“大數(shù)據(jù)”環(huán)境下電網(wǎng)企業(yè)稅收風(fēng)險管理研究

王婷 王政紅 鄒雪

（國網(wǎng)安徽省電力有限公司肥東縣供電公司，安徽 肥東 231600）

前言

“大數(shù)據(jù)”環(huán)境為電網(wǎng)企業(yè)稅收風(fēng)險管理工作帶來積極影響的同時也帶來一定的挑戰(zhàn)。在實際的工作進(jìn)行中需要明確“大數(shù)據(jù)”環(huán)境下電網(wǎng)企業(yè)收稅風(fēng)險管理工作的重要性。根據(jù)當(dāng)前電網(wǎng)企業(yè)稅收風(fēng)險工作發(fā)展的實際情況建立健全完善的稅收風(fēng)險決策機(jī)制，注重加強(qiáng)各個部門之間的溝通與協(xié)作，使之適應(yīng)社會主義現(xiàn)代化建設(shè)的實際需要。

一、“大數(shù)據(jù)”環(huán)境下電網(wǎng)企業(yè)稅收風(fēng)險管理工作發(fā)展現(xiàn)狀

在當(dāng)前的“大數(shù)據(jù)”環(huán)境下電網(wǎng)稅收風(fēng)險管理工作進(jìn)行中管理目標(biāo)不明晰，在具體的執(zhí)行環(huán)節(jié)中容易受到外部以及內(nèi)部環(huán)境的影響，電網(wǎng)稅收風(fēng)險管理工作受到金融危機(jī)的影響迫使稅收風(fēng)險管理工作目標(biāo)轉(zhuǎn)移，相關(guān)的管理人員沒有從電網(wǎng)企業(yè)發(fā)展的實際情況出發(fā)，制定的發(fā)展目標(biāo)與電網(wǎng)企業(yè)整體運行情況差距較大，不利于后續(xù)工作的順利進(jìn)行。同時，電網(wǎng)企業(yè)稅收風(fēng)險管理工作的相關(guān)管理機(jī)制不完善，電網(wǎng)企業(yè)的稅收征管體制存在一定的局限性，稅種涉及的方面較多而流程管理程序不明晰，部門之間的溝通協(xié)作能力有限，管理人員沒有充分認(rèn)識到稅收風(fēng)險管理工作的重要性，管理工作一定程度上容易受到主觀因素的影響稅收征管設(shè)計缺乏科學(xué)性，從而降低了電網(wǎng)企業(yè)稅收征管效率。當(dāng)前的電網(wǎng)稅收風(fēng)險管理工作的專業(yè)化程度較低，管理人員的職責(zé)權(quán)限不明晰，由于稅收風(fēng)險管理工作任務(wù)較多，在日常管理工作進(jìn)行中管理層之間較為混亂，跨部門管理現(xiàn)象時有發(fā)生，運營模式單一，不利于提升電網(wǎng)企業(yè)稅收風(fēng)險管理效率。稅收風(fēng)險管理指標(biāo)評價體系不健全，稅收風(fēng)險管理模式處于持續(xù)循環(huán)的狀態(tài)，沒有充分發(fā)揮現(xiàn)代化科學(xué)信息技術(shù)的優(yōu)勢，從而降低了電網(wǎng)企業(yè)稅收風(fēng)險管理信息化水平。

二、“大數(shù)據(jù)”環(huán)境下電網(wǎng)企業(yè)稅收風(fēng)險管理的必要性

“大數(shù)據(jù)”環(huán)境下電網(wǎng)企業(yè)稅收風(fēng)險管理工作給內(nèi)部環(huán)境帶來一定的挑戰(zhàn)，納稅信用等級評定變換規(guī)則等宏觀環(huán)境的影響下給社會信用體系建設(shè)的準(zhǔn)確性提供了理論支撐。電網(wǎng)稅收風(fēng)險管理在“大數(shù)據(jù)”環(huán)境下促使稅收征管環(huán)節(jié)朝著規(guī)范化的方向發(fā)展，從而保證后續(xù)工作的準(zhǔn)確性。加強(qiáng)內(nèi)外部環(huán)境之間的結(jié)合，注重優(yōu)化電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境，對電網(wǎng)企業(yè)的整體運行情況產(chǎn)生一定的影響，增量配電市場開放促使內(nèi)部環(huán)境的變遷，需要積極面對“大數(shù)據(jù)”環(huán)境下電網(wǎng)企業(yè)稅收風(fēng)險管理工作帶來的挑戰(zhàn)。同時，“大數(shù)據(jù)”環(huán)境下電網(wǎng)企業(yè)稅收風(fēng)險管理工作是領(lǐng)導(dǎo)部門轉(zhuǎn)換智能的新要求，隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，稅收改革步伐逐漸加快，為了提升自身在社會上的核心競爭力需要在日常的工作進(jìn)行中完善稅收政策制定的環(huán)節(jié)，定期開展審查工作，并嚴(yán)格按照相關(guān)的檢查標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢查，及時與檢查清單進(jìn)行對比，一定程度上可以提升電網(wǎng)企業(yè)稅收風(fēng)險防范能力。電網(wǎng)企業(yè)在稅收風(fēng)險管理工作進(jìn)行中需要明晰稅收范圍，制定科學(xué)的稅收政策，可以有效地實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與社會效益相統(tǒng)一[1]。

