提升新技術新思維在財務管理中的應用，使企業的會計管理要跟上科技進步，才能跟得上時代發展的步伐。而隨著新技術新思維的應用，許多更先進更合理的管理方法，需要有與之配套的專用軟件進行協作。如隨著生產自動化程度的提高，制造費用在生產成本中的占比上升，為了能使成本核算更加精確，就從傳統的成本核算方法向更加精細準確的作業成本法核算過渡。這中間不僅需要有新的會計思維，而且也需要有財務軟件進行輔助核算，更需要有能夠使用和操作這些軟件的專業人才，才能夠全面精確地完成成本核算。讓技術和人才有效地結合，為企業解決財務管理中存在的各種問題，使財務工作更好地為企業經營管理服務，提升企業管理水平，增強企業競爭力。