談民營企業(yè)資金管理存在的問題與對策建議

趙淑紅

（云南尤尼泰稅務(wù)師事務(wù)所有限公司，云南 大理 671000）

一、民營企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要性

（一）資金管理的概念

企業(yè)資金管理是指對企業(yè)資金來源和資金使用進(jìn)行控制、計(jì)劃、監(jiān)督、考核等多項(xiàng)工作的總稱，是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。資金管理包括固定資金管理、流動(dòng)資金管理和專項(xiàng)資金管理。資金管理就是要對資產(chǎn)進(jìn)行合理的配置，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的投資目標(biāo)，建立最佳資金結(jié)構(gòu)。

（二）民營企業(yè)加強(qiáng)資金管理的作用

1、有助于防范企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中不能脫離資金的支持。對資金予以規(guī)范、科學(xué)、合理的管理，能夠有利于對資金流向的全程控制，防止資金惡意支配或被挪用，防止單位或個(gè)人舞弊行為的發(fā)生，保證了資金使用的規(guī)范性、有效性、安全性，避免企業(yè)因資金管理不善造成經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

2、有助于實(shí)現(xiàn)資金使用效益最大化

良好的資金管理有利于企業(yè)資源的充分使用與調(diào)度，防止資源的過度浪費(fèi)。通過資金存量的合理控制，避免資金存量過少的現(xiàn)象發(fā)生，有利于企業(yè)償還能力的提升，帶給企業(yè)正面、積極的作用。通過對資金的管理，對企業(yè)經(jīng)營周轉(zhuǎn)資金余缺進(jìn)行合理調(diào)度，利用資金支付的時(shí)間差，把閑置的資金投資于有收益的理財(cái)活動(dòng)。在提高資金均衡流動(dòng)的同時(shí),優(yōu)化了資源配置。有了充足的資金就可以調(diào)動(dòng)更多的資源，為企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。

二、民營企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀和存在的問題

目前，民營企業(yè)多為家族式企業(yè)，普遍存在管理不規(guī)范、資金管理松散等現(xiàn)象。出于自身利益考慮，財(cái)務(wù)管理崗位一般不通過選拔，任人唯親，選擇親屬擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)、主辦會(huì)計(jì)等重要崗位。由于缺乏規(guī)范管理，財(cái)務(wù)問題層出不窮，資金管理混亂，極易造成資金挪用、貪污舞弊現(xiàn)象發(fā)生，加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至造成資金鏈斷裂，制約了企業(yè)的長足發(fā)展。民營企業(yè)資金管理的問題主要體現(xiàn)在以下幾方面：

（一）籌資難且缺少統(tǒng)籌規(guī)劃

民營企業(yè)注冊資本不高，資產(chǎn)有限，如土地、廠房等金融機(jī)構(gòu)認(rèn)可的不動(dòng)產(chǎn)金額不大，由于自身處于發(fā)展階段，對資金的需求量比較大，加之管理不完善、發(fā)展不穩(wěn)定、沒有擔(dān)保體系，銀行授信額度低等原因，致使融資陷入困境。融資難，是目前民營企業(yè)普遍存在的問題。此外，很多民營企業(yè)籌資沒有規(guī)劃，風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，籌資成本過高。企業(yè)要持續(xù)發(fā)展，就需要資金不斷地注入。由于風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，缺乏完善的預(yù)警機(jī)制，遇到財(cái)務(wù)危機(jī)不能有效應(yīng)對，一觸即潰。有些企業(yè)為了歸還到期銀行貸款，不計(jì)成本借款，籌資成本過高，加之不能及時(shí)歸還高息借款，造成籌資的惡性循環(huán)。

（二）投資決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致資金鏈斷裂

民營企業(yè)管理者風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，投機(jī)思想嚴(yán)重。民營企業(yè)一般經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)高度集中，決策者獨(dú)斷專行，在投資決策中沒有經(jīng)過科學(xué)分析和預(yù)測，經(jīng)常拍腦袋做決定，致使投資不能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，投資失誤比較多。比如看到股票行情好，挪用流動(dòng)資金去炒股；比如用較高的借款利息借款給其他企業(yè)，但由于沒有抵押物、擔(dān)保等保全措施，債務(wù)人遇到經(jīng)營困難，不能歸還借款，以致借款本金難以收回。此外，有些民營企業(yè)脫離主業(yè)盲目擴(kuò)張，喪失發(fā)展機(jī)遇。在主業(yè)還未完全穩(wěn)定的情況下，向其他行業(yè)發(fā)展。比如看到房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展非常火爆，企業(yè)投入資金迅速進(jìn)入發(fā)地產(chǎn)業(yè)，想通過多元化發(fā)展，擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營規(guī)模。但由于缺乏經(jīng)驗(yàn)，加上國家對房地產(chǎn)行業(yè)的嚴(yán)格控制等原因，造成資金沉淀，原來的主業(yè)由于資金的轉(zhuǎn)移發(fā)展，影響生產(chǎn)經(jīng)營工作，喪失發(fā)展機(jī)遇。