三、完善“大數(shù)據(jù)”環(huán)境下電網(wǎng)稅收風(fēng)險管理工作的有效對策

（一）建立稅收風(fēng)險決策機(jī)制

建立稅收風(fēng)險決策機(jī)制是完善“大數(shù)據(jù)”環(huán)境下電網(wǎng)稅收風(fēng)險管理工作的重點，其中主要包括健全稅收工作組織以及加強(qiáng)稅收風(fēng)險防范等幾個方面，有利于保證決策環(huán)節(jié)的準(zhǔn)確性。在健全工作組織的環(huán)節(jié)中，可以通過成立電網(wǎng)稅收風(fēng)險決策小組的形式進(jìn)行，需要充分結(jié)合當(dāng)前電網(wǎng)企業(yè)發(fā)展的實際情況出發(fā)，選出最佳的小組長對其日常的工作進(jìn)行統(tǒng)一管理，并與電網(wǎng)企業(yè)的財務(wù)部門進(jìn)行有效的溝通，注重完善電網(wǎng)企業(yè)稅收管理模式，加強(qiáng)部門之間的溝通與協(xié)調(diào)，需要明確稅收管理中決策的重要程度并進(jìn)行下一步的決策，可以充分發(fā)揮稅風(fēng)險決策小組的優(yōu)勢對稅收業(yè)務(wù)進(jìn)行集中管理。加強(qiáng)稅收風(fēng)險防范，需要逐步完善企業(yè)內(nèi)部控制管理流程，在進(jìn)行稅收風(fēng)險評估的環(huán)節(jié)中，要科學(xué)的安排預(yù)算資金，做好提前防范工作，從而保證后續(xù)工作的順利進(jìn)行。例如：東北地區(qū)電網(wǎng)企業(yè)依托“大數(shù)據(jù)”環(huán)境的優(yōu)勢開展稅收風(fēng)險管理工作，根據(jù)電網(wǎng)企業(yè)整體發(fā)展情況成立稅收風(fēng)險決策小組，小組成員之間各司其職，嚴(yán)格按照企業(yè)規(guī)定的稅收管理標(biāo)準(zhǔn)操作，從而保證電網(wǎng)企業(yè)平穩(wěn)運行[2]。

（二）注重加強(qiáng)業(yè)務(wù)之間融合

在“大數(shù)據(jù)”環(huán)境下電網(wǎng)稅收風(fēng)險管理工作進(jìn)行中要注重加強(qiáng)企業(yè)業(yè)務(wù)之間的融合，從而助推稅收風(fēng)險關(guān)口前移。首先，需要相關(guān)的管理責(zé)任人員防范本質(zhì)風(fēng)險，注重規(guī)范前端業(yè)務(wù)流程，在日常的工作進(jìn)行中發(fā)揮稅收管理主體的優(yōu)勢，加強(qiáng)與領(lǐng)導(dǎo)部門之間的交流，注重加強(qiáng)稅收風(fēng)險管理人員的責(zé)任意識，提升管理人員的專業(yè)素養(yǎng)，建立完善的考核評價機(jī)制，掌握稅收管理中存在的本質(zhì)風(fēng)險。其次，電網(wǎng)稅收風(fēng)險管理工作的順利運行需要與財務(wù)部門進(jìn)行合作，建立健全完善的財務(wù)監(jiān)督管理機(jī)制，要求會計人員定期對稅收風(fēng)險管理工作進(jìn)行實時的審查，針對在實際審查環(huán)節(jié)中存在的問題進(jìn)行及時的糾正，從而保證稅收風(fēng)險管理工作的準(zhǔn)確性，要做好稅收業(yè)務(wù)的分析工作，嚴(yán)格按照研判規(guī)范作法執(zhí)行操作，并借助中介機(jī)構(gòu)的優(yōu)勢做好電網(wǎng)企業(yè)稅收風(fēng)險評估工作。最后，要切實掌握好稅收風(fēng)險管理中的關(guān)鍵風(fēng)險要素，保證開發(fā)票環(huán)節(jié)的科學(xué)性，逐步優(yōu)化交易前、交易中、收票后的工作流程[3]。

