稅務統征社保費存在的問題及對策思考

馮云霞

（河北工業職業技術學院，河北 石家莊 050091）

為了國家社會制度的可持續發展，我國提出了由稅務機關統一征收社會保險費，統一了征繳主體。這不僅關系到每個機構，而且關系到每一個人的切身利益。雖然稅務統征社保制度下，取得了較好的成效，但還存在著一些潛在的矛盾和問題尚需要解決。

一、稅務統一征收社保的必要性

在改革制度出臺之前，社保費的征收是由社保機構征收的。由于社保機構征收缺乏一定的管制，所以導致征收完成率較低，對征收主體只能起到約束的作用，缺乏強有力的控制措施。而稅務征收較社保征收，則具有較強的控制力，在一定程度上，避免了偷、漏、拖延繳納的狀況。稅務機關可以根據法律程序，對那些不按規定繳納的企業和個人采取強制執行措施，加大了懲治力度，較好地完成了征收工作。

二、征繳體制改革中存在的一些問題

盡管社保費的由稅務的統一征繳是發展是必然，但是不可避免地在實施過程中會出現一些制度上的不完善和操作中的遇到一些困境。

（一）法律制度相對落后，缺乏有效的強制性

稅務部門征收社保費的法律還是依據原來的社會保險法，國家并未對稅務征稅的各個環節進行制度的制定和法律規范，其對申報環節、審核環節、繳納認定環節為進行充分的法律授權，法規之間為進行很好的銜接過渡，造成地稅部門很難全面的、及時地對社保的征繳。這一系列制度的缺失，就會出現少報個人收入，隱匿員工人數，拖欠基金社保，而缺乏相應的法律授權，不能及時地采取法律對策。

雖然在法律條例中規定了必要的法律手段，一是收取必要的滯納金，二是強制執行，但是在實際操作過程中，執行力差。與征繳稅金相比，執行條例缺乏執行可依據性，社保費就失去了強制性執行力度。

（二）存在信息溝通不足，影響征繳工作的完成

目前社保費的登記、審核是由社保機構來完成，征繳工作是由稅務部門來完成，地稅部門只起到征繳的作用，但所有的繳費信息來自于社保機構，缺乏一定的管理權，限制了稅務部門對社保的推進和不斷完善。存在這樣的職工分工，會導致某些企業單位不來辦理社保登記或者繳費基數虛假，來規避稅務部門對它們的執行力度，業務流程相互銜接存在問題，甚至出現問題時，兩部門相互推諉，相互規避責任。

（三）信息網絡缺乏相互銜接

社保費的登記、審核是通過社保系統進行的，而征繳工作是通過稅務系統進行的，制度改革出臺后，信息系統也在不斷的融合銜接，但在實際運行過程中，還缺乏資源的相互統一，未能完全實現一體化管理，在實現信息共享的要求下，還需要不斷完善。

（四）稅務部門承載能力有限，缺乏相應的人才培養

隨著經濟生產力的不斷提高，稅務部門對各企業和個人征繳工作也在不斷地增加，而社保費的征繳工作更是加重了稅務部門的承載能力和專業人才的需求。尤其是在月初申報時，大廳內每日的承載人數達到上百人，一項業務往往等待時間很長才能辦理；由于對社保政策研究的缺乏，政策解答缺少專業性，急需專業性人才培養計劃。

三、稅務統征社保的對策思考

社保征繳不僅關系到社會的和諧發展，還關系到民生，因此，不斷完善社保的征繳工作是急需解決的。

（一）加強法律制度建設，不斷完善法律規范

國家應出臺相應的法律制度，確保稅務機關在征收體制中的主體地位，為征收工作提供充分的法律依據。除了明確稅務機關的職責外，同時還需要明確社保部門、財政部門、銀行部門等相關部門的職責，使其建立在互相協調、互相配合的基礎上，充分給予其部門權限，使其征收工作可以無縫銜接、有法可依。

（二）增強稅務部門的執法力度，使其強制執行得以實施

在增加稅務部門的征繳工作的同時，需要賦予稅務部門一定的執法權，使其在征繳的各個環節可以實施執法權，可以申請法院強制執行權，以確保各個環節的漏洞的出現。

（三）完善信息系統的交互建設

信息系統的交互建設，可以首先在優勢地區開展信息化試點，不斷融合不同業務模塊間的信息共享和傳遞。目前，國家正在大力推進大數據整合和信息化共享戰略，在此大環境下，稅務部門要抓住環境發展優勢，打通與社保部門間的信息資源，做到資源共享。整合銀行、社保、稅務間的信息資源，使企業所得稅、社保繳納基數、企業職工信息有效聯通，這樣才能準確的把握社保繳納實際情況，將企業社保繳納信息真實、準確、快速的反饋到稅務一體化平臺，做到各模塊信息共聯共享，實現全社會信息資源共享。此外，需要研究建立和發展信息化一體化管理制度及信息化技術手段，建立信息化管理制度可以有效幫助各業務主體快速建立規范的信息共享流程和規范，同時廣泛應用APP等新型數據終端平臺，將手機中推進自助繳費模式，提高繳納效率。

（四）建設一支專業的社保人才隊伍，增強社保征繳的人才專業水平

人才發展是保障社保征繳的重要組成部分。如何培養一支高素質、高水平、高戰斗力的社保征繳隊伍，是社保征繳改革的關鍵。

1、多角度開展社保費用征繳培訓，提升業務水平。社保費用征收涉及很多大量地信息和業務，如果想要高標準開展社保征繳工作，就需要建立一支強有力的社保征繳人才隊伍。這就需要在平常加大業務培訓和學習，通過業務交流、自我學習、外出培訓等多種方式提升業務水平，同時建立一套行之有效獎勵和培養機制，培養一支專業強、服務好、分析透的社保征繳隊伍。

2、從流程和設備著手，多方提升征繳業務能力和業務水平。目前國家正在開展一體化行政服務管理模式，一站式服務納入到政府工作改善報告中。提高辦事效率、服務效率，打造服務型政府是當前和今后時期稅務征繳部門面臨要求。這就需要稅務征繳部門審時度勢，優化服務流程，實現社保費與稅收一體化管理、一站式辦公，簡化申報材料，提高信息化辦事流程。同時更換老舊設備和影響辦公的相關設施。

3、加大宣傳力度，提高大眾對征繳費用的共識意識。稅務部門要在多個平臺宣傳社保征繳體系改革，營造良好的社會呼聲和征繳外部環境，提高參保單位特別是廣大中小企業的社保繳納意識。

（五）建立系統的社保征收聯動機制，加強業務部門間的協作

社保征收涉及多個部門，因此在征繳實踐中，需要人社、財政、銀行部門建立常態性的聯動機制，例如定期開展業務交流會議，研究和討論征繳實際中遇到的問題。其次建立規范的管理體制，實現政策制定、申報征收、收支管理與審計監督的分管與系統。第三要建立廣泛、真實、準確的信息交互平臺，使相關數據得到業務部門共享。

四、結語

目前，我國社保征繳體制已經初步建立，改革成果正在初步顯現。當然，我們也必須清醒地認識到，在社保征繳改革中必將帶來一系列的問題，這是改革過程中必然會產生的連帶效應。這就需要國家、企業和個人在國家社保征繳體制改革下一同攜手，不斷推進社保征繳體制改革。