（三）資金調(diào)度不合理導(dǎo)致營運(yùn)不暢

1、存貨和應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)的比重過大

有些民營企業(yè)由于市場調(diào)研不準(zhǔn)確、技術(shù)更新緩慢等原因，生產(chǎn)的產(chǎn)品不適銷對路，形成產(chǎn)品積壓；產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理，市場急需的產(chǎn)品缺貨，不需要的產(chǎn)品積壓，造成資金沉淀。企業(yè)不斷地增加銀行貸款，但相當(dāng)于把銀行貸款變成產(chǎn)品積壓在倉庫。應(yīng)收賬款管理松懈，擴(kuò)大賒銷、片面追求銷售增長，事后不加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收，導(dǎo)致大量壞賬、呆賬占用資金過多。長此以往，增加企業(yè)資金還款壓力和資金成本。

2、在建工程和固定資產(chǎn)占資產(chǎn)的比重過大

有些民營企業(yè)的工程項(xiàng)目批準(zhǔn)開工后，因物價(jià)上漲、人工成本增加等多種因素，造成工程成本不斷超預(yù)算、概算；企業(yè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告流于形式，投資管理不到位，加大資金壓力。金融機(jī)構(gòu)不愿意提供長期貸款，工程貸款難以落實(shí)，造成工程資金緊張。

（四）資金活動(dòng)管控不嚴(yán)

基于成本上的考慮，民營企業(yè)一般沒有設(shè)立專門的監(jiān)督管理部門，對資金流向缺少專門監(jiān)督，極易導(dǎo)致資金管理混亂。監(jiān)督自身管理不到位，監(jiān)控力度不足，監(jiān)督管理形同虛設(shè)，甚至出現(xiàn)資金管理者、業(yè)務(wù)員違規(guī)占用、挪用企業(yè)資金等問題。

三、完善企業(yè)資金管理的對策建議

（一）科學(xué)合理安排籌資活動(dòng)

1、拓寬融資渠道，增強(qiáng)融資能力。首先要加強(qiáng)內(nèi)部管理，開源節(jié)流，用足自有資金，讓每一分錢都用在刀刃上。其次要開闊視野，提高融資能力，拓寬融資渠道，與銀行及其他金融機(jī)構(gòu)建立良好的信用關(guān)系，盤點(diǎn)家底，量力而行；與政府對接，爭取貼息補(bǔ)助、財(cái)政扶持資金等。

2、有計(jì)劃性的開展籌資工作。建立滾動(dòng)式現(xiàn)金流量預(yù)算，預(yù)測未來現(xiàn)金的收支情況，加強(qiáng)貨幣資金最佳持有量的估算和控制，提前對資金進(jìn)行安排，避免資金的閑置和短缺。

（二）重視投資工作控制投資風(fēng)險(xiǎn)

1、制定科學(xué)的投資管理流程，優(yōu)化投資管理手段。利用信息化手段建立投資管理流程、實(shí)時(shí)監(jiān)督系統(tǒng)，形成自下而上的分級決策體系。

2、企業(yè)投資僅作為主業(yè)的一個(gè)補(bǔ)充，在正常生產(chǎn)經(jīng)營資金有保障的情況下，可以適量投資。但投資前一定要充分進(jìn)行各方面調(diào)研，條件符合才能進(jìn)行投資。

3、重視可行性研究報(bào)告的評審，確保實(shí)施項(xiàng)目的可行性、必要性。企業(yè)的任何一個(gè)項(xiàng)目建設(shè)都不能盲目投資，必須先通過市場調(diào)研，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，再聘請專家對報(bào)告進(jìn)行評審。只有經(jīng)過科學(xué)論證，認(rèn)為能有效改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的項(xiàng)目，才考慮投資。

（三）合理安排資金調(diào)度

1、加強(qiáng)資金的集中管理。對企業(yè)及其下屬分、子公司開立銀行賬戶，必須向企業(yè)相應(yīng)部門履行報(bào)批手續(xù)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不允許多頭開戶。對企業(yè)及其下屬分、子公司的資金進(jìn)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)劑、統(tǒng)一配置、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一規(guī)劃使用。如：對企業(yè)下屬各分、子公司實(shí)行收支管理模式，即下屬各單位當(dāng)日收到的貨款必須匯入總公司開立的指定賬戶，便于資金管理部門統(tǒng)一調(diào)配。對下屬各單位費(fèi)用支付實(shí)行備用金制度，根據(jù)使用情況分次將備用金匯到各單位的銀行賬戶，滾動(dòng)循環(huán)使用。

