企業納稅籌劃中的風險問題及應對措施

袁靜

（德州市交通運輸投資發展集團有限公司，山東 德州 253000）

在我國企業發展過程中，企業經營主要目的就在于獲得與其付出勞動力成正比的經濟效益，企業在獲得利潤的前提下也要向國家來繳稅，所以也就出現了納稅籌劃，納稅籌劃在當今社會企業發展中也成為重要的內容，在企業經營發展的過程中既可以降低稅收負擔還可以提升企業經濟效益。由于納稅籌劃進入我國時間較短，所以在企業實施納稅籌劃工作時會伴有一定的風險，并對企業工作效率起著制約的效果，所以怎樣能有效地應對納稅籌劃工作出現的風險是我國企業重點要解決的問題，加大對納稅籌劃工作的研究與管理尤為重要。

一、納稅籌劃概述

（一）納稅籌劃概念

納稅籌劃是指通過對企業涉稅業務進行策劃，制定一整套完整的納稅操作方案，從而達到節稅的目的，促進企業發展。需要注意的是納稅籌劃是以國家法律部政策為依據，通過國家優惠政策對各企業進行減輕稅負，在我國家政策允許的情況下來進行科學合理的稅收方案來實現減稅目的，并不是偷稅，漏稅行為。另外在企業中全面實施納稅籌劃工作的實際意義主要是為了，減輕納稅人員進行涉稅業務工作時面對的工作壓力，納稅籌劃工作也是在為了提高企業實力形成并且存在的，但前提必須是在法律允許的范圍內開展納稅籌劃工作。

（二）納稅籌劃特征

由于納稅籌劃工作進入我國的時間比較短，企業自身的納稅行為偏低，因為他們對納稅籌劃不是很了解，所以導致逐漸發展為遵守法律進行依法納稅。在企業發展過程中，對納稅籌劃工作來說企業納稅人員在此期間占據著非常重要的作用。從不同層面上來對納稅籌劃進行分析，納稅籌劃工作中還具象的包括了很多小環節以及納稅籌劃自身就具有合法性，計劃性和實效性這三大特征。

第一，合法性是指，依據國家法律的政策，在法律法規允許的基礎上進行納稅籌劃工作。

第二，計劃性，也可以稱為籌劃性，根據企業經濟的實際情況，進行計劃并實施籌劃內容。結合實際來說，實施納稅籌劃工作很顯然是為了減少各企業的繳稅壓力，防止各種風險發生。另外在我國市場經濟發展新形勢時代背景下，在實施納稅籌劃工作時，不要只單方面的考慮企業納稅人員稅收負擔率的問題，而是要在制定納稅籌劃方案時，目的明確并且有計劃性的來制定工作方案，從整體實際情況來研究分析問題，解決問題。

第三，納稅籌劃工作具有時效性的特征，并且這一特征也是隨著政策的改變而改變的。

二、納稅籌劃風險

（一）經營風險

在我國社會市場經濟發展背景下，企業實施納稅籌劃的實際目的是為了在生產經營的過程中對能夠獲得的收益做出合理的預判。在企業運營過程中，一旦出現由于與外面各大企業競爭從而導致運營狀況不順利的情況，就會直接影響到企業的實際收益與已經計劃的工作內容出現差池，打破企業納稅籌劃的合理性，導致其籌劃作用得不到充分的發揮。甚至嚴重的情況下還會導致要對已做好的納稅籌劃工作進行推翻然后重新進行規劃，會給企業的經營帶來相對比較大的稅負風險等一些風險。

（二）籌劃人員能力風險

在進行納稅籌劃工作時，需要工作人員擁有扎實的專業知識和強大的專業能力，對政策做到正確理解與全面解讀并合理有效地將其運用到企業當中去的綜合素質，想要全部做到具有一定難度。但是籌劃人員的能力不強素質不高，很容易就會造成對政策的理解和解讀不全面，也很難做到掌握相關政策的要求，那在制定籌劃方案時就會產生納稅籌劃內容混亂，不符合國家政策，與其伴隨而來的還有一定程度上的風險。另外對專業統籌的能力欠缺會在某種層面上打亂企業的經營管理，最后也不能實現開展稅收籌劃的主要目的。