（三）注重加強(qiáng)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管理

注重加強(qiáng)稅收基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管理可以有效地實現(xiàn)“大數(shù)據(jù)”環(huán)境下電網(wǎng)稅收風(fēng)險管理工作朝著規(guī)范化的方向發(fā)展，需要在日常的工作管理中注重提升管理人員的綜合素養(yǎng)，定期組織稅收風(fēng)險管理相關(guān)知識技能培訓(xùn)大會，邀請社會上優(yōu)秀的專家學(xué)者前來指導(dǎo)，針對在實際操作環(huán)節(jié)中存在的問題進(jìn)行及時的糾正，從而保證后續(xù)工作的順利進(jìn)行。可以積極鼓勵企業(yè)稅收風(fēng)險管理人員及時到稅務(wù)事務(wù)所進(jìn)行專業(yè)的實踐培訓(xùn)，實時發(fā)現(xiàn)在風(fēng)險管理工作中存在的問題。并組織企業(yè)稅收風(fēng)險管理人員進(jìn)行注冊會計師證書考試。例如：山東省電力企業(yè)協(xié)會開展稅制改革下電力企業(yè)稅收籌劃與風(fēng)險控制培訓(xùn)工作，為了充分加強(qiáng)各電力企業(yè)之間的橫向交流，山東省電力企業(yè)協(xié)會注重自身平臺建設(shè)，在會上將企業(yè)經(jīng)營者稅收籌劃思維訓(xùn)練、控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險對策，通過詳細(xì)的實際案例，將各類稅制改革政策、稅收優(yōu)惠政策跟會上的企業(yè)進(jìn)行交流、溝通，一定程度上可以提升稅務(wù)管理水平，防范稅務(wù)風(fēng)險。

（四）建立監(jiān)督運行保障機(jī)制

建立健全完善監(jiān)督運行保障機(jī)制，在“大數(shù)據(jù)”環(huán)境的影響下，做好電力企業(yè)稅收風(fēng)險控制工作需要對風(fēng)險清單的制定各個環(huán)節(jié)進(jìn)行及時的監(jiān)督，針對在監(jiān)督環(huán)節(jié)中存在的問題進(jìn)行及時的排查，并根據(jù)監(jiān)督結(jié)果制定稅收風(fēng)險等級評價標(biāo)準(zhǔn)。同時，需要借助現(xiàn)代化科學(xué)信息技術(shù)的優(yōu)勢對電力企業(yè)的財務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)督，構(gòu)建完善的稅收監(jiān)控報表，由專業(yè)的人員對報表中的數(shù)據(jù)進(jìn)行整合、分析，根據(jù)數(shù)據(jù)整合的實際情況進(jìn)行核查整改。要注重與財務(wù)部門進(jìn)行溝通，科學(xué)應(yīng)對稅收風(fēng)險管理工作中存在的問題，通過構(gòu)建臺賬的方式對管理中存在的問題進(jìn)行調(diào)整，并由財務(wù)部門以下達(dá)問題整改通知書的形式由問題部門進(jìn)行整改。還應(yīng)該做好后期跟蹤檢查工作，實時對存在問題環(huán)節(jié)的整改情況進(jìn)行監(jiān)測，并根據(jù)電力企業(yè)稅收風(fēng)險整體管理情況制定長期的風(fēng)險監(jiān)控計劃，從而保證稅收風(fēng)險管理工作穩(wěn)定運行。

四、結(jié)論

完善“大數(shù)據(jù)”環(huán)境下電網(wǎng)稅收風(fēng)險管理工作是提升電網(wǎng)企業(yè)整體管理水平的關(guān)鍵。在日常的工作進(jìn)行中需要做好電網(wǎng)企業(yè)稅收風(fēng)險基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管理工作，加強(qiáng)相關(guān)管理人員的專業(yè)知識技能培訓(xùn)，建立健全完善的監(jiān)督運行保障機(jī)制，構(gòu)建電網(wǎng)企業(yè)稅收風(fēng)險評估管理平臺，制定完善的稅收風(fēng)險判定標(biāo)準(zhǔn)，從而保證電網(wǎng)企業(yè)稅收風(fēng)險管理工作順利進(jìn)行。