商業公司財務管理系統的設計和實現

張廣程

（大連市建設控股有限公司，遼寧 大連 116000）

公司財務管理是根據企業所涉及的具體產業類型，而客觀存在的財務活動以及財務關系總和，而根據商業公司的具體性質，其財務管理的內容又可以被細分為固定資產管理、資金管理、成本管理、銷售收入管理、收支管理。其中固定資產管理主要是指廠房、機械設備等所開啟的管理；資金管理包括流動資金和專項資金管理，前者一般是指燃料、原材料、產品、銀行存款以及各種結算項目等墊支在勞動對象上的資金，后者主要是指改造、研發、生產和維修等用于特定項目上的資金。商業公司基于其本身的特定性質，為了呈現出更為理想的財務管理效果，迎合形勢構建專屬的管理系統，不失為一種有力之舉。

一、商業公司財務管理工作所涉及的細節要素

概括地說，商業公司財務管理工作所涉及的細節要素，離不開這樣幾方面：

（一）憑證

憑證的制作和管理是財務管理中的重要組成，可以說所有的財務活動都需要憑證才能入賬。當商業公司發生具體的經濟活動以后，財務人員必須要收集業務的原始憑證，然后根據業務活動所涉及的財務科目進行憑證的填寫和分錄，進一步制成記賬憑證。從類別來說，財務憑證一般包括收付款憑證和轉賬憑證。

（二）記賬

在憑證制作完成以后，會計人員需要對憑證進行審核，判斷其是否正確，然后再根據憑證所涉及的具體科目進行相應的登記。

（三）銀行賬

因為銀行賬涉及公司的流動資金管理，所以管理起來比較有難度、也比較嚴格，需要每天計算收支并結算出余額。通常情況下，商業公司的開戶行會為企業設立收支明細賬、而公司本身的日常收支情況也會生成固定的明細賬目，但是兩種不同渠道產生的賬目，就會出現對接差異性的問題。公司內部的財務管理人員需要定期根據銀行提供的對賬單，結合賬單當中的收入、支出記錄，同公司內部的賬單進行核對，將存在差異性的記錄進行重點標注，以便后期能夠進行進一步的核實。

（四）往來賬

往來賬主要是指公司和往來客戶（包括普通消費者和供應商）之間出現的應收款、預收款，應付款和預付款。公司當中，往來業務量一般較多，其必須管理好每一位往來客戶的每一筆往來款：

首先，針對公司的往來戶必須設置單獨的賬戶，確保每一筆應收和應付款項，都能被詳細記錄；

其次，收付款時，要將切實收到的或付出的款項，逐筆分配到應收款或應付款的記錄當中，進行比對，以防止出現重復性支出或未達賬款的情況。總體而言，這項工作比較煩瑣、也相當復雜。

（五）報表及財務分析

公司在每一個核算期的期末都要制作財務報表，并上報給上級單位和地稅部門。對于商業公司而言，不同類型的財務報表等于從不同的角度對公司的財務情況和日常運營情況進行反映和呈現，諸如資產負債表、利潤表和損益表等。與此同時，這些報表還能從不同角度，為公司領導提供方方面面的財務數據和信息，比如資金使用和盈利、負債情況等。這些信息都是公司領導制定方針政策時不可或缺的依據，財務管理人員對這些信息展開分析時，可以大致看出目前公司運營管理過程中存在的問題。

二、商業公司財務管理基本業務分析及系統設置

商業公司的財務管理工作主要有公司的財務部門完成，但所涉及的財務工作卻覆蓋包括采購、倉儲、銷售等所有跟業務發生聯系的部門。商業公司內部的不同部門彼此之間存在緊密的關聯性，比如采購部門原料入庫的發表或者收貨證明要及時報告給財務部門，財務部門要負責核算原料的采購成本，然后將貨款支付給供應商；倉儲物流中心則需要在所有的原材料入庫以后，將入庫單交給財務部門，并由財務部門進行統一的存儲成本計算；生產部門（或服務產出部門）需要將諸如產品、服務量、物料消耗等數據匯報給財務部門，安排財務部門對其進行統計，充分核算產品的生產成本或服務的提供成本；銷售部門則需要將銷售的發票、出貨情況等提供給財務部門，以便其進行銷售核算，及時向客戶回收款項。

（一）系統的總體結構設計

設計中的財務管理系統主要包括四大模塊，分別是客戶管理、收入管理、支出管理模塊、統計管理模塊，其中每個模塊都擁有打印功能。同時為了操作方便，系統還增設了數據批量導入功能，增加了操作的便捷性。

（二）客戶管理

所謂客戶管理也就是商業公司對客戶的詳細資料展開管理，具體包括客戶的姓名、聯系方式、喜好需求以及具體的消費金額。同時，該模塊還設有客戶姓名搜索功能，能夠根據既定的條件進行篩選，實現對客戶信息的完善與刪減、更改。

（三）收入管理

該系統所提及的收入管理僅限于對客戶消費所展開的管理，具體包括消費日期、消費時間以及消費客戶姓名。該模塊可以通過檢索客戶姓名的方式，及時調出相應的消費和收入記錄，同時該模塊還具備較為安全的編輯功能，只要跳轉到收入添加頁面，則顯示用戶的信息不可編輯，如此便在一定程度上維護了整個操作系統的安全和科學性。

（四）支出管理

該模塊是指商業公司對公司所有支出所展開的管理，具體包括員工的薪資、房租、水電費用、通信費用以及其他費用等。其可以通過選擇具體的支出日期來搜索相應的支出記錄，以實現查閱、記錄和刪改需求。

（五）統計管理

統計管理主要是針對商業公司的真實財務情況所開啟的管理，對商業公司而言，收入減去支出就是一天利潤所得，而根據商業公司的實際需求，統計管理又可以按照支出、收入、時間幾個維度進行統計，既是財務管理系統的核心所在，更可以完整地反映出整個財務系統的運用情況。

三、商業公司財務管理系統數據庫設計與實現

數據庫也是財務管理系統的重要支撐，而考慮到其對系統開發的重要作用，財務管理系統的數據庫設計分為這樣六個階段，即需求分析階段、概念結構分析階段、邏輯結構分析階段、物理結構分析階段、數據庫實施應用階段、數據庫維護階段。該數據庫在具體設計方案的選擇上，可以使用流程、E-R的圖示來實現，還可以借助某些具體的工具來輔助性運行。在具體E-R圖示的呈現上，其一共包括六大模塊，分別是客戶、收入、支出，收入統計、支出統計以及盈虧統計。

總而言之，對于商業公司而言，財務管理是一項非常復雜的工作，越來越多的財務信息、數據會成為財務管理過程中繞不開的話題。當下很多公司關于財務管理仍然在延續較為傳統的記賬方式，使用手工管理賬簿、簡單的人工記賬憑證和報銷等手段展開操作，不僅效率低下，而且日積月累的紙張造成了大量的成本。而且即便目前市面上流通些許財務管理軟件，但因其功能模塊較為獨立、沒有出于流程化考慮來進行設計，因此還是沒有辦法實現對商業公司財務信息的統一管理和控制。所以在未來相當長一段時間內，有關商業公司財務管理系統的設計和實現問題，還需要不斷進行驗證、調整，考慮其穩定性和可持續性，探究其如何才能更好地實現財務管理、資金統籌、預算控制。