（三）違反法律法規風險

一個企業可以進行納稅籌劃工作的重要條件就是要依據國家相關法律法規來制定納稅籌劃內容。當企業進行納稅籌劃工作的時候要是沒有全面的掌握與了解國家的相關政策，不知道國家政策的底線在哪里，那就很容易在企業的納稅籌劃的內容中出現違反國家相關政策，違反法律法規的風險。還有一些企業，明知道關于納稅籌劃的法律法規的底線在哪里卻裝作不知，為了少繳稅然后故意鉆法律漏洞，耍小聰明玩文字游戲。我國對于這種行為已經做出嚴格的規定，一旦發現這種違法行為絕不姑息。如果企業使用這種“擦邊球”的方法，雖一時維護了片面利益，但是卻給企業納稅籌劃工作帶來了極大的違反國家政策和違反法律法規的風險，會得到懲治。

（四）認知風險

一個企業中不論任何一個部門，相關工作人員的專業素養在整個工作中也是非常重要的，對企業的生產經有很重要的影響，所以在注重企業經濟發展的同時也要注重工作人員的專業素養的培養。在進行納稅籌劃的工作人員首先要對合法合理以及企業的自身情況有正確的認知，這樣才會使籌劃工作有條不紊的進行，最重要的還要具有較強的專業能力。如果工作人員在認知上，或者是對哪一個環節沒有很有效地掌握，那都不將納稅籌劃工作完成好。所以在進行實際納稅籌劃工作時，要對每一個環節都精準掌握有正確的認知，避免不必要的風險。

三、納稅籌劃風險應對措施

（一）構建納稅籌劃風險管理體系制定出合理有效的納稅籌劃內容與納稅籌劃風險管理制度有著密不可分的關系，納稅籌劃管理制度是否完善與納稅籌劃產生風險的源頭也有著密不可分的關系。所以想要正確避免納稅籌劃中出現的風險需要從構建出完備的納稅籌劃風險管理指制度著手。首要的需要成立專門的稅務管理部門，選擇能力強專業知識過硬的人作為稅務管理工作人員，有效地掌握企業中涉稅業務，及時發現可能會造成納稅籌劃風險的原因，并積極采取應對措施給予有效解決。另外財務部門要配合好稅務部門，加強兩個部門之間的交流，如果出現納稅申報數額與籌劃環節不符，可以通過以上這些方式來做好風險管理制度，有效降低風險。

（二）對一個企業來說，員工是使企業內部生產經營高效運轉的重要因素。所以想要企業實現良好健康發展就需要提高員工們的職業素養以及專業能力，對于納稅籌劃這個工作，要著重加強對相關工作人員的培訓，真正提高員工的工作能力。首先要提高員工的專業財務知識還有職業道德培養。在必要的情況下也可以引進專業的納稅籌劃人員來為公司內部工作人員進行培訓，更有效的提升素質與能力。并且還要培養納稅籌劃工作人員的溝通交流能力，以各個部門做好溝通，全面的降低納稅籌劃風險。

（三）想要有效的規避納稅籌劃的風險就要制定出科學合理的納稅籌劃工作方案，做好最基礎的納稅籌劃工作，財務部門需要將原有的審計制度做到更加完善，并且做好企業內部各項經營情況的記錄，這一舉措是為了預防“賬外賬”產生的風險，另外還要有目的性的制定出科學合理的納稅籌劃工作方案。對企業中可能會會產生的銷售收入以及其他收入上的風險，通過科學合理的納稅籌劃工作方案來解決問題。利用科學化的納稅籌劃方案避免一些風險再次發生。

四、結束語

綜上所述，面對企業中出現的納稅籌劃工作的風險問題，一定要加強對納稅籌劃的基礎知識有深刻了解，還有在應對風險時要加強對員工的培訓以及做到科學化的納稅籌劃工作，構建出高效的管理納稅籌劃監督體系。將以上幾個方面做到做好，就可以在一定程度上減輕企業的稅負壓力，最重要的是可以有效地降低納稅籌劃中的風險，也對實現企業可持續發展的目標做出一份貢獻。