2、加強(qiáng)市場調(diào)研，加快產(chǎn)品研發(fā)工作，提升企業(yè)的核心競爭力。通過對市場的調(diào)研、對競爭對手產(chǎn)品的性價(jià)比進(jìn)行分析，結(jié)合企業(yè)自身的優(yōu)劣勢分析，制定出企業(yè)主要產(chǎn)品類型，比如低中高價(jià)位的產(chǎn)品。建立和完善營銷網(wǎng)絡(luò)，采用有效的營銷手段，擴(kuò)大市場份額；通過不斷提升企業(yè)的核心競爭力，加快資金周轉(zhuǎn)率。只有生產(chǎn)市場需要的有競爭優(yōu)勢的產(chǎn)品，才能在競爭中立于不敗之地。

3、加強(qiáng)庫存管理工作，有效監(jiān)督庫存流向。建立存貨倉庫賬、商品明細(xì)賬的對賬制度，建立存貨清查制度。通過對存貨的賬齡管理、分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)采購環(huán)節(jié)、存貨管理中的問題，合理確定最低存貨量，盡量降低缺貨或庫存積壓的風(fēng)險(xiǎn)，提高存貨周轉(zhuǎn)速度。

4、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理工作，降低呆壞賬發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。通過對應(yīng)收賬款實(shí)施全過程管理，層層控制、層層考核，采取有效措施，及時(shí)收回應(yīng)收賬款，提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度。

（四）加強(qiáng)資金管控工作

1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作。企業(yè)管理層要高度重視財(cái)務(wù)管理工作，制定完善的財(cái)務(wù)管理制度。首先要組建專業(yè)的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，并加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識的培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)；加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作全過程管理，以保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整、有效，為企業(yè)決策、融資工作提供數(shù)據(jù)支持。

2、制定企業(yè)的資金管理制度，成立資金管理部門。配備有財(cái)務(wù)背景的專業(yè)人員任職資金管理部。該部門主要負(fù)責(zé)企業(yè)的資金管理工作。根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)、年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)、投資項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度安排，合理預(yù)測資金余缺，結(jié)合金融機(jī)構(gòu)貸款的相關(guān)規(guī)定、企業(yè)自身資產(chǎn)情況，以企業(yè)名義統(tǒng)一向各金融機(jī)構(gòu)分別辦理短期、長期借款，合理安排籌資、還貸、續(xù)貸等工作。

3、加強(qiáng)資金的全面預(yù)算管理。資金預(yù)算是資金管理的基本功能，是加強(qiáng)企業(yè)管理的首要環(huán)節(jié)。資金預(yù)算主要指對短期內(nèi)企業(yè)資金盈余和短缺的預(yù)測，預(yù)測的基礎(chǔ)是對企業(yè)未來吸納凈流入和流出的預(yù)測。

4、實(shí)施精細(xì)化的資金運(yùn)作、建立動(dòng)態(tài)的資金監(jiān)控體系，對資金收、付實(shí)施全過程管理，運(yùn)用信息化手段實(shí)時(shí)監(jiān)控資金的流向。

5、設(shè)立內(nèi)控部門，完善內(nèi)控制度建設(shè)。資金管理崗位，必須嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位相分離的原則。利用定期審計(jì)、隨機(jī)抽查的方式，對相關(guān)人員業(yè)務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)督，與會(huì)計(jì)工作形成相互制約。嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)審制度，建立與制度相匹配的資金監(jiān)督管理體系監(jiān)督實(shí)施過程，防止企業(yè)內(nèi)部資金管理出現(xiàn)漏洞。

6、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。對公司所有人員（含下屬分、子公司人員）進(jìn)行資金安全意識、風(fēng)險(xiǎn)識別、經(jīng)濟(jì)法律方面的培訓(xùn)。完善企業(yè)及其下屬分、子公司的現(xiàn)金存放、網(wǎng)銀支付、資金管理工作，提高人員整體業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識，確保資金安全。

7、建立績效考核機(jī)制。對于關(guān)鍵績效指標(biāo)，實(shí)行一票否決制。比如將資金安全作為單位負(fù)責(zé)人的一項(xiàng)績效考核工作指標(biāo)；投資收益直接與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人工作績效掛鉤等措施，保證投資活動(dòng)的質(zhì)量。

四、結(jié)束語

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的重要基礎(chǔ)。民營企業(yè)要想健康持續(xù)發(fā)展，必須要高度重視資金管理工作。通過重視資金管理工作、對資金實(shí)施全過程管理、全方位監(jiān)控，提升企業(yè)資金的運(yùn)作效率，從而達(dá)到控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、提高資本回報(bào)、降低資本成本，最終促進(jìn)民營企業(yè)長久發(fā)展。